備考指南稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務師事務所的執業范圍？

A.納稅申報

B.稅務咨詢

C.稅務代理

D.稅務籌劃

E.稅務審計

2.下列哪些屬于稅務師事務所的執業準則？

A.獨立性

B.誠信

C.專業

D.責任

E.效率

3.稅務師事務所的設立應當符合哪些條件？

A.有固定的辦公場所

B.有健全的組織機構

C.有一定數量的專業從業人員

D.有必要的辦公設備

E.有足夠的資金

4.稅務師事務所的執業人員應當具備哪些條件？

A.具有稅務師資格證書

B.具有良好的職業道德

C.具有豐富的稅務實踐經驗

D.具有較強的溝通能力

E.具有良好的團隊協作精神

5.稅務師事務所的執業行為應當遵循哪些原則？

A.客戶至上

B.誠實守信

C.專業服務

D.保密原則

E.合規經營

6.稅務師事務所的執業報告應當包括哪些內容？

A.執業項目的基本情況

B.執業過程中的發現的問題

C.執業結果的結論

D.執業人員的簽字

E.執業機構的蓋章

7.稅務師事務所的執業風險有哪些？

A.法律風險

B.財務風險

C.信譽風險

D.技術風險

E.人員風險

8.稅務師事務所的內部控制應當包括哪些方面？

A.組織結構

B.人員管理

C.業務流程

D.財務管理

E.風險管理

9.稅務師事務所的執業檔案應當包括哪些內容？

A.執業項目的立項報告

B.執業過程中的工作底稿

C.執業結果的報告

D.執業人員的資格證書

E.執業機構的執業許可證

10.稅務師事務所的執業質量控制應當包括哪些環節？

A.執業前的質量控制

B.執業過程中的質量控制

C.執業后的質量控制

D.內部質量控制

E.外部質量控制

11.稅務師事務所的執業費用應當如何確定？

A.根據執業項目的復雜程度

B.根據執業人員的資質

C.根據執業機構的規模

D.根據客戶的需求

E.根據市場行情

12.稅務師事務所的執業合同應當包括哪些內容？

A.執業項目的名稱

B.執業范圍

C.執業費用

D.執業期限

E.雙方的權利義務

13.稅務師事務所的執業行為應當符合哪些法律法規？

A.稅法

B.稅務代理法

C.稅務師法

D.會計法

E.公司法

14.稅務師事務所的執業人員應當如何處理與客戶的保密關系？

A.不得泄露客戶的商業秘密

B.不得泄露客戶的個人信息

C.不得泄露客戶的稅務信息

D.不得泄露客戶的財務信息

E.不得泄露客戶的法律信息

15.稅務師事務所的執業人員應當如何處理與客戶的利益沖突？

A.及時向客戶披露利益沖突

B.采取必要的措施避免利益沖突

C.在利益沖突無法避免的情況下，終止執業

D.在利益沖突無法避免的情況下，向客戶說明情況

E.在利益沖突無法避免的情況下，尋求第三方意見

16.稅務師事務所的執業人員應當如何處理與客戶的爭議？

A.與客戶協商解決

B.向稅務機關申請調解

C.向人民法院提起訴訟

D.向行業協會投訴

E.向社會公眾披露

17.稅務師事務所的執業人員應當如何處理與同行的關系？

A.尊重同行

B.誠信合作

C.互相學習

D.互相幫助

E.互相監督

18.稅務師事務所的執業人員應當如何處理與稅務機關的關系？

A.依法納稅

B.誠信申報

C.積極配合稅務機關的檢查

D.依法維護自己的合法權益

E.不得泄露稅務機關的秘密

19.稅務師事務所的執業人員應當如何處理與社會的責任？

A.積極參與社會公益活動

B.傳播稅務知識

C.提高稅務服務質量

D.維護稅務師行業的形象

E.促進稅務師行業的健康發展

20.稅務師事務所的執業人員應當如何處理與自己的職業發展？

A.不斷學習新知識

B.提高自己的專業能力

C.拓展自己的業務領域

D.建立良好的人際關系

E.保持良好的職業道德

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的設立必須經過國家稅務機關的批準。（）

2.稅務師事務所的執業人員可以同時為多家企業提供服務，只要不發生利益沖突即可。（）

3.稅務師事務所的執業報告必須由至少兩名具有稅務師資格的執業人員共同簽署。（）

4.稅務師事務所的執業費用可以根據客戶的要求進行調整。（）

5.稅務師事務所的執業人員對客戶的財務信息有保密義務，即使在客戶破產清算的情況下也不得泄露。（）

6.稅務師事務所的執業人員可以接受客戶的委托，代為處理與稅務機關的爭議。（）

7.稅務師事務所的執業人員應當對客戶的稅務問題提供全面、準確的咨詢服務。（）

8.稅務師事務所的執業人員不得利用職務之便謀取不正當利益。（）

9.稅務師事務所的執業人員應當遵守國家法律法規，不得違反稅務師行業的職業道德規范。（）

10.稅務師事務所的執業人員應當定期參加繼續教育，以保持其專業知識的更新。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所的主要職責。

2.簡要說明稅務師事務所內部控制制度的重要性。

3.簡要介紹稅務師事務所執業質量控制的主要環節。

4.簡述稅務師事務所執業人員職業道德的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在企業發展中的作用及其對企業稅務風險管理的重要性。

2.論述在當前稅務環境下，稅務師事務所如何提升自身競爭力以適應市場變化。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.錯誤

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師事務所的主要職責包括：為客戶提供稅務咨詢服務；代理客戶進行納稅申報；為客戶提供稅務籌劃服務；代表客戶與稅務機關溝通協調；提供稅務審計服務；進行稅務培訓等。

2.稅務師事務所內部控制制度的重要性在于：確保事務所的財務報告真實、公允；防止和發現錯誤和舞弊；提高工作效率和服務質量；保護客戶和事務所的合法權益；符合相關法律法規的要求。

3.稅務師事務所執業質量控制的主要環節包括：執業前的質量控制，如項目立項、人員配備等；執業過程中的質量控制，如工作底稿的編制、執業行為的規范等；執業后的質量控制，如執業報告的審核、反饋等；內部質量控制，如建立健全的質量控制制度、定期進行內部審計等；外部質量控制，如接受稅務機關的監督檢查、客戶滿意度調查等。

4.稅務師事務所執業人員職業道德的基本要求包括：誠信、公正、保密、專業、責任、尊重、協作、持續學習等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在企業發展中的作用及其對企業稅務風險管理的重要性：稅務師通過提供專業的稅務咨詢服務，幫助企業合理避稅、合規納稅，降低稅務風險。在稅務風險管理方面，稅務師可以幫助企