實際案例應用在考試中的方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些情況下，企業可以享受小型微利企業所得稅優惠？

A.年應納稅所得額不超過100萬元

B.年應納稅所得額不超過200萬元

C.年應納稅所得額不超過300萬元

D.年應納稅所得額不超過500萬元

2.個人所得稅的納稅期限一般為？

A.按月繳納

B.按季度繳納

C.按年度繳納

D.按次繳納

3.以下哪些行為屬于偷稅？

A.未申報應納稅所得額

B.少申報應納稅所得額

C.報送虛假申報表

D.逃避稅務機關監管

4.企業在享受高新技術企業稅收優惠時，需要具備哪些條件？

A.擁有自主知識產權

B.主要產品或服務屬于高新技術領域

C.研發費用占銷售收入的比例達到規定標準

D.擁有與研發活動相適應的專業技術團隊

5.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人

D.外商投資企業

6.企業發生的哪些支出可以抵扣增值稅？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買無形資產

D.支付職工工資

7.以下哪些屬于營業稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供服務

C.轉讓不動產

D.出口貨物

8.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國家規定的免征個人所得稅的所得

B.國債利息收入

C.保險賠款

D.捐贈支出

9.企業在享受企業所得稅抵扣時，以下哪些情況不予以抵扣？

A.用于個人消費的支出

B.與生產經營無關的支出

C.不得稅前扣除的支出

D.納稅人未按照規定取得、使用發票的支出

10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.提供交通運輸服務

D.出口貨物

11.個人出租房屋取得的所得，以下哪些情況可以享受個人所得稅優惠？

A.屬于自用住房出租

B.屬于經營性房屋出租

C.屬于轉租房屋

D.屬于房屋拆遷補償

12.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產的農產品

B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產

C.非增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產

D.銷售舊貨

13.以下哪些屬于營業稅的納稅期限？

A.按月繳納

B.按季度繳納

C.按年度繳納

D.按次繳納

14.個人所得稅的計稅依據是？

A.全部所得

B.納稅人所得

C.實際所得

D.納稅人申報所得

15.以下哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.保險賠款

C.捐贈支出

D.個人投資收益

16.企業在享受增值稅減免稅時，以下哪些情況不予以減免？

A.未按規定開具發票

B.享受減免稅條件發生變化

C.享受減免稅期限已滿

D.享受減免稅范圍不符合規定

17.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人

D.外商投資企業

18.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.薪酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產租賃所得

D.勞務報酬所得

19.以下哪些屬于營業稅的納稅期限？

A.按月繳納

B.按季度繳納

C.按年度繳納

D.按次繳納

20.個人所得稅的納稅義務發生時間為？

A.獲得所得的時間

B.申報納稅的時間

C.實際支付所得的時間

D.納稅人申報所得的時間

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.個人購買自用住房，取得房產證滿五年且屬于家庭唯一住房的，對外銷售的，免征增值稅。（）

3.企業購進的固定資產，可以一次性計入當期成本費用扣除。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.增值稅一般納稅人提供的應稅服務，可以選擇簡易計稅方法計稅。（）

6.企業因政策性搬遷而停止生產經營活動，符合規定條件的，可以在搬遷期間免征企業所得稅。（）

7.個人出租房屋取得的所得，減除規定費用后的余額為應納稅所得額。（）

8.企業在享受高新技術企業稅收優惠期間，其高新技術產品收入占全部收入的比重不得低于60%。（）

9.個人捐贈給公益性社會組織的財產，可以按照捐贈額的30%在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.增值稅一般納稅人在出口貨物勞務時，可以退還已繳納的增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業所得稅的虧損彌補政策。

3.說明個人所得稅的納稅申報方式。

4.闡述企業研發費用加計扣除的具體規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理利用稅收優惠政策促進企業創新發展。

2.闡述稅務籌劃在企業財務管理中的重要作用及其實施原則。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：根據《企業所得稅法》的規定，小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、200萬元和500萬元均可享受稅收優惠。

2.AD

解析思路：個人所得稅的納稅期限分為按月繳納和按次繳納，沒有按季度和按年度繳納的規定。

3.ABCD

解析思路：偷稅行為包括未申報、少申報、報送虛假申報表和逃避稅務機關監管等。

4.ABCD

解析思路：高新技術企業享受稅收優惠需滿足擁有自主知識產權、屬于高新技術領域、研發費用占比達到規定標準以及擁有專業技術團隊等條件。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為企業、個體工商戶、個人和外商投資企業。

6.ABC

解析思路：增值稅的抵扣范圍包括購買原材料、固定資產和無形資產，不包括支付職工工資。

7.ABC

解析思路：營業稅的應稅項目包括銷售貨物、提供服務和轉讓不動產，出口貨物不征收營業稅。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規定的免征所得、國債利息收入和保險賠款。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅抵扣時，不得抵扣用于個人消費的支出、與生產經營無關的支出、不得稅前扣除的支出以及未按規定取得、使用發票的支出。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、提供交通運輸服務和出口貨物。

11.AB

解析思路：個人出租房屋取得的所得，屬于自用住房出租和經營性房屋出租可以享受個人所得稅優惠。

12.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨。

13.AB

解析思路：營業稅的納稅期限為按月繳納和按季度繳納。

14.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據是實際所得。

15.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、保險賠款和捐贈支出。

16.ABCD

解析思路：增值稅減免稅時，不得減免未按規定開具發票、享受減免稅條件變化、享受減免稅期限已滿和享受減免稅范圍不符合規定的支出。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人和外商投資企業。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括薪酬所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得和勞務報酬所得。

19.AB

解析思路：營業稅的納稅期限為按月繳納和按季度繳納。

20.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間為獲得所得的時間。

二、判斷題

1.√

解析思路：根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

2.√

解析思路：根據《增值稅暫行條例》的規定，個人購買自用住房，取得房產證滿五年且屬于家庭唯一住房的，對外銷售的，免征增值稅。

3.×

解析思路：根據《企業所得稅法》的規定，企業購進的固定資產，應當按月計提折舊，不得一次性計入當期成本費用扣除。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，分別適用于不同類型的所得。

5.√

解析思路：根據《增值稅暫行條例》的規定，增值稅一般納稅人提供的應稅服務，可以選擇簡易計稅方法計稅。

6.√

解析思路：根據《企業所得稅法》的規定，企業因政策性搬遷而停止生產經營活動，符合規定條件的，可以在搬遷期間免征企業所得稅。

7.√

解析思路：根據《個人所得稅法》的規定，個人出租房屋取得的所得，減除規定費用后的余額為應納稅所得額。

8.√

解析思路：根據《企業所得稅法》的規定，企業在享受高新技術企業稅收優惠期間，其高新技術產品收入占全部收入的比重不得低于60%。

9.√

解析思路：根據《個人所得稅法》的規定，個人捐贈給公益性社會組織的財產，可以按照捐贈額的30%在計算應納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：根據《增值稅暫行條例》的規定，增值稅一般納稅人在出口貨物勞務時，可以退還已繳納的增值稅。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法按照增值稅應納稅額減去進項稅額的差額計算，簡易計稅方法則按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

2.企業所得稅的虧損彌補政策主要包括：企業發生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過5年。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人自行到稅務機關申報個人所得稅；代扣代繳是指支付所得的單位或者個人代為扣繳個人所得稅。

4.企業研發費用加計扣除的具體規定包括：企業研發費用實際發生額的75%可以在計算應納稅所得額時加計扣除，但最高不得超過500萬元。

四、論述題

1.合理利用稅收優惠政策可以