懂得關鍵點生死2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項經費

B.財產保險費

C.非廣告性贊助支出

D.差旅費

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位或者個人

C.購進貨物或者接受加工修理修配勞務的單位或者個人

D.提供應稅服務的單位和個人

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農業生產者銷售的自產農產品

C.個人轉讓自用達5年以上并且是家庭居住的住房

D.非營利性組織的非營利性活動收入

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財產轉讓收入

D.投資收益

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

8.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.加工修理修配勞務收入

C.出口貨物收入

D.購進貨物收入

9.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

10.下列哪些屬于企業所得稅的征收范圍？

A.企業收入

B.財產轉讓收入

C.投資收益

D.非貨幣性資產交換收入

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天

B.出口貨物的當天

C.購進貨物或者接受加工修理修配勞務的當天

D.購進貨物或者接受加工修理修配勞務后的當天

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.財產轉讓收入確認的當天

B.投資收益確認的當天

C.非貨幣性資產交換收入確認的當天

D.財產轉讓收入確認后的當天

13.下列哪些屬于增值稅的征收期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業所得稅的征收期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.自核自繳

B.定期定額

C.查賬征收

D.查定征收

16.下列哪些屬于企業所得稅的征收方式？

A.自核自繳

B.定期定額

C.查賬征收

D.查定征收

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.電子申報

D.代理申報

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.電子申報

D.代理申報

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.提供勞務地

C.購進地

D.注冊地

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.注冊地

B.經營地

C.收入來源地

D.財產所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以貨物和勞務為征稅對象的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩種，根據企業所得額的不同分別適用。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

4.企業所得稅的計稅基礎為企業的會計利潤，不需要進行調整。（）

5.增值稅納稅人購進的固定資產進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除捐贈支出，但不得超過企業年度利潤的12%。（）

7.增值稅的免稅項目是指在一定條件下，納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務可以免繳增值稅。（）

8.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

9.增值稅一般納稅人的進項稅額小于銷項稅額時，差額部分可以在下期申報期內抵扣。（）

10.企業所得稅的匯算清繳期限為年度終了后的5個月內。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.請說明企業所得稅的納稅義務發生時間和納稅期限的具體規定。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并列舉其適用范圍。

4.闡述企業所得稅中“加計扣除”政策的內容及其對企業的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對企業和消費者的影響。

2.分析企業所得稅優惠政策對企業投資和經營決策的影響，并結合實際情況提出建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的支出包括職工工資及三項經費、財產保險費和差旅費，非廣告性贊助支出和財產轉讓收入不在稅前扣除范圍內。

3.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，外國企業在中國境內設有機構、場所的，也屬于納稅義務人。

4.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的單位和個人、出口貨物的單位或者個人、提供應稅服務的單位和個人。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農業生產者銷售的自產農產品和個人轉讓自用達5年以上并且是家庭居住的住房。

6.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和銀行存款利息收入，財產轉讓收入和投資收益屬于應稅收入。

7.AB

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務，出口貨物和購進貨物屬于增值稅的征稅范圍。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售收入、加工修理修配勞務收入和出口貨物收入，購進貨物收入不屬于應稅所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和購進貨物。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收范圍包括企業收入、財產轉讓收入、投資收益和非貨幣性資產交換收入。

11.A

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天。

12.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為財產轉讓收入確認的當天、投資收益確認的當天和非貨幣性資產交換收入確認的當天。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征收方式包括自核自繳、定期定額、查賬征收和查定征收。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收方式包括自核自繳、定期定額、查賬征收和查定征收。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、電子申報和代理申報。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、電子申報和代理申報。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、提供勞務地、購進地和注冊地。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括注冊地、經營地、收入來源地和財產所在地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是以貨物和勞務為征稅對象的一種流轉稅。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和20%兩種，但根據企業所得額的不同，可能還有其他稅率，如15%。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。

4.×

解析思路：企業所得稅的計稅基礎為企業的會計利潤，但需要根據稅法規定進行調整。

5.√

解析思路：增值稅納稅人購進的固定資產進項稅額可以抵扣銷項稅額。

6.×

解析思路：企業捐贈支出可以在稅前扣除，但扣除比例根據具體情況而定，不一定固定為12%。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項目是指在一定條件下，納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務可以免繳增值稅。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額小于銷項稅額時，差額部分可以在下期申報期內抵扣。

10.×

解析思路：企業所得稅的匯算清繳期限為年度終了后的5個月內，但具體期限可能因地區和特殊情況而有所不同。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人則不能。

2.請說明企業所得稅的納稅義務發生時間和納稅期限的具體規定。

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為收入實現或義務發生的時間，納稅期限通常為按月、季、半年或年度申報。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并列舉其適用范圍。

解析思路：簡易計稅方法是指按照規定的征收率直接計算應納稅額，適用于小規模納稅人和特定行業。

4.闡述企業所得稅中“加計扣除”政策的內容及其對企業的影響。

解析思路：加計扣除政策是指企業在研發費用、環保設施等特定支出上，可以按照一定比例在計算應納稅所得額時予以加計扣除，有利于鼓勵企業創新和環保。

四、論述題（