復習中的常見問題稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.故意少報應納稅所得額

B.偽造、變造完稅憑證

C.隱匿應納稅所得額

D.進行虛假的納稅申報

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.工資、薪金支出

C.利息支出

D.賠償金支出

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

5.企業在計算增值稅進項稅額時，下列哪些進項稅額可以抵扣？

A.購買原材料的進項稅額

B.購買固定資產的進項稅額

C.購買不動產的進項稅額

D.購買無形資產的進項稅額

6.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓土地使用權

7.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息所得

D.企業其他所得

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產的農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫療服務

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.遺產繼承所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規模納稅人差額征稅方法

11.下列哪些屬于企業所得稅的優惠措施？

A.加計扣除

B.抵免應納稅所得額

C.減半征收

D.全額征收

12.下列哪些屬于個人所得稅的優惠措施？

A.加計扣除

B.抵免應納稅所得額

C.減半征收

D.全額征收

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.轉讓土地使用權的企業

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.工資、薪金所得的納稅人

B.勞務報酬所得的納稅人

C.財產租賃所得的納稅人

D.股息、紅利所得的納稅人

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業生產經營所得的納稅人

B.企業轉讓財產所得的納稅人

C.企業利息所得的納稅人

D.企業其他所得的納稅人

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要時

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要時

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要時

19.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.代理申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.營業稅的納稅人包括所有在中國境內從事營業活動的單位和個人。（）

5.增值稅的簡易計稅方法只適用于小規模納稅人。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除捐贈支出。（）

7.個人所得稅的免稅所得包括稿酬所得和特許權使用費所得。（）

8.企業所得稅的優惠措施包括減稅和免稅。（）

9.增值稅的納稅期限可以根據企業實際情況進行調整。（）

10.個人所得稅的申報方式包括自行申報和委托代征。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的免稅項目。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策對企業經營的影響。

2.論述稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：偷稅行為是指納稅人采取隱瞞、欺騙等手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，選項A、C、D都屬于偷稅行為；選項B屬于偽造完稅憑證，也是偷稅行為的一種。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.BCD

解析思路：在計算應納稅所得額時，工資、薪金支出、利息支出和賠償金支出可以在稅前扣除，而稅收滯納金不得在稅前扣除。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣購買原材料、固定資產、不動產和無形資產的進項稅額。

6.AD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產和轉讓土地使用權，而銷售貨物和提供加工修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息所得和企業其他所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品、出口貨物、提供教育服務和提供醫療服務。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和遺產繼承所得。

10.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人，其中小規模納稅人采用簡易計稅方法，一般納稅人采用差額征稅方法。

11.ABC

解析思路：企業所得稅的優惠措施包括加計扣除、抵免應納稅所得額和減半征收。

12.ABC

解析思路：個人所得稅的優惠措施包括加計扣除、抵免應納稅所得額和減半征收。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、出口貨物的企業和轉讓土地使用權的企業。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括工資、薪金所得的納稅人、勞務報酬所得的納稅人、財產租賃所得的納稅人和股息、紅利所得的納稅人。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業生產經營所得的納稅人、企業轉讓財產所得的納稅人、企業利息所得的納稅人和企業其他所得的納稅人。

16.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季度。

17.AB

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月和每季度。

18.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每年。

19.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質申報、網上申報、郵寄申報和代理申報。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括紙質申報、網上申報、郵寄申報和代理申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅制度的基本規定。

2.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，這是企業所得稅的基本計算方法。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅的基本稅率結構。

4.×

解析思路：營業稅的納稅人并不包括所有在中國境內從事營業活動的單位和個人，只有特定的營業行為才需要繳納營業稅。

5.×

解析思路：簡易計稅方法不僅適用于小規模納稅人，一般納稅人也可以選擇簡易計稅方法。

6.√

解析思路：捐贈支出在一定條件下可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.×

解析思路：個人所得稅的免稅所得不包括稿酬所得和特許權使用費所得，這兩項屬于應稅所得。

8.√

解析思路：企業所得稅的優惠措施包括減稅和免稅，這是企業所得稅優惠政策的基本形式。

9.×

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，不能根據企業實際情況進行調整。

10.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和委托代征，這是個人所得稅申報的基本方式。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

-增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

-企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業和其他取得所得的單位和個人。

3.簡述個人所得稅的免稅項目。

-個人所得稅的免稅項目包括國家規定的免稅所得，如國債利息、教育儲蓄存款利息、退休工資等。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法。

-增值稅的簡易計稅方法是指小規模納稅人和一般納稅人可以選擇按照規定的簡易計稅方法計算應納稅額，簡化稅收征管程序。

四、論述題（每題10分，共2題）