掌握2025年稅務(wù)師考試考題風格試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額的組成部分？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國家規(guī)定的免稅收入

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.按規(guī)定繳納的稅收

C.捐贈支出

D.按規(guī)定計提的折舊

4.按照增值稅法的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.進口方

D.出口方

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團體

6.按照個人所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于不得扣除的項目？

A.稅收滯納金

B.罰金、罰款

C.捐贈支出

D.財產(chǎn)損失

8.按照增值稅法的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.按規(guī)定繳納的稅收

C.捐贈支出

D.按規(guī)定計提的折舊

10.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額的組成部分？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國家規(guī)定的免稅收入

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.進口方

D.出口方

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團體

13.按照個人所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于不得扣除的項目？

A.稅收滯納金

B.罰金、罰款

C.捐贈支出

D.財產(chǎn)損失

15.按照增值稅法的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.按規(guī)定繳納的稅收

C.捐贈支出

D.按規(guī)定計提的折舊

17.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額的組成部分？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國家規(guī)定的免稅收入

18.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.進口方

D.出口方

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團體

20.按照個人所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和稅收優(yōu)惠政策上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受20%的優(yōu)惠稅率。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，超過起征點的部分按累進稅率計稅。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的財產(chǎn)損失。（）

6.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，居民個人在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年，非居民個人在中國境內(nèi)無住所或者居住不滿一年。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

8.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

10.個人出租住房所得，按照10%的稅率征收個人所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“虧損彌補”政策。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”的概念及其計算方式。

4.說明增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用及其重要性。

2.分析當前我國稅收制度改革的方向和重點，以及其對經(jīng)濟社會發(fā)展的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括利息收入、股息收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，而免稅收入不計入。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除生產(chǎn)經(jīng)營成本、稅收、捐贈支出和折舊。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括購買方、銷售方、進口方和出口方。

5.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體，不包括個人。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

7.ABD

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除稅收滯納金、罰金罰款和財產(chǎn)損失。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除生產(chǎn)經(jīng)營成本、稅收、捐贈支出和折舊。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括利息收入、股息收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，而免稅收入不計入。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率不同，優(yōu)惠政策也不同。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，小型微利企業(yè)享受20%的優(yōu)惠稅率。

3.正確

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元，超過起征點的部分按累進稅率計稅。

4.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物。

5.正確

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的財產(chǎn)損失。

6.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，定義符合規(guī)定。

7.正確

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。

8.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

9.錯誤

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不能全額扣除，有扣除限額。

10.正確

解析思路：個人出租住房所得，按照10%的稅率征收個人所得稅。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法按應(yīng)稅銷售額減去進項稅額計算，簡易計稅方法按規(guī)定的征收率計算。

2.企業(yè)所得稅中的“虧損彌補”政策是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在后續(xù)的納稅年度內(nèi)用稅前利潤進行彌補，彌補期限最長不超過5年。

3.個人所得稅中的“綜合所得”是指個人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，按照一定方法合并計算應(yīng)納稅所得額。

4.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：開具增值稅專用發(fā)票必須符合規(guī)定格式，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實準確，發(fā)票應(yīng)當按規(guī)定時限開具，不得擅自變更或作廢，使用過程中要妥善保管。

四、論述題