拓展學(xué)習(xí)范圍2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

3.企業(yè)在下列哪些情況下可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格？

A.年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但預(yù)計(jì)年銷售額將超過(guò)500萬(wàn)元

C.年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但連續(xù)6個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

D.年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但連續(xù)3個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.營(yíng)業(yè)外收入

5.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

C.投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

D.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.下列哪些屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.外購(gòu)貨物支付的增值稅

B.外購(gòu)加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅

C.外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

8.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.外購(gòu)貨物支付的增值稅

B.外購(gòu)加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅

C.外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.營(yíng)業(yè)外支出

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.持續(xù)性捐贈(zèng)支出

B.公積金貸款利息支出

C.住房貸款利息支出

D.子女教育支出

11.下列哪些屬于增值稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票（電子版）

D.增值稅專用發(fā)票（電子版）

16.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅發(fā)票？

A.營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票

B.營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票（電子版）

D.營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票（電子版）

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅匯算清繳期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅匯算清繳期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

19.下列哪些屬于增值稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

20.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇是否使用增值稅專用發(fā)票。（×）

2.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（√）

4.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)按照公允價(jià)值確定交換資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（√）

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，應(yīng)繳納土地增值稅。（√）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（√）

7.個(gè)人購(gòu)買自用住房，可以在一定年限內(nèi)享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠。（√）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

9.增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（×）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)享受稅收優(yōu)惠時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.CD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元或預(yù)計(jì)年銷售額將超過(guò)500萬(wàn)元，可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益和營(yíng)業(yè)外收入。

5.ABCD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得、投資于環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括外購(gòu)貨物支付的增值稅、外購(gòu)加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅、外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅和外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。

8.CD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅和外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。

9.BC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)和利息支出。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括持續(xù)性捐贈(zèng)支出、公積金貸款利息支出、住房貸款利息支出和子女教育支出。

11.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括6%、9%、13%和16%。

12.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅稅率包括3%、5%和6%。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅率包括15%、25%、33%和35%。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅稅率包括3%、10%、20%和25%。

15.BD

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和增值稅專用發(fā)票（電子版）。

16.CD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅發(fā)票包括營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票和營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票（電子版）。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳期限為每年1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日和10月1日至12月31日。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅匯算清繳期限為每年1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日和10月1日至12月31日。

19.ABCD

解析思路：增值稅申報(bào)期限為每月15日前、20日前、25日前和28日前。

20.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅申報(bào)期限為每月15日前、20日前、25日前和28日前。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人必須使用增值稅專用發(fā)票。

2.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)按照公允價(jià)值確定交換資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

5.√

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，應(yīng)繳納土地增值稅。

6.√

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.√

解析思路：個(gè)人購(gòu)買自用住房，在一定年限內(nèi)可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

9.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

10.√

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件。

解答：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購(gòu)買方為增值稅一般納稅人，銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)，發(fā)票內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確，符合規(guī)定的開(kāi)票要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解答：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，企業(yè)根據(jù)審核結(jié)果進(jìn)行稅款繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯算清繳，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

解答：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托申報(bào)等。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)享受稅收優(yōu)惠時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。

解答：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)包括：符合稅收優(yōu)惠政策條件，提供相關(guān)證明材料，如實(shí)申報(bào)納稅，