常見疑問解決的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形下，納稅人可以享受增值稅即征即退政策？

A.技術先進型服務企業

B.納稅人銷售自產的農產品

C.符合條件的節能服務公司

D.納稅人銷售自產的煤炭

2.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元但會計核算健全

C.年應稅銷售額超過100萬元但會計核算健全

D.年應稅銷售額超過500萬元且會計核算健全

3.納稅人申報增值稅時，以下哪些憑證是必須提供的？

A.購銷合同

B.增值稅專用發票

C.銀行匯票

D.出庫單

4.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

5.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.按規定繳納的職工工資

B.購買固定資產發生的支出

C.按規定提取的職工福利費

D.企業發生的公益性捐贈支出

6.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產的農產品

B.銷售自產的煤炭

C.技術先進型服務企業

D.符合條件的節能服務公司

9.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.投資收益

C.利息收入

D.資產處置收入

10.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.境外

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

14.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

18.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

19.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

20.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.稅收減免

B.稅率優惠

C.稅基優惠

D.征收管理優惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票可以作為企業所得稅的稅前扣除憑證。（）

2.企業發生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

3.個人投資者從其投資的企業取得的股息、紅利所得，應繳納個人所得稅。（）

4.納稅人申報增值稅時，可以選擇使用簡易計稅方法。（）

5.企業購買的小型微利設備，在計算應納稅所得額時，可以一次性計入成本扣除。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以將研發費用加計扣除。（）

7.個人所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內居住的個人。（）

8.企業所得稅的納稅期限為年度，年度終了后5個月內申報。（）

9.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%四個檔次。（）

10.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

3.簡述個人所得稅的應稅所得范圍和稅率。

4.簡述增值稅專用發票在稅務管理中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策對企業經營和經濟發展的影響。

2.論述稅務師在維護納稅人合法權益和促進稅收征管中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AC

2.ABD

3.BCD

4.ABD

5.ACD

6.ABCD

7.ABD

8.ABCD

9.ABD

10.ABCD

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.A

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人具有增值稅專用發票開具資格，可以享受進項稅額抵扣，而小規模納稅人則不能開具增值稅專用發票，不能享受進項稅額抵扣，稅率相對較低。

2.企業所得稅的納稅義務人為在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的單位，納稅期限為年度，年度終了后5個月內申報。

3.個人所得稅的應稅所得范圍包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經營所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得等，稅率根據所得額不同分為多個檔次。

4.增值稅專用發票在稅務管理中起到憑證作用，用于記錄和反映企業銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等業務活動的稅務信息，是計算增值稅稅額和進行稅額抵扣的重要依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收優惠政策可以降低企業稅負，激發企業活力，促進企業創新發展，從而推動經濟增長。同時，稅收優惠政