2025年稅務師考試新增內容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅稅率調整的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人適用13%的稅率

B.增值稅小規模納稅人適用3%的稅率

C.增值稅零稅率應稅服務適用6%的稅率

D.增值稅免稅項目不征收增值稅

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

C.企業所得稅的計稅依據為企業的稅前會計利潤

D.企業所得稅的計稅依據為企業的稅后會計利潤

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為五級超額累進稅率

C.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為六級超額累進稅率

4.下列關于房產稅的規定，正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產評估價值

C.房產稅的計稅依據為房產余值

D.房產稅的計稅依據為房產租金

5.下列關于土地增值稅的規定，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

B.土地增值稅的計稅依據為土地出讓金

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額與土地出讓金的差額

D.土地增值稅的計稅依據為土地出讓金與土地增值額的差額

6.下列關于城鎮土地使用稅的規定，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地價值

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地出讓金

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地增值稅

7.下列關于印花稅的規定，正確的是：

A.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證的數量

C.印花稅的計稅依據為應稅憑證的稅率

D.印花稅的計稅依據為應稅憑證的稅率與金額的乘積

8.下列關于車船稅的規定，正確的是：

A.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

B.車船稅的計稅依據為車船的年檢費用

C.車船稅的計稅依據為車船的年檢合格證明

D.車船稅的計稅依據為車船的年檢合格證明與購置價格的乘積

9.下列關于契稅的規定，正確的是：

A.契稅的計稅依據為房屋的購置價格

B.契稅的計稅依據為房屋的評估價值

C.契稅的計稅依據為房屋的購置價格與評估價值的差額

D.契稅的計稅依據為房屋的購置價格與評估價值的乘積

10.下列關于環境保護稅的規定，正確的是：

A.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量與污染物排放標準的乘積

C.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量與污染物排放標準的差值

D.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量與污染物排放標準的乘積與差值的和

11.下列關于資源稅的規定，正確的是：

A.資源稅的計稅依據為資源開采量

B.資源稅的計稅依據為資源開采量與資源開采成本的乘積

C.資源稅的計稅依據為資源開采量與資源開采成本的差值

D.資源稅的計稅依據為資源開采量與資源開采成本的乘積與差值的和

12.下列關于煙葉稅的規定，正確的是：

A.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉銷售價格

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格與煙葉銷售價格的差額

D.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格與煙葉銷售價格的乘積

13.下列關于車輛購置稅的規定，正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格與車輛購置稅稅率的乘積

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格與車輛購置稅稅率的差值

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格與車輛購置稅稅率的乘積與差值的和

14.下列關于船舶噸稅的規定，正確的是：

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的差值

D.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積與差值的和

15.下列關于關稅的規定，正確的是：

A.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格與關稅稅率的乘積

C.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格與關稅稅率的差值

D.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格與關稅稅率的乘積與差值的和

16.下列關于船舶噸稅的規定，正確的是：

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的差值

D.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積與差值的和

17.下列關于關稅的規定，正確的是：

A.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格與關稅稅率的乘積

C.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格與關稅稅率的差值

D.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格與關稅稅率的乘積與差值的和

18.下列關于船舶噸稅的規定，正確的是：

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的差值

D.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積與差值的和

19.下列關于關稅的規定，正確的是：

A.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格與關稅稅率的乘積

C.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格與關稅稅率的差值

D.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格與關稅稅率的乘積與差值的和

20.下列關于船舶噸稅的規定，正確的是：

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的差值

D.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積與差值的和

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試報名條件要求考生具備大學本科及以上學歷，或者具備相關工作經驗。（）

2.企業所得稅的稅率為25%，不分行業和規模。（）

3.個人所得稅的起征點為5000元，適用于所有納稅人。（）

4.房產稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。（）

5.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

6.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積，不包括土地的附屬設施。（）

7.印花稅是對在中國境內書立、領受的憑證征收的一種稅。（）

8.車船稅的計稅依據是車船的購置價格，不考慮車船的使用年限和折舊。（）

9.契稅是在房屋、土地的轉讓、贈與、互換等行為中，對承受方征收的一種稅。（）

10.資源稅是對在我國境內開采或生產應稅資源的單位和個人征收的一種稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的虧損彌補政策。

3.描述個人所得稅中專項附加扣除的具體內容。

4.說明房產稅的征收范圍和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用，結合稅收政策分析其對經濟結構調整的影響。

2.結合稅收法治原則，討論稅務師在維護稅收秩序中的作用和應承擔的責任。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AC

解析思路：增值稅稅率調整后，一般納稅人適用13%的稅率，零稅率應稅服務適用6%的稅率，免稅項目不征收增值稅。

2.AC

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即稅前會計利潤。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。

4.C

解析思路：房產稅的計稅依據為房產余值，即房產原值減去折舊。

5.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地增值額。

6.A

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積。

7.A

解析思路：印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額。

8.A

解析思路：車船稅的計稅依據為車船的購置價格。

9.A

解析思路：契稅的計稅依據為房屋的購置價格。

10.A

解析思路：環境保護稅的計稅依據為污染物排放量。

11.A

解析思路：資源稅的計稅依據為資源開采量。

12.A

解析思路：煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格。

13.B

解析思路：車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格與車輛購置稅稅率的乘積。

14.B

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積。

15.A

解析思路：關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格。

16.B

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積。

17.B

解析思路：關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格與關稅稅率的乘積。

18.B

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積。

19.B

解析思路：關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格與關稅稅率的乘積。

20.B

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務師考試報名條件要求考生具備相關工作經驗，但不限于大學本科及以上學歷。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，但根據企業類型和規模可能有所不同。

3.×

解析思路：個人所得稅的起征點為5000元，但特定人群可能有不同的起征點。

4.√

解析思路：房產稅的征收范圍確實僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

6.×

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據包括實際占用的土地面積和土地的附屬設施。

7.√

解析思路：印花稅是對在中國境內書立、領受的憑證征收的一種稅。

8.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的購置價格，但會考慮車船的使用年限和折舊。

9.√

解析思路：契稅是在房屋、土地的轉讓、贈與、互換等行為中，對承受方征收的一種稅。

10.√

解析思路：資源稅是對在我國境內開采或生產應稅資源的單位和個人征收的一種稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人及其認定標準包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。認定標準通常包括注冊登記、經營規模、會計核算等。

2.企業所得稅的虧損彌補政策允許企業在一定期限內用稅前利潤彌補以前年度的虧損。具體政策包括虧損結轉年限、虧損彌補方式等。

3.個人所得稅中專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，這些扣除可以在計算應納稅所得額時予以扣除。

4.房產