2025年稅務師考試學科分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅人包括小規模納稅人和一般納稅人

B.一般納稅人應按照增值稅專用發票所列金額繳納增值稅

C.小規模納稅人按照銷售額的一定比例計算繳納增值稅

D.增值稅納稅人應按照規定繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的稅率是25%

C.企業所得稅的計稅依據是企業取得的生產經營所得和其他所得

D.企業所得稅的征收管理由稅務機關負責

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率有超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項所得

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.房產稅的征稅對象是房產

B.房產稅的計稅依據是房產原值或房產租金

C.房產稅的稅率是固定的

D.房產稅的征收管理由稅務機關負責

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率是固定的

D.城鎮土地使用稅的征收管理由稅務機關負責

6.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的征稅對象是車船

B.車船稅的計稅依據是車船的購置價格或年折舊額

C.車船稅的稅率是固定的

D.車船稅的征收管理由稅務機關負責

7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的征稅對象是印花稅憑證

B.印花稅的計稅依據是憑證的金額或數量

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的征收管理由稅務機關負責

8.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的征稅對象是自然資源

B.資源稅的計稅依據是資源的開采量或銷售量

C.資源稅的稅率是固定的

D.資源稅的征收管理由稅務機關負責

9.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）。

A.環境保護稅的征稅對象是污染物排放

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

C.環境保護稅的稅率是固定的

D.環境保護稅的征收管理由稅務機關負責

10.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移

B.契稅的計稅依據是轉移的金額

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的征收管理由稅務機關負責

11.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的征稅對象是土地增值額

B.土地增值稅的計稅依據是增值額與扣除項目金額的差額

C.土地增值稅的稅率是固定的

D.土地增值稅的征收管理由稅務機關負責

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的車輛

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率是固定的

D.車輛購置稅的征收管理由稅務機關負責

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的征稅對象是煙葉

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的銷售數量

C.煙葉稅的稅率是固定的

D.煙葉稅的征收管理由稅務機關負責

14.下列關于關稅的說法，正確的有（）。

A.關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格

C.關稅的稅率是固定的

D.關稅的征收管理由海關負責

15.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的征稅對象是進出境的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率是固定的

D.船舶噸稅的征收管理由海關負責

16.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）。

A.城市維護建設稅的征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅的納稅人

B.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率是固定的

D.城市維護建設稅的征收管理由稅務機關負責

17.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）。

A.教育費附加的征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅的納稅人

B.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額

C.教育費附加的稅率是固定的

D.教育費附加的征收管理由稅務機關負責

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加的征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅的納稅人

B.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額

C.地方教育附加的稅率是固定的

D.地方教育附加的征收管理由稅務機關負責

19.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有（）。

A.文化事業建設費的征稅對象是娛樂業、廣告業、出版業等

B.文化事業建設費的計稅依據是營業收入

C.文化事業建設費的稅率是固定的

D.文化事業建設費的征收管理由稅務機關負責

20.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的有（）。

A.殘疾人就業保障金的征稅對象是用人單位

B.殘疾人就業保障金的計稅依據是用人單位的營業收入

C.殘疾人就業保障金的稅率是固定的

D.殘疾人就業保障金的征收管理由稅務機關負責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人按照銷售額的一定比例計算繳納增值稅。（）

2.企業所得稅的納稅期限為年度，按月或按季預繳。（）

3.個人所得稅的稅率是統一的，不考慮納稅人的家庭狀況和收入水平。（）

4.房產稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

6.車船稅的計稅依據是車船的購置價格，不考慮實際使用情況。（）

7.印花稅的稅率是根據憑證的種類和金額不同而有所區別的。（）

8.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。（）

9.環境保護稅的征收標準是根據污染物排放的種類和數量來確定的。（）

10.契稅的納稅人是土地、房屋權屬的轉讓方，不包括受讓方。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.簡述房產稅的征稅對象和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的稅收體系中的作用及其對經濟發展的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其存在的問題和改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：選項A正確，增值稅納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人；選項B錯誤，一般納稅人應按照增值額繳納增值稅；選項C正確，小規模納稅人按照銷售額的一定比例計算繳納增值稅；選項D正確，增值稅納稅人應繳納相關附加稅費。

2.ABCD

解析思路：選項A正確，企業所得稅的納稅人為企業和其他取得收入的組織；選項B正確，企業所得稅的基本稅率為25%；選項C正確，企業所得稅的計稅依據是企業取得的生產經營所得和其他所得；選項D正確，企業所得稅的征收管理由稅務機關負責。

3.ABCD

解析思路：選項A正確，個人所得稅的納稅人為取得所得的個人；選項B正確，個人所得稅的稅率有超額累進稅率和比例稅率；選項C正確，個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項所得；選項D正確，個人所得稅的征收管理由稅務機關負責。

4.ABCD

解析思路：選項A正確，房產稅的征稅對象是房產；選項B正確，房產稅的計稅依據是房產原值或房產租金；選項C正確，房產稅的稅率是固定的；選項D正確，房產稅的征收管理由稅務機關負責。

5.ABCD

解析思路：選項A正確，城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地；選項B正確，城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積；選項C正確，城鎮土地使用稅的稅率是固定的；選項D正確，城鎮土地使用稅的征收管理由稅務機關負責。

6.ABCD

解析思路：選項A正確，車船稅的征稅對象是車船；選項B正確，車船稅的計稅依據是車船的購置價格或年折舊額；選項C正確，車船稅的稅率是固定的；選項D正確，車船稅的征收管理由稅務機關負責。

7.ABCD

解析思路：選項A正確，印花稅的征稅對象是印花稅憑證；選項B正確，印花稅的計稅依據是憑證的金額或數量；選項C正確，印花稅的稅率是固定的；選項D正確，印花稅的征收管理由稅務機關負責。

8.ABCD

解析思路：選項A正確，資源稅的征稅對象是自然資源；選項B正確，資源稅的計稅依據是資源的開采量或銷售量；選項C正確，資源稅的稅率是固定的；選項D正確，資源稅的征收管理由稅務機關負責。

9.ABCD

解析思路：選項A正確，環境保護稅的征稅對象是污染物排放；選項B正確，環境保護稅的計稅依據是污染物排放量；選項C正確，環境保護稅的稅率是固定的；選項D正確，環境保護稅的征收管理由稅務機關負責。

10.ABCD

解析思路：選項A正確，契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移；選項B正確，契稅的計稅依據是轉移的金額；選項C正確，契稅的稅率是固定的；選項D正確，契稅的征收管理由稅務機關負責。

11.ABCD

解析思路：選項A正確，土地增值稅的征稅對象是土地增值額；選項B正確，土地增值稅的計稅依據是增值額與扣除項目金額的差額；選項C正確，土地增值稅的稅率是固定的；選項D正確，土地增值稅的征收管理由稅務機關負責。

12.ABCD

解析思路：選項A正確，車輛購置稅的征稅對象是購置的車輛；選項B正確，車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格；選項C正確，車輛購置稅的稅率是固定的；選項D正確，車輛購置稅的征收管理由稅務機關負責。

13.ABCD

解析思路：選項A正確，煙葉稅的征稅對象是煙葉；選項B正確，煙葉稅的計稅依據是煙葉的銷售數量；選項C正確，煙葉稅的稅率是固定的；選項D正確，煙葉稅的征收管理由稅務機關負責。

14.ABCD

解析思路：選項A正確，關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品；選項B正確，關稅的計稅依據是貨物的完稅價格；選項C正確，關稅的稅率是固定的；選項D正確，關稅的征收管理由海關負責。

15.ABCD

解析思路：選項A正確，船舶噸稅的征稅對象是進出境的船舶；選項B正確，船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位；選項C正確，船舶噸稅的稅率是固定的；選項D正確，船舶噸稅的征收管理由海關負責。

16.ABCD

解析思路：選項A正確，城市維護建設稅的征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅的納稅人；選項B正確，城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額；選項C正確，城市維護建設稅的稅率是固定的；選項D正確，城市維護建設稅的征收管理由稅務機關負責。

17.ABCD

解析思路：選項A正確，教育費附加的征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅的納稅人；選項B正確，教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額；選項C正確，教育費附加的稅率是固定的；選項D正確，教育費附加的征收管理由稅務機關負責。

18.ABCD

解析思路：選項A正確，地方教育附加的征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅的納稅人；選項B正確，地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額；選項C正確，地方教育附加的稅率是固定的；選項D正確，地方教育附加的征收管理由稅務機關負責。

19.ABCD

解析思路：選項A正確，文化事業建設費的征稅對象是娛樂業、廣告業、出版業等；選項B正確，文化事業建設費的計稅依據是營業收入；選項C正確，文化事業建設費的稅率是固定的；選項D正確，文化事業建設費的征收管理由稅務機關負責。

20.ABCD

解析思路：選項A正確，殘疾人就業保障金的征稅對象是用人單位；選項B正確，殘疾人就業保障金的計稅依據是用人單位的營業收入；選項C正確，殘疾人就業保障金的稅率是固定的；選項D正確，殘疾人就業保障金的征收管理由稅務機關負責。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人應按照增值額繳納增值稅，而不是銷售額。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度，按月或按季預繳。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是分級的，根據不同收入水平適用不同的稅率。

4.√

解析思路：房產稅的征收范圍確實包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。

5.√

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的。

6.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的購置價格或年折舊額，考慮實際使用情況。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據憑證的種類和金額不同而有所區別的。

8.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。

9.√

解析思路：環境保護稅的征收標準是根據污染物排放的種類和數量來確定的。

10.√

解析思路：契稅的納稅人是土地、房屋權屬的轉讓方，不包括受讓方。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額；一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具增值稅專用發票；一般納稅人的稅率較高，小規模納稅人的稅率較低。

2.簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

解析思路：計稅依據是企業取得的生產經營所得和其他所得；稅率分為基本稅率和優惠稅率。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

解析思路：征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等；稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率。

4.簡述房產稅