2025年稅務師考試思維拓展試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.股息收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

6.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.購買方

B.銷售方

C.代理方

D.承運方

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.家庭

C.單位

D.法人

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報明細表

C.增值稅納稅申報匯總表

D.增值稅納稅申報補充資料

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅納稅申報明細表

C.企業所得稅納稅申報匯總表

D.企業所得稅納稅申報補充資料

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅申報明細表

C.個人所得稅納稅申報匯總表

D.個人所得稅納稅申報補充資料

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

19.下列哪些屬于增值稅的納稅調整？

A.銷售收入調整

B.購買成本調整

C.進項稅額調整

D.銷項稅額調整

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整？

A.營業收入調整

B.營業成本調整

C.資產折舊調整

D.費用扣除調整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事應稅行為的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人僅限于企業法人。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住的個人以及非居民個人。（）

4.增值稅的稅率分為固定稅率和比例稅率兩種。（）

5.企業所得稅的稅率在25%的基礎上，對小型微利企業可以減按20%的稅率征收。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率可達45%。（）

7.增值稅的納稅期限可以是按月、按季、按年或按次申報。（）

8.企業所得稅的納稅申報應當在年度終了后5個月內完成。（）

9.個人所得稅的納稅申報應當在取得所得后的次月15日內完成。（）

10.稅收優惠政策適用于所有符合條件的納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人的認定標準。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用情況。

4.簡述增值稅納稅申報的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其局限性。

2.論述如何提高稅收征管效率，確保稅收法律法規的有效實施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、資產轉讓收入和股息收入。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%已調整為13%。

5.A

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，小型微利企業可減按20%征收。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

7.B

解析思路：增值稅的納稅義務人是銷售方，即提供應稅行為的主體。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、事業單位和社會團體。

9.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務人是個人，即取得所得的自然人。

10.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季或按次申報。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每年或按次申報。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每年或按次申報。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、明細表、匯總表和補充資料。

14.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括企業所得稅納稅申報表、明細表、匯總表和補充資料。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括個人所得稅納稅申報表、明細表、匯總表和補充資料。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優惠包括稅收減免、返還、抵免和加計扣除。

17.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括稅收減免、返還、抵免和加計扣除。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優惠包括稅收減免、返還、抵免和加計扣除。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅調整包括銷售收入調整、購買成本調整、進項稅額調整和銷項稅額調整。

20.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅調整包括營業收入調整、營業成本調整、資產折舊調整和費用扣除調整。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于單位和個人，還包括其他應稅行為的主體。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不僅限于企業法人，還包括個體工商戶等。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住的個人以及非居民個人。

4.×

解析思路：增值稅的稅率分為固定稅率和比例稅率，不包括6%。

5.√

解析思路：企業所得稅對小型微利企業可以減按20%的稅率征收。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率可達45%