2025年稅務師大綱試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.在中國境內從事貨物租賃業務的單位和個人

C.在中國境內從事提供交通運輸、郵政、電信、建筑、不動產租賃等服務的單位和個人

D.在中國境內從事轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人

2.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.專用發票由增值稅一般納稅人開具，用于記載應稅貨物和應稅勞務的交易情況

B.專用發票可以用于抵扣進項稅額

C.專用發票的開具和保管應當符合國家有關規定

D.專用發票的格式和內容應當由國家稅務局統一規定

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.應納稅所得額為企業收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的納稅期限為一年

4.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的是：

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的納稅期限為一個月或一年

D.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象為在中國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為從價計征和從租計征兩種

D.房產稅的納稅期限為一年

6.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象為在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為轉移土地、房屋權屬所支付的價格

C.契稅的稅率分為3%、5%和4%

D.契稅的納稅期限為轉移土地、房屋權屬之日起30日內

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為在中國境內轉讓土地使用權、房屋權屬的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為轉讓土地、房屋權屬所支付的價格

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的納稅期限為轉讓土地、房屋權屬之日起30日內

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為在中國境內購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、5%和3%

D.車輛購置稅的納稅期限為購置車輛之日起60日內

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為在中國境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為合同、憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之五和萬分之五

D.印花稅的納稅期限為簽訂合同、憑證之日起30日內

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象為在中國境內開采、生產、加工、銷售礦產資源或者提供礦產資源服務的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為礦產資源銷售價格或者加工、生產成本

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為一個月或者一個季度

11.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為在中國境內擁有城鎮土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為按年計征和按月計征

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為一年

12.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的征稅對象為在中國境內排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量或者固體廢物產生量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的納稅期限為一個月或者一個季度

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對象為在中國境內收購煙葉的單位和個人

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率分為5%和10%

D.煙葉稅的納稅期限為煙葉收購之日起30日內

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象為在中國境內進出港口的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為每噸1元、2元和3元

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進出港口之日起30日內

15.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的征稅對象為在中國境內從事生產、經營、投資的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為應納增值稅、消費稅、營業稅稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%和1%

D.城市維護建設稅的納稅期限為一個月或者一個季度

16.下列關于固定資產投資方向調節稅的說法，正確的是：

A.固定資產投資方向調節稅的征稅對象為在中國境內進行固定資產投資的企業和個人

B.固定資產投資方向調節稅的計稅依據為固定資產投資額

C.固定資產投資方向調節稅的稅率分為5%、10%和15%

D.固定資產投資方向調節稅的納稅期限為固定資產投資之日起30日內

17.下列關于企業所得稅優惠政策的說法，正確的是：

A.企業所得稅優惠政策包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等

B.企業所得稅優惠政策適用于所有企業

C.企業所得稅優惠政策由國務院財政部門、稅務部門等相關部門制定

D.企業所得稅優惠政策的具體條件和標準由相關部門規定

18.下列關于個人所得稅優惠政策的說法，正確的是：

A.個人所得稅優惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等

B.個人所得稅優惠政策適用于所有納稅人

C.個人所得稅優惠政策由國務院財政部門、稅務部門等相關部門制定

D.個人所得稅優惠政策的具體條件和標準由相關部門規定

19.下列關于房產稅優惠政策的說法，正確的是：

A.房產稅優惠政策包括免稅、減稅、免征額等

B.房產稅優惠政策適用于所有房產

C.房產稅優惠政策由國務院財政部門、稅務部門等相關部門制定

D.房產稅優惠政策的具體條件和標準由相關部門規定

20.下列關于契稅優惠政策的說法，正確的是：

A.契稅優惠政策包括免稅、減稅、免征額等

B.契稅優惠政策適用于所有契稅納稅人

C.契稅優惠政策由國務院財政部門、稅務部門等相關部門制定

D.契稅優惠政策的具體條件和標準由相關部門規定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在納稅義務和稅收待遇上存在差異。（）

2.增值稅專用發票可以由小規模納稅人開具，但僅限于銷售自產貨物和提供加工、修理修配勞務。（）

3.企業所得稅的計稅依據中的各項扣除，包括職工福利費、業務招待費等，均可在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.個人所得稅的納稅期限為一年，納稅人應當在每年的3月31日前自行申報納稅。（）

5.房產稅的計稅依據為房產的評估價值，但實際征收時，可以根據房產原值和當地規定的折舊率計算。（）

6.契稅的稅率固定為3%，不分地區和房屋類型。（）

7.土地增值稅的稅率根據土地增值額的不同，分為四級超額累進稅率。（）

8.車輛購置稅的納稅期限為購置車輛之日起60日內，逾期未繳納稅款的，將加收滯納金。（）

9.印花稅的稅率根據合同、憑證的種類和金額，分為不同的稅率檔次。（）

10.資源稅的計稅依據為礦產資源銷售價格或者加工、生產成本，但實際征收時，可以根據當地實際情況進行調整。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理要求。

2.簡述企業所得稅應納稅所得額的計算方法。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的征收范圍和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的重要作用及其在防止稅收流失方面的作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配和促進社會公平方面的作用，并結合實際案例分析。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅納稅人的定義涵蓋了在中國境內從事多種經濟活動的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的定義、用途、開具要求及管理規范。

3.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入、扣除、免稅收入、減免稅等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍、稅率、申報方式及代扣代繳。

5.ABC

解析思路：房產稅的征稅對象、計稅依據、稅率及納稅期限。

6.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象、計稅依據、稅率及納稅期限。

7.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象、計稅依據、稅率及納稅期限。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象、計稅依據、稅率及納稅期限。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象、計稅依據、稅率及納稅期限。

10.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象、計稅依據、稅率及納稅期限。

11.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象、計稅依據、稅率及納稅期限。

12.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅對象、計稅依據、稅率及納稅期限。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象、計稅依據、稅率及納稅期限。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象、計稅依據、稅率及納稅期限。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象、計稅依據、稅率及納稅期限。

16.ABCD

解析思路：固定資產投資方向調節稅的征稅對象、計稅依據、稅率及納稅期限。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅優惠政策的種類、適用范圍及制定機構。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅優惠政策的種類、適用范圍及制定機構。

19.ABCD

解析思路：房產稅優惠政策的種類、適用范圍及制定機構。

20.ABCD

解析思路：契稅優惠政策的種類、適用范圍及制定機構。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在納稅義務和稅收待遇上存在差異。

2.×

解析思路：小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。

3.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據中的各項扣除，并非所有扣除均可扣除。

4.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為一個月或一年，具體由當地稅務機關規定。

5.√

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的評估價值，但實際征收時，可以根據房產原值和折舊率計算。

6.×

解析思路：契稅的稅率根據地區和房屋類型有所不同。

7.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據土地增值額的不同，分為四級超額累進稅率。

8.√

解析思路：車輛購置稅的納稅期限為購置車輛之日起60日內，逾期未繳納稅款的，將加收滯納金。

9.√

解析思路：印花稅的稅率根據合同、憑證的種類和金額，分為不同的稅率檔次。

10.√

解析思路：資源稅的計稅依據為礦產資源銷售價格或者加工、生產成本，但實際征收時，可以根據當地實際情況進行調整。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理要求。

解析思路：包括專用發票的開具、保管、使用、作廢、損毀等環節的管理規定。

2.簡述企業所得稅應納稅所得額的計算方法。

解析思路：包括收入總額、扣除項目、免稅收入、減免稅等計算步驟。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

解析思路：包括自行申報、代扣代繳、委托申報等申報方式。

4.簡述房產稅的征收范圍