2025年稅務師考試重難點應對策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅實行比例稅率，分為17%、11%和6%三個檔次

C.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

D.增值稅的征收范圍包括貨物銷售、加工修理修配勞務、進口貨物、出租和出借不動產等

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅是以企業所得額為征稅對象的一種稅

B.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得、租金所得等

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是以個人所得額為征稅對象的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

4.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是以房產為征稅對象的一種稅

B.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人

C.房產稅的稅率為1.2%

D.房產稅的征收范圍包括住宅、非住宅房產等

5.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是以土地增值額為征稅對象的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓土地使用權或者房屋所有權的單位和個人

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、房屋所有權等

6.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂經濟合同、產權轉移書據的單位和個人

C.印花稅的稅率為0.05%

D.印花稅的征收范圍包括經濟合同、產權轉移書據、借款合同等

7.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車等

8.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對資源開采、利用的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人是在中國境內開采、利用資源的單位和個人

C.資源稅的稅率為1%-12%

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦等

9.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產的轉讓征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在中國境內轉讓房屋、土地等不動產的單位和個人

C.契稅的稅率為3%-5%

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動產的轉讓

10.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內使用城鎮土地的單位和個人

C.城鎮土地使用稅的稅率為1.5元/平方米·年

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城鎮土地的使用權

11.下列關于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是對車船使用單位和個人征收的一種稅

B.車船稅的納稅人是在中國境內使用車船的單位和個人

C.車船稅的稅率為1元/噸·年

D.車船稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等

12.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人

C.環境保護稅的稅率為0.6-30元/噸·年

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

13.下列關于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加是對企業、單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.教育費附加的稅率為3%

D.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅等

14.下列關于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對企業、單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.地方教育附加的稅率為2%

D.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費稅等

15.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費是對企業、單位和個人征收的一種附加稅

B.文化事業建設費的納稅人是在中國境內繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人

C.文化事業建設費的稅率為3%

D.文化事業建設費的征收范圍包括營業稅、娛樂業營業稅等

16.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅是對企業、單位和個人征收的一種附加稅

B.城市維護建設稅的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.城市維護建設稅的稅率為7%

D.城市維護建設稅的征收范圍包括增值稅、消費稅等

17.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加是對企業、單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.教育費附加的稅率為3%

D.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅等

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加是對企業、單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.地方教育附加的稅率為2%

D.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費稅等

19.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費是對企業、單位和個人征收的一種附加稅

B.文化事業建設費的納稅人是在中國境內繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人

C.文化事業建設費的稅率為3%

D.文化事業建設費的征收范圍包括營業稅、娛樂業營業稅等

20.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅是對企業、單位和個人征收的一種附加稅

B.城市維護建設稅的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.城市維護建設稅的稅率為7%

D.城市維護建設稅的征收范圍包括增值稅、消費稅等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內有住所的外籍人員。（）

4.房產稅的計稅依據是房產原值，不考慮房產的折舊。（）

5.土地增值稅的稅率根據土地增值額的不同，分為四級超額累進稅率。（）

6.印花稅的稅率根據不同的憑證，分為比例稅率和定額稅率。（）

7.車輛購置稅的征稅范圍包括所有在中國境內購置的車輛，無論用途如何。（）

8.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用，不分用途。（）

9.契稅的稅率在全國范圍內統一，為3%-5%。（）

10.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認定條件。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠措施。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產稅的計稅依據及計算方法。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理中的重要作用，并結合實際案例說明稅收政策如何影響經濟發展。

2.論述稅收籌劃的基本原則及其在企業和個人稅務管理中的應用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ACD。增值稅的征稅對象是增值額，稅率分為不同檔次，納稅人為在中國境內銷售貨物或提供勞務的單位和個人。

2.ABCD。企業所得稅的征稅對象是企業所得額，納稅人是在中國境內注冊登記的企業，稅率為25%，征收范圍包括各類所得。

3.ABCD。個人所得稅的征稅對象是個人所得額，納稅人為在中國境內取得所得的個人，稅率有超額累進和比例稅率，征收范圍廣泛。

4.ABC。房產稅的征稅對象是房產，納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人，稅率為1.2%，征收范圍包括住宅和非住宅房產。

5.ABC。土地增值稅的征稅對象是土地增值額，納稅人是在中國境內轉讓土地使用權或房屋所有權的單位和個人，稅率為30%。

6.ABC。印花稅的征稅對象是經濟合同、產權轉移書據等，納稅人是在中國境內簽訂經濟合同、產權轉移書據的單位和個人，稅率為0.05%。

7.ABC。車輛購置稅的征稅對象是購置車輛的單位和個人，納稅人是在中國境內購置車輛的單位和個人，稅率為10%。

8.ABC。資源稅的征稅對象是資源開采、利用的單位和個人，納稅人是在中國境內開采、利用資源的單位和個人，稅率為1%-12%。

9.ABC。契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的轉讓，納稅人是在中國境內轉讓房屋、土地等不動產的單位和個人，稅率為3%-5%。

10.ABCD。城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地使用單位和個人，納稅人是在中國境內使用城鎮土地的單位和個人，稅率為1.5元/平方米·年。

11.ABCD。車船稅的征稅對象是車船使用單位和個人，納稅人是在中國境內使用車船的單位和個人，稅率為1元/噸·年。

12.ABCD。環境保護稅的征稅對象是污染環境的行為，納稅人是在中國境內排放污染物或產生固體廢物的單位和個人，稅率為0.6-30元/噸·年。

13.ABCD。教育費附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率為3%。

14.ABCD。地方教育附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率為2%。

15.ABCD。文化事業建設費的征稅對象是繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人，納稅人是在中國境內繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人，稅率為3%。

16.ABCD。城市維護建設稅的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率為7%。

17.ABCD。教育費附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率為3%。

18.ABCD。地方教育附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率為2%。

19.ABCD。文化事業建設費的征稅對象是繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人，納稅人是在中國境內繳納營業稅、娛樂業營業稅的單位和個人，稅率為3%。

20.ABCD。城市維護建設稅的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率為7%。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯誤。增值稅的納稅人資格認定條件包括在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產等業務，并依法辦理稅務登記。

2.正確。企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止，符合稅法規定。

3.正確。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內有住所的外籍人員，符合稅法規定。

4.錯誤。房產稅的計稅依據包括房產原值和房產折舊，需要考慮房產的折舊。

5.錯誤