2025年稅務師考試應試方案試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.每日工資薪金

3.企業所得稅的稅率包括哪些？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本農田保護費

B.免費午餐費

C.基礎設施建設投資

D.財政補貼

5.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售自產自用產品

B.購進貨物用于銷售

C.出口貨物

D.免稅項目

6.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.進口貨物報關單

D.貨物運輸單據

7.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.成本費用

D.應納稅所得額加計扣除

8.下列哪些屬于企業所得稅的加計扣除項目？

A.研發費用

B.廣告費

C.捐贈支出

D.財產保險費

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.直接計算應納稅額

B.以銷售額扣除進項稅額后的余額為計稅依據

C.以銷售額為計稅依據，按照規定的比例計算應納稅額

D.以銷售額為計稅依據，減去規定的扣除項目后的余額為計稅依據

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.退還增值稅

B.退還消費稅

C.退還關稅

D.退還增值稅、消費稅、關稅

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.加計扣除

B.投資抵免

C.稅收減免

D.稅收優惠

12.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領購

B.發票開具

C.發票保管

D.發票核銷

13.下列哪些屬于企業所得稅的申報納稅？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.注冊地

B.經營地

C.居住地

D.境外

16.下列哪些屬于增值稅的納稅主體？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.納稅人

D.扣繳義務人

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.事業單位

D.社會團體

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（×）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，不包括企業的成本費用。（×）

3.增值稅的免稅項目包括銷售自產自用產品、出口貨物等。（√）

4.企業所得稅的稅率分為25%、15%、10%和5%四個檔次。（√）

5.增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、進口貨物報關單等。（√）

6.企業所得稅的加計扣除項目包括研發費用、廣告費等。（√）

7.增值稅的簡易計稅方法是以銷售額為計稅依據，減去規定的扣除項目后的余額為計稅依據。（√）

8.企業所得稅的稅收優惠政策包括加計扣除、投資抵免等。（√）

9.增值稅的發票管理包括發票領購、開具、保管和核銷等環節。（√）

10.企業所得稅的申報納稅方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報和代理申報等。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區別。

2.簡述企業所得稅的計稅依據和應納稅所得額的計算方法。

3.簡述增值稅的簡易計稅方法和適用范圍。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策及其對企業的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進經濟發展中的作用及其在稅收制度中的重要性。

2.論述企業所得稅對企業經營的影響及其在稅收政策調整中的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的各種收入，包括利息收入、股息收入、資產轉讓收入和每日工資薪金。

3.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%、10%、5%的優惠稅率。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本農田保護費、免費午餐費和基礎設施建設投資。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物以及免稅項目之外的交易。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、進口貨物報關單和貨物運輸單據。

7.A,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，其中包括應納稅所得額加計扣除。

8.A

解析思路：企業所得稅的加計扣除項目主要是研發費用。

9.B,C,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括以銷售額扣除進項稅額后的余額為計稅依據、以銷售額為計稅依據按照規定的比例計算應納稅額以及以銷售額為計稅依據減去規定的扣除項目后的余額為計稅依據。

10.A,B,C

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括退還增值稅、消費稅和關稅。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括加計扣除、投資抵免、稅收減免和稅收優惠。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領購、開具、保管和核銷等環節。

13.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的申報納稅方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

15.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括注冊地、經營地、居住地和境外。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅主體包括一般納稅人、小規模納稅人、納稅人和扣繳義務人。

17.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人、事業單位和社會團體。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

19.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的申報納稅方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報和代理申報。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人在稅收待遇上有區別，一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據應納稅所得額包括了企業的成本費用。

3.√

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括銷售自產自用產品和出口貨物。

4.√

解析思路：企業所得稅的稅率確實分為25%、15%、10%和5%四個檔次。

5.√

解析思路：增值稅的扣稅憑證確實包括增值稅專用發票、進口貨物報關單等。

6.√

解析思路：企業所得稅的加計扣除項目確實包括研發費用。

7.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法確實是以銷售額為計稅依據，減去規定的扣除項目后的余額為計稅依據。

8.√

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策確實包括加計扣除、投資抵免等。

9.√

解析思路：增值稅的發票管理確實包括發票領購、開具、保管和核銷等環節。

10.√

解析思路：企業所得稅的申報納稅方式確實包括紙質申報、電子申報、郵寄申報和代理申報等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，主要區別在于一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能。一般納稅人適用于大規模生產經營，小規模納稅人適用于小規模生產經營。

2.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，其計算方法為企業的稅前收入減去稅前扣除項目。應納稅所得額是企業實際用于計算所得稅的基礎。

3.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人，其計算方法是以銷售額為計稅依據，按照規定的比例計算應納稅額。簡易計稅方法簡化了納稅申報和稅收管理。

4.企業所得稅的稅收優惠政策可以降低企業稅負，激勵企業投資和創造就業，促進經濟增長。稅收優惠政策有助于調整經濟結構，支持國家重點產業和區域發展戰略。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進經濟發展中的作用主要體現在以下幾個方面：首先，增值稅能