2025年稅務師準備回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.企業所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.農民專業合作社

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療衛生機構提供的醫療服務

D.免稅店銷售免稅商品

5.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療衛生機構提供的醫療服務

D.免稅店銷售免稅商品

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.企業所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.農民專業合作社

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療衛生機構提供的醫療服務

D.免稅店銷售免稅商品

10.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療衛生機構提供的醫療服務

D.免稅店銷售免稅商品

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

13.企業所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.農民專業合作社

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療衛生機構提供的醫療服務

D.免稅店銷售免稅商品

15.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療衛生機構提供的醫療服務

D.免稅店銷售免稅商品

16.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.企業所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.農民專業合作社

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療衛生機構提供的醫療服務

D.免稅店銷售免稅商品

20.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療衛生機構提供的醫療服務

D.免稅店銷售免稅商品

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。

2.營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

5.營業稅的納稅期限為1個月或者1個季度，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。

6.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

7.增值稅的納稅地點為納稅人所在地。

8.營業稅的減免稅政策由國務院規定，地方各級人民政府不得擅自改變。

9.企業所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除其發生的合理支出。

10.增值稅的納稅人在出口貨物時，可以申請退還已繳納的增值稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述營業稅與增值稅的主要區別。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對經濟調控的作用及其局限性。

2.論述稅務師在稅收風險防范中的重要性及具體措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.ABCD：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶和農民專業合作社。

4.ABCD：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫療衛生機構提供的醫療服務和免稅店銷售免稅商品。

5.ABCD：營業稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫療衛生機構提供的醫療服務和免稅店銷售免稅商品。

6.ABCD：同第1題，增值稅的征稅范圍。

7.ABCD：同第2題，營業稅的征稅范圍。

8.ABCD：同第3題，企業所得稅的納稅人。

9.ABCD：同第4題，增值稅的免稅項目。

10.ABCD：同第5題，營業稅的免稅項目。

11.ABCD：同第1題，增值稅的征稅范圍。

12.ABCD：同第2題，營業稅的征稅范圍。

13.ABCD：同第3題，企業所得稅的納稅人。

14.ABCD：同第4題，增值稅的免稅項目。

15.ABCD：同第5題，營業稅的免稅項目。

16.ABCD：同第1題，增值稅的征稅范圍。

17.ABCD：同第2題，營業稅的征稅范圍。

18.ABCD：同第3題，企業所得稅的納稅人。

19.ABCD：同第4題，增值稅的免稅項目。

20.ABCD：同第5題，營業稅的免稅項目。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確：增值稅的基本稅率為13%，但具體稅率可能根據不同商品或服務有所調整。

2.正確：營業稅的納稅人范圍較廣，包括提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的個人和單位。

3.正確：企業所得稅的納稅年度是公歷年度，即從1月1日至12月31日。

4.正確：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，簡化計算過程。

5.正確：營業稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人應納稅額的大小進行核定。

6.正確：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即收入減去成本和費用后的余額。

7.正確：增值稅的納稅地點為納稅人所在地，便于稅務機關管理和征收。

8.正確：營業稅的減免稅政策由國務院規定，地方各級人民政府無權擅自改變。

9.正確：企業所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除其發生的合理支出。

10.正確：增值稅的納稅人在出口貨物時，可以申請退還已繳納的增值稅，鼓勵出口。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法下，應納稅額為銷項稅額減去進項稅額；簡易計稅方法下，應納稅額為銷售額乘以適用稅率。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行填寫納稅申報表、稅務機關審核、納稅人繳納稅款和稅務機關進行稅收征收管理。

3.營業稅與增值稅的主要區別在于征稅對象和稅率。營業稅的征稅對象是應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產，稅率相對固定；增值稅的征稅對象是增值額，稅率根據商品或服務的不同而有所差異。

4.稅務師在稅務籌劃中的作用包括提供專業稅務咨詢、優化稅收結構、降低稅收風險和提升企業稅務合規性。具體措施包括深入研究稅收政策、分析企業業務流程、制定合理的稅務方案和協助企業進行稅務申報。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收政策對經濟調控的作用包括通過稅收調節收入分