實施新稅法的企業適應性試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的有（）

A.應繳納增值稅的銷售額為不含稅銷售額

B.應繳納增值稅的銷售額為含稅銷售額

C.可抵扣進項稅額包括購買原材料、設備等發生的增值稅

D.可抵扣進項稅額包括購買服務、無形資產等發生的增值稅

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除（）

A.員工工資及社會保險費

B.財產損失

C.捐贈支出

D.無形資產攤銷

3.企業發生下列哪些情況應繳納營業稅（）

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.銷售貨物

D.提供應稅勞務

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.工資、薪金所得按月計算應納稅所得額

B.勞務報酬所得按次計算應納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得按次計算應納稅所得額

D.財產租賃所得按年計算應納稅所得額

5.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有（）

A.增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用

B.增值稅普通發票可以由所有增值稅納稅人領購使用

C.增值稅專用發票實行實名制管理

D.增值稅普通發票實行實名制管理

6.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有（）

A.企業應在納稅年度終了后5個月內進行企業所得稅納稅申報

B.企業應在納稅年度終了后6個月內進行企業所得稅納稅申報

C.企業應在納稅年度終了后7個月內進行企業所得稅納稅申報

D.企業應在納稅年度終了后8個月內進行企業所得稅納稅申報

7.下列關于增值稅稅收優惠政策的說法，正確的有（）

A.對小微企業和科技型中小企業實行增值稅稅收優惠政策

B.對高新技術企業實行增值稅稅收優惠政策

C.對出口企業實行增值稅稅收優惠政策

D.對從事農業生產的單位和個人實行增值稅稅收優惠政策

8.下列關于個人所得稅稅收優惠政策的說法，正確的有（）

A.對工資、薪金所得實行超額累進稅率

B.對勞務報酬所得實行超額累進稅率

C.對稿酬所得實行超額累進稅率

D.對財產租賃所得實行超額累進稅率

9.下列關于營業稅稅收優惠政策的說法，正確的有（）

A.對小微企業實行營業稅稅收優惠政策

B.對高新技術企業實行營業稅稅收優惠政策

C.對出口企業實行營業稅稅收優惠政策

D.對從事農業生產的單位和個人實行營業稅稅收優惠政策

10.下列關于企業所得稅稅收優惠政策的說法，正確的有（）

A.對高新技術企業實行企業所得稅稅收優惠政策

B.對小微企業實行企業所得稅稅收優惠政策

C.對出口企業實行企業所得稅稅收優惠政策

D.對從事農業生產的單位和個人實行企業所得稅稅收優惠政策

11.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有（）

A.增值稅專用發票實行實名制管理

B.增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發票實行限量領購制度

D.增值稅專用發票實行分類領購制度

12.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有（）

A.企業應在納稅年度終了后5個月內進行企業所得稅納稅申報

B.企業應在納稅年度終了后6個月內進行企業所得稅納稅申報

C.企業應在納稅年度終了后7個月內進行企業所得稅納稅申報

D.企業應在納稅年度終了后8個月內進行企業所得稅納稅申報

13.下列關于增值稅稅收優惠政策的說法，正確的有（）

A.對小微企業和科技型中小企業實行增值稅稅收優惠政策

B.對高新技術企業實行增值稅稅收優惠政策

C.對出口企業實行增值稅稅收優惠政策

D.對從事農業生產的單位和個人實行增值稅稅收優惠政策

14.下列關于個人所得稅稅收優惠政策的說法，正確的有（）

A.對工資、薪金所得實行超額累進稅率

B.對勞務報酬所得實行超額累進稅率

C.對稿酬所得實行超額累進稅率

D.對財產租賃所得實行超額累進稅率

15.下列關于營業稅稅收優惠政策的說法，正確的有（）

A.對小微企業實行營業稅稅收優惠政策

B.對高新技術企業實行營業稅稅收優惠政策

C.對出口企業實行營業稅稅收優惠政策

D.對從事農業生產的單位和個人實行營業稅稅收優惠政策

16.下列關于企業所得稅稅收優惠政策的說法，正確的有（）

A.對高新技術企業實行企業所得稅稅收優惠政策

B.對小微企業實行企業所得稅稅收優惠政策

C.對出口企業實行企業所得稅稅收優惠政策

D.對從事農業生產的單位和個人實行企業所得稅稅收優惠政策

17.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有（）

A.增值稅專用發票實行實名制管理

B.增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發票實行限量領購制度

D.增值稅專用發票實行分類領購制度

18.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有（）

A.企業應在納稅年度終了后5個月內進行企業所得稅納稅申報

B.企業應在納稅年度終了后6個月內進行企業所得稅納稅申報

C.企業應在納稅年度終了后7個月內進行企業所得稅納稅申報

D.企業應在納稅年度終了后8個月內進行企業所得稅納稅申報

19.下列關于增值稅稅收優惠政策的說法，正確的有（）

A.對小微企業和科技型中小企業實行增值稅稅收優惠政策

B.對高新技術企業實行增值稅稅收優惠政策

C.對出口企業實行增值稅稅收優惠政策

D.對從事農業生產的單位和個人實行增值稅稅收優惠政策

20.下列關于個人所得稅稅收優惠政策的說法，正確的有（）

A.對工資、薪金所得實行超額累進稅率

B.對勞務報酬所得實行超額累進稅率

C.對稿酬所得實行超額累進稅率

D.對財產租賃所得實行超額累進稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅專用發票上注明的增值稅額。（）

2.企業發生的廣告費支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以據實扣除。（）

3.個人投資者從其投資的企業取得的股息、紅利所得，應繳納個人所得稅。（）

4.企業購買固定資產發生的進項稅額，可以在當期全部抵扣。（）

5.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

6.增值稅一般納稅人在銷售貨物、提供應稅勞務時，應開具增值稅專用發票。（）

7.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除因管理不善造成的存貨損失。（）

8.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種。（）

9.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除因資產折舊、攤銷產生的費用。（）

10.營業稅的納稅人是指在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.請簡述企業所得稅納稅申報的基本流程。

3.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明它們之間的關系。

4.簡述個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述新稅法對企業財務管理的影響及企業應采取的應對措施。

2.結合實際案例，分析企業如何利用稅收優惠政策降低稅負，提高企業競爭力。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人應繳納的增值稅為不含稅銷售額乘以適用稅率，可抵扣進項稅額包括購買原材料、設備等發生的增值稅，以及購買服務、無形資產等發生的增值稅。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的扣除范圍包括工資及社會保險費、財產損失、捐贈支出和無形資產攤銷等。

3.AB

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產和銷售無形資產，銷售貨物和提供應稅勞務屬于增值稅的征稅范圍。

4.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅方法根據所得類型不同而有所不同，工資、薪金所得、勞務報酬所得和利息、股息、紅利所得都按照一定方法計算應納稅所得額。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發票的管理制度包括實名制管理、限量領購制度等，普通發票的管理相對寬松。

6.A

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為納稅年度終了后5個月內。

7.ABCD

解析思路：增值稅稅收優惠政策適用于小微企業和科技型中小企業、高新技術企業、出口企業以及從事農業生產的單位和個人。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的超額累進稅率適用于工資、薪金所得、勞務報酬所得和稿酬所得，財產租賃所得的稅率通常固定。

9.ABCD

解析思路：營業稅稅收優惠政策適用于小微企業、高新技術企業、出口企業以及從事農業生產的單位和個人。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策適用于高新技術企業、小微企業、出口企業以及從事農業生產的單位和個人。

11.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的管理制度包括實名制管理、限量領購制度、分類領購制度等。

12.A

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為納稅年度終了后5個月內。

13.ABCD

解析思路：增值稅稅收優惠政策適用于小微企業和科技型中小企業、高新技術企業、出口企業以及從事農業生產的單位和個人。

14.ABC

解析思路：個人所得稅的超額累進稅率適用于工資、薪金所得、勞務報酬所得和稿酬所得，財產租賃所得的稅率通常固定。

15.ABCD

解析思路：營業稅稅收優惠政策適用于小微企業、高新技術企業、出口企業以及從事農業生產的單位和個人。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策適用于高新技術企業、小微企業、出口企業以及從事農業生產的單位和個人。

17.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的管理制度包括實名制管理、限量領購制度、分類領購制度等。

18.A

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為納稅年度終了后5個月內。

19.ABCD

解析思路：增值稅稅收優惠政策適用于小微企業和科技型中小企業、高新技術企業、出口企業以及從事農業生產的單位和個人。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的超額累進稅率適用于工資、薪金所得、勞務報酬所得和稿酬所得，財產租賃所得的稅率通常固定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物或接受服務時支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。

2.正確

解析思路：廣告費支出是企業正常經營的成本，在計算企業所得稅應納稅所得額時可以據實扣除。

3.正確

解析思路：個人投資者從其投資的企業取得的股息、紅利所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

4.錯誤

解析思路：增值稅一般納稅人購進固定資產發生的進項稅額，可以在次月申報期內抵扣。

5.正確

解析思路：因自然災害造成的財產損失屬于不可抗力因素，在計算企業所得稅應納稅所得額時可以扣除。

6.正確

解析思路：增值稅一般納稅人在銷售貨物