2025年稅務師考試?？际马椩囶}及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.進口貨物的收貨人

C.銷售免稅貨物的單位和個人

D.銷售應稅貨物的單位和個人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍（）。

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供交通運輸服務

D.提供住宿服務

3.關于增值稅專用發票的使用，以下說法正確的是（）。

A.增值稅專用發票由納稅人自行開具

B.增值稅專用發票由稅務機關代開

C.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人使用

D.增值稅專用發票是增值稅進項稅額抵扣的憑證

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內居住的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據為個人的綜合所得或分類所得

D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

6.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.房產稅的納稅人為房屋的所有權人

B.房產稅的計稅依據為房屋的原值或租金收入

C.房產稅的稅率根據房屋用途和地區不同而有所不同

D.房產稅的納稅期限為按月或按季預繳

7.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用權人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際面積

C.城鎮土地使用稅的稅率根據地區不同而有所不同

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為按年一次性繳納

8.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人為印花稅憑證的簽收人

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證的金額或件數

C.印花稅的稅率根據印花稅憑證的種類和金額而有所不同

D.印花稅的納稅期限為印花稅憑證簽訂之日起30日內繳納

9.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人為土地、房屋權屬轉移的承受人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格

C.契稅的稅率根據地區和房屋用途而有所不同

D.契稅的納稅期限為土地、房屋權屬轉移之日起30日內繳納

10.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人為車船的所有權人或使用權人

B.車船稅的計稅依據為車船的噸位或座位數

C.車船稅的稅率根據車船的類型和噸位或座位數而有所不同

D.車船稅的納稅期限為車船購買之日起30日內繳納

11.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）。

A.城市維護建設稅的納稅人為城市維護建設稅的納稅人

B.城市維護建設稅的計稅依據為城市維護建設稅的納稅人繳納的增值稅和消費稅

C.城市維護建設稅的稅率根據地區和納稅人類型而有所不同

D.城市維護建設稅的納稅期限為按月或按季預繳

12.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）。

A.教育費附加的納稅人為增值稅和消費稅的納稅人

B.教育費附加的計稅依據為增值稅和消費稅的稅額

C.教育費附加的稅率根據地區和納稅人類型而有所不同

D.教育費附加的納稅期限為按月或按季預繳

13.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加的納稅人為增值稅和消費稅的納稅人

B.地方教育附加的計稅依據為增值稅和消費稅的稅額

C.地方教育附加的稅率根據地區和納稅人類型而有所不同

D.地方教育附加的納稅期限為按月或按季預繳

14.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有（）。

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

C.企業符合條件的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅

D.企業從事國家重點支持的軟件產業、集成電路產業等高新技術產業的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

15.下列關于個人所得稅稅收優惠的說法，正確的有（）。

A.符合條件的殘疾人，可以按照國家規定減征個人所得稅

B.符合條件的下崗失業人員，可以按照國家規定減征個人所得稅

C.符合條件的退役士兵，可以按照國家規定減征個人所得稅

D.符合條件的獨生子女，可以按照國家規定減征個人所得稅

16.下列關于房產稅稅收優惠的說法，正確的有（）。

A.國家機關、事業單位、社會團體、軍隊自用的房產免征房產稅

B.個人所有的非營業用房免征房產稅

C.企業自用的房產，按照國家規定享受房產稅減免政策

D.符合條件的房地產開發企業，在開發過程中發生的房產稅減免政策

17.下列關于城鎮土地使用稅稅收優惠的說法，正確的有（）。

A.國家機關、事業單位、社會團體、軍隊自用的土地免征城鎮土地使用稅

B.個人所有的非營業用地免征城鎮土地使用稅

C.企業自用的土地，按照國家規定享受城鎮土地使用稅減免政策

D.符合條件的房地產開發企業，在開發過程中發生的城鎮土地使用稅減免政策

18.下列關于印花稅稅收優惠的說法，正確的有（）。

A.符合條件的合同，可以按照國家規定減征印花稅

B.符合條件的產權轉移書據，可以按照國家規定減征印花稅

C.符合條件的借款合同，可以按照國家規定減征印花稅

D.符合條件的擔保合同，可以按照國家規定減征印花稅

19.下列關于契稅稅收優惠的說法，正確的有（）。

A.符合條件的土地使用權轉讓，可以按照國家規定減征契稅

B.符合條件的房屋買賣，可以按照國家規定減征契稅

C.符合條件的房屋贈與，可以按照國家規定減征契稅

D.符合條件的房屋互換，可以按照國家規定減征契稅

20.下列關于車船稅稅收優惠的說法，正確的有（）。

A.符合條件的車船，可以按照國家規定減征車船稅

B.符合條件的車船，可以按照國家規定免征車船稅

C.符合條件的車船，可以按照國家規定退還已繳納的車船稅

D.符合條件的車船，可以按照國家規定延期繳納車船稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅稅率上沒有區別。（）

2.企業所得稅的納稅期限可以由納稅人自行選擇。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內居住不滿一年的個人。（）

4.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值。（）

5.城鎮土地使用稅的納稅人是土地的實際使用者。（）

6.印花稅的稅率是根據印花稅憑證的種類和金額確定的。（）

7.契稅的納稅人是土地、房屋權屬轉移的雙方當事人。（）

8.車船稅的計稅依據是車船的購買價格。（）

9.城市維護建設稅的計稅依據是城市維護建設稅的納稅人繳納的增值稅和消費稅的稅額。（）

10.教育費附加的稅率是固定的，不受地區和納稅人類型的影響。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其局限性。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物或提供勞務的單位和個人，進口貨物的收貨人，以及銷售應稅貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產、銷售無形資產、提供交通運輸服務以及提供住宿服務。

3.ACD

解析思路：增值稅專用發票由納稅人自行開具，僅限于增值稅一般納稅人使用，是增值稅進項稅額抵扣的憑證。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業，稅率為25%，納稅期限為按月或按季預繳，計稅依據為企業的應納稅所得額。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據為個人的綜合所得或分類所得，納稅期限為按月或按季預繳。

6.ABC

解析思路：房產稅的納稅人為房屋的所有權人，計稅依據為房屋的原值或租金收入，稅率根據房屋用途和地區不同而有所不同。

7.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用權人，計稅依據為土地的實際面積，稅率根據地區不同而有所不同，納稅期限為按年一次性繳納。

8.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人為印花稅憑證的簽收人，計稅依據為印花稅憑證的金額或件數，稅率根據印花稅憑證的種類和金額而有所不同，納稅期限為印花稅憑證簽訂之日起30日內繳納。

9.ABCD

解析思路：契稅的納稅人為土地、房屋權屬轉移的承受人，計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格，稅率根據地區和房屋用途而有所不同，納稅期限為土地、房屋權屬轉移之日起30日內繳納。

10.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人為車船的所有權人或使用權人，計稅依據為車船的噸位或座位數，稅率根據車船的類型和噸位或座位數而有所不同，納稅期限為車船購買之日起30日內繳納。

11.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人為城市維護建設稅的納稅人，計稅依據為城市維護建設稅的納稅人繳納的增值稅和消費稅，稅率根據地區和納稅人類型而有所不同，納稅期限為按月或按季預繳。

12.ABCD

解析思路：教育費附加的納稅人為增值稅和消費稅的納稅人，計稅依據為增值稅和消費稅的稅額，稅率根據地區和納稅人類型而有所不同，納稅期限為按月或按季預繳。

13.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人為增值稅和消費稅的納稅人，計稅依據為增值稅和消費稅的稅額，稅率根據地區和納稅人類型而有所不同，納稅期限為按月或按季預繳。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策包括對國家重點扶持的公共基礎設施項目、環境保護、節能節水項目、符合條件的技術轉讓所得以及高新技術產業的所得的減免。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅稅收優惠政策包括對符合條件的殘疾人、下崗失業人員、退役士兵和獨生子女的減征。

16.ABC

解析思路：房產稅稅收優惠政策包括對國家機關、事業單位、社會團體、軍隊自用的房產、個人所有的非營業用房以及符合條件的企業自用房產的減免。

17.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅稅收優惠政策包括對國家機關、事業單位、社會團體、軍隊自用的土地、個人所有的非營業用地以及符合條件的企業自用土地的減免。

18.ABCD

解析思路：印花稅稅收優惠政策包括對符合條件的合同、產權轉移書據、借款合同和擔保合同的減征。

19.ABCD

解析思路：契稅稅收優惠政策包括對符合條件的土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與和房屋互換的減征。

20.ABCD

解析思路：車船稅稅收優惠政策包括對符合條件的車船的減征、免征、退還已繳納的稅額或延期繳納。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅稅率上有區別，一般納稅人適用一般稅率，小規模納稅人適用簡易稅率。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限是固定的，不能由納稅人自行選擇。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內居住不滿一年的個人。

4.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房屋的計稅價值，而非評估價值。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是土地的所有權人，而非實際使用者。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是根據印花稅憑證的種類和金額確定的。

7.√

解析思路：契稅的納稅人是土地、房屋權屬轉移的雙方當事人。

8.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的計稅價值，而非購買價格。

9.√

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是城市維護建設稅的納稅人繳納的增值稅和消費稅的稅額。

10.×

解析思路：教育費附加的稅率不是固定的，會根據地區和納稅人類型而有所不同。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

解答：增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確；發票內容完整；發票開具時限；發票保管要求。使用要求包括：發票領用、開具、保管、報送等環節的規范操作。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

解答：企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅人在規定的納稅期限內向稅務機關報送納稅申報表；稅務機關審核申報表；稅務機關進行納稅評估；稅務機關進行稅務檢查；稅務機關依法作出納稅決定。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

解答：個人所得稅的征收管理方式包括：自行申報、代扣代繳、委托代征、稅務稽查等。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

解答：房產稅的征收范圍包括：城市、縣城