扎實基礎知識的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按照規定提取的職工福利費

B.贊助支出的款項

C.按照規定提取的職工教育經費

D.罰款、滯納金

3.下列屬于個人所得稅的征稅對象的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票實行“一票一稅”

C.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額

D.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

5.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.按照規定提取的壞賬準備

B.按照規定提取的存貨跌價準備

C.按照規定提取的長期資產減值準備

D.按照規定提取的短期投資跌價準備

6.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按照規定提取的職工福利費

B.贊助支出的款項

C.按照規定提取的職工教育經費

D.罰款、滯納金

8.下列屬于個人所得稅的征稅對象的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

9.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票實行“一票一稅”

C.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額

D.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

10.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.按照規定提取的壞賬準備

B.按照規定提取的存貨跌價準備

C.按照規定提取的長期資產減值準備

D.按照規定提取的短期投資跌價準備

11.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按照規定提取的職工福利費

B.贊助支出的款項

C.按照規定提取的職工教育經費

D.罰款、滯納金

13.下列屬于個人所得稅的征稅對象的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

14.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票實行“一票一稅”

C.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額

D.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

15.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.按照規定提取的壞賬準備

B.按照規定提取的存貨跌價準備

C.按照規定提取的長期資產減值準備

D.按照規定提取的短期投資跌價準備

16.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按照規定提取的職工福利費

B.贊助支出的款項

C.按照規定提取的職工教育經費

D.罰款、滯納金

18.下列屬于個人所得稅的征稅對象的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

19.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票實行“一票一稅”

C.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額

D.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

20.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.按照規定提取的壞賬準備

B.按照規定提取的存貨跌價準備

C.按照規定提取的長期資產減值準備

D.按照規定提取的短期投資跌價準備

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的廣告費支出，在計算企業所得稅時，可以全額在稅前扣除。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括個體工商戶的生產、經營所得。（）

3.增值稅小規模納稅人的增值稅征收率統一為3%。（）

4.企業因自然災害造成的損失，在計算企業所得稅時，不得在稅前扣除。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.企業購進的固定資產，其進項稅額可以在當期全額抵扣。（）

7.個人出租房屋所得，按照財產租賃所得繳納個人所得稅。（）

8.企業在計算企業所得稅時，可以將計提的存貨跌價準備作為費用在稅前扣除。（）

9.企業在境外取得的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，可以抵免其在中國應納稅額。（）

10.企業因技術改造、技術更新等原因，購置的國產設備投資額，可以按照規定抵免部分企業所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的基本內容。

2.說明企業所得稅的納稅義務人和征稅對象。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡要介紹增值稅小規模納稅人的認定標準及稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

2.分析個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何完善個人所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AC

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括按照規定提取的職工福利費和職工教育經費。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的基本內容應包括發票代碼、發票號碼、開票日期、收款人名稱、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括按照規定提取的壞賬準備、存貨跌價準備、長期資產減值準備和短期投資跌價準備。

6.ABCD

解析思路：與第一題解析思路相同，增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

7.AC

解析思路：與第二題解析思路相同，企業所得稅稅前扣除項目包括按照規定提取的職工福利費和職工教育經費。

8.ABCD

解析思路：與第三題解析思路相同，個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

9.ABCD

解析思路：與第四題解析思路相同，增值稅專用發票的基本內容應包括發票代碼、發票號碼、開票日期、收款人名稱、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。

10.ABCD

解析思路：與第五題解析思路相同，企業所得稅稅前扣除項目包括按照規定提取的壞賬準備、存貨跌價準備、長期資產減值準備和短期投資跌價準備。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業發生的廣告費支出，超過規定標準的部分才不得在稅前扣除。

2.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括個體工商戶的生產、經營所得。

3.×

解析思路：增值稅小規模納稅人的征收率根據不同行業有不同的規定，并非統一為3%。

4.×

解析思路：企業因自然災害造成的損失，在計算企業所得稅時，可以在稅前扣除。

5.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

6.×

解析思路：企業購進的固定資產，其進項稅額應當在當期進行抵扣，但并非全額抵扣。

7.√

解析思路：個人出租房屋所得，按照財產租賃所得繳納個人所得稅。

8.×

解析思路：企業計提的存貨跌價準備不得作為費用在稅前扣除。

9.√

解析思路：企業在境外取得的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，可以抵免其在中國應納稅額。

10.√

解析思路：企業因技術改造、技術更新等原因，購置的國產設備投資額，可以按照規定抵免部分企業所得稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的基本內容包括：發票代碼、發票號碼、開票日期、收款人名稱、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。

解析思路：列舉增值稅專用發票應包含的基本信息。

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他取得收入的組織，征稅對象包括企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。

解析思路：明確企業所得稅的納稅義務人和征稅對象。

3.個人所得稅的幾種主要征收方式包括：工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。

解析思路：列舉個人所得稅的主要征收方式。

4.增值稅小規模納稅人的認定標準及稅率包括：年應征增值稅銷售額不超過500萬元的企業，適用簡易計稅方法，征收率為3%。

解析思路：說明增值稅小規模納稅人的認定標準和適用稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用主要體現在：作為我國稅收體系中的重要稅種，增值稅能夠有效調節生產和流通環節，促進產業結構調整，提高稅收征管效率。其對經濟發展的影響包括：有利于穩定財政收入，促進公平競爭，推動產業升級和消費增長。

解析