2025年稅務師考試重要知識總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是（）

A.增值稅是以商品在生產和流通環節中的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅分為簡易計稅方法和一般計稅方法

C.增值稅納稅人包括所有在中國境內銷售商品、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人

D.增值稅實行價外稅制度

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅是以企業取得的所得為征稅對象的一種稅

B.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的單位

C.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

D.企業所得稅實行分項抵扣和匯總抵扣

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅是以個人取得的各種所得為征稅對象的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報和源泉扣繳

4.下列關于營業稅的說法，正確的是（）

A.營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅

B.營業稅的征稅對象是營業額

C.營業稅的稅率分為3%、5%和11%

D.營業稅實行價內稅制度

5.下列關于關稅的說法，正確的是（）

A.關稅是對進出境的貨物征收的一種稅

B.關稅的征稅對象是進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為從價稅和從量稅

D.關稅實行單一稅制

6.下列關于房產稅的說法，正確的是（）

A.房產稅是對房產的所有權、使用權或經營管理權征收的一種稅

B.房產稅的征稅對象是房產的計稅價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅實行從價計稅

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅實行從價計稅

8.下列關于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅是對土地、房屋權屬轉移征收的一種稅

B.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移的金額

C.契稅的稅率分為3%、5%和10%

D.契稅實行從價計稅

9.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅是對合同、憑證等法律文書征收的一種稅

B.印花稅的征稅對象是合同、憑證等法律文書的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.5%

D.印花稅實行從價計稅

10.下列關于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅是對資源開采、利用、加工等環節征收的一種稅

B.資源稅的征稅對象是資源的開采、利用、加工等環節

C.資源稅的稅率分為從量稅和從價稅

D.資源稅實行分稅制

11.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的征稅對象是污染環境、破壞生態的行為

C.環境保護稅的稅率分為按排放量計稅和按污染治理成本計稅

D.環境保護稅實行分稅制

12.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅

B.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金

C.城市維護建設稅的稅率分為按銷售額計稅和按營業收入計稅

D.城市維護建設稅實行分稅制

13.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛購置的金額

C.車輛購置稅的稅率分為3%、5%和10%

D.車輛購置稅實行從價計稅

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產、加工、銷售等環節征收的一種稅

B.煙葉稅的征稅對象是煙葉的生產、加工、銷售等環節

C.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%

D.煙葉稅實行從價計稅

15.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為按凈噸位計稅和按載重噸位計稅

D.船舶噸稅實行從價計稅

16.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為按凈噸位計稅和按載重噸位計稅

D.船舶噸稅實行從價計稅

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為按凈噸位計稅和按載重噸位計稅

D.船舶噸稅實行從價計稅

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為按凈噸位計稅和按載重噸位計稅

D.船舶噸稅實行從價計稅

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為按凈噸位計稅和按載重噸位計稅

D.船舶噸稅實行從價計稅

20.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為按凈噸位計稅和按載重噸位計稅

D.船舶噸稅實行從價計稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內申報繳納。（）

3.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得和稿酬所得。（）

4.營業稅的征稅范圍包括在中國境內提供交通運輸、建筑安裝、金融保險等應稅勞務。（）

5.關稅的完稅價格包括貨物的貨價、運費、保險費和其他費用。（）

6.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

7.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權并用于經營性用途的單位和個人。（）

8.契稅的納稅人是土地、房屋權屬的承受人。（）

9.印花稅的征稅范圍包括在中國境內簽訂的各種合同、憑證等法律文書。（）

10.資源稅的稅率根據資源的種類、品質和開采條件等因素確定。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的重要作用。

2.論述稅收制度設計中的公平與效率原則及其關系。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額，包括所有在中國境內銷售商品、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，同時實行價外稅制度。

2.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的所得，納稅人為在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的單位，計稅依據是應納稅所得額。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人所得，納稅人為中國公民、在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

4.A、B、C、D

解析思路：營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅，征稅對象是營業額。

5.A、B、C、D

解析思路：關稅是對進出境的貨物征收的一種稅，征稅對象是進出口貨物的完稅價格，稅率分為從價稅和從量稅。

6.A、B、C、D

解析思路：房產稅是對房產的所有權、使用權或經營管理權征收的一種稅，征稅對象是房產的計稅價值。

7.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅，征稅對象是土地的增值額。

8.A、B、C、D

解析思路：契稅是對土地、房屋權屬轉移征收的一種稅，征稅對象是土地、房屋權屬轉移的金額。

9.A、B、C、D

解析思路：印花稅是對合同、憑證等法律文書征收的一種稅，征稅對象是合同、憑證等法律文書的金額。

10.A、B、C、D

解析思路：資源稅是對資源開采、利用、加工等環節征收的一種稅，征稅對象是資源的開采、利用、加工等環節。

11.A、B、C、D

解析思路：環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅，征稅對象是污染環境、破壞生態的行為。

12.A、B、C、D

解析思路：城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅，征稅對象是城市維護建設資金。

13.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅，征稅對象是車輛購置的金額。

14.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產、加工、銷售等環節征收的一種稅，征稅對象是煙葉的生產、加工、銷售等環節。

15.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅，征稅對象是船舶的凈噸位。

16.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅，征稅對象是船舶的凈噸位。

17.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅，征稅對象是船舶的凈噸位。

18.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅，征稅對象是船舶的凈噸位。

19.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅，征稅對象是船舶的凈噸位。

20.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅，征稅對象是船舶的凈噸位。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，符合增值稅法規定。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內申報繳納，符合企業所得稅法規定。

3.×

解析思路：個人所得稅的免稅項目不包括工資、薪金所得，工資、薪金所得屬于應稅所得。

4.√

解析思路：營業稅的征稅范圍包括在中國境內提供交通運輸、建筑安裝、金融保險等應稅勞務，符合營業稅法規定。

5.√

解析思路：關稅的完稅價格包括貨物的貨價、運費、保險費和其他費用，符合關稅法規定。

6.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，而非評估價值。

7.×

解析思路：土地增值稅的納稅人是取得土地使用權并用于經營性用途的單位和個人，不限于所有單位和個人。

8.√

解析思路：契稅的納稅人是土地、房屋權屬的承受人，符合契稅法規定。

9.√

解析思路：印花稅的征稅范圍包括在中國境內簽訂的各種合同、憑證等法律文書，符合印花稅法規定。

10.√

解析思路：資源稅的稅率根據資源的種類、品質和開采條件等因素確定，符合資源稅法規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租、出借不動產、轉讓無形資產、銷售不動產等行為。

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位、基金會、外國企業、外國駐華機構等。

3.個人所得稅的征收