2025年稅務師考試適應性提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業下列哪些行為可以認定為視同銷售行為？

A.將自產貨物用于集體福利

B.將自產貨物用于職工獎勵

C.將自產貨物用于對外投資

D.將自產貨物用于捐贈

3.關于企業所得稅的計稅依據，下列說法正確的是？

A.企業實際發生的成本、費用、稅金、損失等可以作為計稅依據

B.企業實際發生的成本、費用、稅金、損失等不得作為計稅依據

C.企業實際發生的成本、費用、稅金、損失等按照稅法規定扣除后可以作為計稅依據

D.企業實際發生的成本、費用、稅金、損失等按照會計準則規定扣除后可以作為計稅依據

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.企業下列哪些行為屬于關聯交易？

A.與關聯方之間的商品購銷

B.與關聯方之間的提供或接受勞務

C.與關聯方之間的提供或接受無形資產

D.與關聯方之間的提供或接受資金

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物

B.小規模納稅人提供應稅勞務

C.一般納稅人銷售自產貨物

D.一般納稅人提供應稅勞務

7.企業下列哪些行為可以認定為增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療服務

D.銷售小汽車

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.勞動保護支出

C.廣告費和業務宣傳費

D.稅收滯納金

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.住房貸款利息

10.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供餐飲服務

11.企業下列哪些行為可以認定為增值稅的兼營業務？

A.同時銷售貨物和提供應稅勞務

B.同時銷售貨物和提供非應稅勞務

C.同時提供應稅勞務和非應稅勞務

D.同時提供應稅勞務和轉讓無形資產

12.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供應稅勞務收入

C.轉讓財產收入

D.利息收入

13.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供餐飲服務

15.企業下列哪些行為可以認定為增值稅的視同銷售行為？

A.將自產貨物用于集體福利

B.將自產貨物用于職工獎勵

C.將自產貨物用于對外投資

D.將自產貨物用于捐贈

16.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供應稅勞務收入

C.轉讓財產收入

D.利息收入

17.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

18.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供餐飲服務

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.勞動保護支出

C.廣告費和業務宣傳費

D.稅收滯納金

20.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.住房貸款利息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅的一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的捐贈支出不得超過當年利潤總額的12%。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

7.增值稅的納稅期限分別為一個月或者一個季度，納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。（）

8.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

9.個人所得稅的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額。（）

10.增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅中“三費一金”的概念及其在計算應納稅所得額時的扣除規定。

3.列舉個人所得稅中可以享受專項附加扣除的項目，并簡要說明每個項目的扣除標準。

4.說明增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進經濟發展中的作用和影響。

2.結合當前稅收政策，分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和社會公平性的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：視同銷售行為包括將自產貨物用于集體福利、職工獎勵、對外投資和捐贈。

3.AC

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業實際發生的成本、費用、稅金、損失等，但需按照稅法規定扣除。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：關聯交易是指企業與關聯方之間的商品購銷、提供或接受勞務、提供或接受無形資產和提供或接受資金。

6.AB

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。

7.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、提供教育服務和提供醫療服務。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、勞動保護支出和廣告費和業務宣傳費。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和提供餐飲服務。

11.ABCD

解析思路：增值稅的兼營業務包括同時銷售貨物和提供應稅勞務、同時銷售貨物和提供非應稅勞務、同時提供應稅勞務和非應稅勞務以及同時提供應稅勞務和轉讓無形資產。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供應稅勞務收入、轉讓財產收入和利息收入。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和提供餐飲服務。

15.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產貨物用于集體福利、職工獎勵、對外投資和捐贈。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售貨物收入、提供應稅勞務收入、轉讓財產收入和利息收入。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

18.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和提供餐飲服務。

19.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、勞動保護支出和廣告費和業務宣傳費。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

4.錯誤

解析思路：小規模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，但一般納稅人不得選擇簡易計稅方法。

5.錯誤

解析思路：企業在計算企業所得稅時，可以扣除的捐贈支出不得超過當年利潤總額的12%。

6.正確

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅期限分別為一個月或者一個季度，納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。

8.正確

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

9.正確

解析思路：個人所得稅的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額。

10.正確

解析思路：增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡要介紹簡易計稅方法的概念，并列舉適用范圍，如小規模納稅人和特定的一般納稅人。

2.解釋企業所得稅中“三費一金”的概念及其在計算應納稅所得額時的扣除規定。

解析思路：解釋“三費一金”包括的內容，如職工教育經費、工會經費、職工福利費和住房公積金，并說明在計算應納稅所得額時的扣除規定。

3.列舉個人所得稅中可以享受專項附加扣除的項目，并簡要說明每個項目的扣除標準。

解析思路：列舉可以享受專項附加扣除的項目，如子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息，并簡要說明每個項目的扣除標準。

4.說明增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

解析思路：比較一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別，如納稅期