2025年稅務師知識延伸試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

3.納稅人在什么情況下可以申請延期繳納稅款？

A.因不可抗力導致無法按時繳納稅款

B.納稅人發生重大經濟困難

C.納稅人未按規定取得發票

D.納稅人申請減免稅款

4.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.以下哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付款項

C.手續費

D.保險費

6.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.收入總額

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

7.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

8.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.3個檔次

B.4個檔次

C.5個檔次

D.6個檔次

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.國債利息收入

C.出口貨物退稅率

D.國際運輸收入

10.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

11.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職業教育專項附加扣除

B.住房貸款利息專項附加扣除

C.住房租金專項附加扣除

D.子女教育專項附加扣除

12.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料的增值稅專用發票

B.購買機器設備的增值稅專用發票

C.購買無形資產的增值稅專用發票

D.購買不動產的增值稅專用發票

13.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.財產損失

B.費用和損失

C.投資損失

D.稅收滯納金

14.以下哪些屬于個人所得稅的預扣預繳方式？

A.按月預扣預繳

B.按季預扣預繳

C.按年預扣預繳

D.按次預扣預繳

15.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.退稅率

B.出口貨物退稅率

C.出口勞務退稅率

D.出口加工退稅率

16.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.轉讓股權所得優惠政策

D.研發費用加計扣除政策

17.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.職業技術教育專項附加扣除

B.殘疾人就業專項附加扣除

C.非居民個人境內所得稅收優惠政策

D.非居民個人境外所得稅收優惠政策

18.以下哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

19.以下哪些屬于企業所得稅的稅收征收管理？

A.稅收申報

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

20.以下哪些屬于個人所得稅的稅收征收管理？

A.納稅申報

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

2.個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅義務人。（）

3.納稅人因不可抗力導致無法按時繳納稅款時，可以向稅務機關申請延期繳納稅款。（）

4.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。（）

5.增值稅的價外費用不包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產的價外費用。（）

6.企業所得稅的計稅依據不包括營業外收入和營業外支出。（）

7.增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。（）

8.個人所得稅的稅率分為3個檔次，分別為3%、10%和20%。（）

9.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和國債利息收入。（）

10.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對經濟結構調整的影響。

2.論述稅務師在防范稅收風險中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

3.AB

解析思路：納稅人因不可抗力或發生重大經濟困難時，可以向稅務機關申請延期繳納稅款。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的價外費用包括代墊運費、代收代付款項和手續費。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、營業成本、營業外收入和營業外支出。

7.ABD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

8.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為3個檔次，分別為3%、10%、20%和25%。

9.AB

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和國債利息收入。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府性基金收入。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括職業教育專項附加扣除、住房貸款利息專項附加扣除、住房租金專項附加扣除和子女教育專項附加扣除。

12.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、機器設備、無形資產和不動產的增值稅專用發票。

13.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括財產損失、費用和損失、投資損失。

14.ABD

解析思路：個人所得稅的預扣預繳方式包括按月預扣預繳、按季預扣預繳、按次預扣預繳。

15.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括退稅率、出口貨物退稅率、出口勞務退稅率。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、小型微利企業優惠政策、轉讓股權所得優惠政策和研發費用加計扣除政策。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括職業技術教育專項附加扣除、殘疾人就業專項附加扣除、非居民個人境內所得稅收優惠政策和非居民個人境外所得稅收優惠政策。

18.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票保管和發票認證。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收征收管理包括稅收申報、稅收征收、稅收檢查和稅收處罰。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收征收管理包括納稅申報、稅收征收、稅收檢查和稅收處罰。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.×

解析思路：個人獨資企業和合伙企業也是企業所得稅的納稅義務人。

3.√

解析思路：納稅人因不可抗力導致無法按時繳納稅款時，確實可以向稅務機關申請延期繳納稅款。

4.√

解析思路：個人所得稅的應稅所得確實包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

5.×

解析思路：增值稅的價外費用也包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產的價外費用。

6.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據確實包括營業外收入和營業外支出。

7.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法確實包括3%、5%、6%和9%的征收率。

8.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為3個檔次，分別為3%、10%、20%和25%。

9.√

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括農業生產者銷售的自產農產品和國債利息收入。

10.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入確實包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間通常包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物的當天。

2.企業所得稅的納稅申報期限一般為年度終了后5個月內，特殊情況可以延期申報。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或個人在支付所得時，