2025年稅務(wù)師考試應(yīng)試策略分享提點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.一般納稅人兼小規(guī)模納稅人

2.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.國家重點(diǎn)扶持的軟件生產(chǎn)企業(yè)

C.從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)

D.外資企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.企業(yè)的工資、薪金支出

B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.基本工傷保險(xiǎn)費(fèi)

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？（）

A.設(shè)計(jì)、咨詢、翻譯等智力服務(wù)

B.代理、中介等經(jīng)紀(jì)服務(wù)

C.租賃、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.建筑安裝工程服務(wù)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？（）

A.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規(guī)模納稅人差額征稅方法

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前費(fèi)用？（）

A.管理費(fèi)用

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除費(fèi)用？（）

A.贍養(yǎng)費(fèi)

B.教育費(fèi)

C.醫(yī)療費(fèi)

D.房租支出

13.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.會(huì)計(jì)利潤

D.預(yù)計(jì)利潤

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.工資、薪金所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

16.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.貨物發(fā)出

B.勞務(wù)完成

C.收到貨款

D.發(fā)票開具

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每季度申報(bào)繳納

B.每半年申報(bào)繳納

C.每年申報(bào)繳納

D.按月申報(bào)繳納

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和申報(bào)方式上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇適用稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%，根據(jù)所得額的不同適用不同的稅率。（）

4.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，可以降低稅負(fù)。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)。（）

6.個(gè)人所得稅的稅前扣除費(fèi)用包括贍養(yǎng)費(fèi)、教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)和房租支出。（）

7.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用后的余額。（）

9.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出、勞務(wù)完成、收到貨款或開具發(fā)票中的較早時(shí)間。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報(bào)繳納，特殊情況可按季申報(bào)繳納。（）

12.個(gè)人所得稅的納稅期限為按年申報(bào)繳納，特殊情況可按月申報(bào)繳納。（）

13.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%，根據(jù)不同行業(yè)和貨物適用不同的稅率。（）

14.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率。（）

15.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%，根據(jù)所得額的不同適用不同的稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法的基本原則和適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的概念，并列舉幾個(gè)常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程，包括申報(bào)時(shí)間和申報(bào)方式。

4.說明增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定，以及如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明稅收籌劃的方法和技巧。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響，探討如何通過稅收政策引導(dǎo)和支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，同時(shí)，一般納稅人可以兼有小規(guī)模納稅人的部分業(yè)務(wù)。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠針對(duì)特定類型的企業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、國家重點(diǎn)扶持的軟件生產(chǎn)企業(yè)等。

3.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的合理支出，如工資薪金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)等。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，這些支出不納入增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括各種服務(wù)性業(yè)務(wù)，如設(shè)計(jì)、咨詢、翻譯、經(jīng)紀(jì)、租賃、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的收入，如利息、股息、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營業(yè)收入。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括個(gè)人通過各種途徑獲得的收入，如工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，包括一般納稅人簡易計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和營業(yè)外支出。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除費(fèi)用包括個(gè)人合理的生活和醫(yī)療支出，如贍養(yǎng)費(fèi)、教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)和房租支出。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅，可以作為下一環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

14.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

15.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人應(yīng)納稅所得額，包括各種所得收入。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為不同的檔次，根據(jù)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物的不同，適用不同的稅率。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為不同的檔次，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，適用不同的稅率。

18.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為不同的檔次，根據(jù)個(gè)人所得額的不同，適用不同的稅率。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常以貨物發(fā)出、勞務(wù)完成、收到貨款或開具發(fā)票的時(shí)間為依據(jù)。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為按月申報(bào)繳納，但根據(jù)實(shí)際情況，也可按季或年申報(bào)繳納。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法確實(shí)適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，旨在簡化稅收計(jì)算。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非只有25%、20%、15%和10%，還有其他特殊情況下的稅率。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為3%、10%、20%和25%，根據(jù)所得額的不同適用不同的稅率。

4.√

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法確實(shí)可以降低稅負(fù)，適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目確實(shí)包括工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除費(fèi)用確實(shí)包括贍養(yǎng)費(fèi)、教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)和房租支出。

7.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額確實(shí)是指企業(yè)購進(jìn)貨物、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用后的余額。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是應(yīng)納稅所得額，包括個(gè)人通過各種途徑獲得的收入。

10.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)以貨物發(fā)出、勞務(wù)完成、收到貨款或開具發(fā)票的時(shí)間為依據(jù)。

11.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限并非只有按月申報(bào)繳納，還有按季申報(bào)繳納和按年申報(bào)繳納。

12.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限并非只有按年申報(bào)繳納，還有按月申報(bào)繳納。

13.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為6%、9%、13%和17%，根據(jù)不同行業(yè)和貨物適用不同的稅率。

14.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率確實(shí)分為25%、20%、15%和10%，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率。

15.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為3%、10%、20%和25%，根據(jù)所得額的不同適用不同的稅率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法的基本原則和適用范圍。

基本原則：簡化稅收計(jì)算，降低稅負(fù)，提高稅收征收效率。

適用范圍：適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，特別是小規(guī)模納稅人。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的概念，并列舉幾個(gè)常見的稅前扣除項(xiàng)目。

概念：稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在收入中扣除的合理支出。

常見項(xiàng)目：工資薪金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)等。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程，包括申報(bào)時(shí)間和申報(bào)方式。

流程：個(gè)人在取得所得后，按照規(guī)定的申報(bào)時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。

4.說明增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定，以及如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

規(guī)定：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指企業(yè)購進(jìn)貨物、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅，可以作為下一環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

抵扣方法：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除已支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃