2025年稅務師考試核心考點教學試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。下列哪些情況可以申請變更納稅地點？

A.納稅人因住所、生產、經營場所變動，涉及改變主管稅務機關的

B.納稅人因生產經營業務發生變化，需要變更主管稅務機關的

C.納稅人因搬遷、停業等原因，需要變更主管稅務機關的

D.納稅人因合并、分立等原因，需要變更主管稅務機關的

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.政府補助收入

4.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.財政撥款

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售礦產品

C.銷售自產自用產品

D.銷售小規模納稅人銷售貨物

6.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口企業出口貨物，除另有規定外，給予免稅并退還增值稅

B.出口企業出口貨物，除另有規定外，給予免稅并退還消費稅

C.出口企業出口貨物，除另有規定外，給予免稅并退還關稅

D.出口企業出口貨物，除另有規定外，給予免稅并退還增值稅和消費稅

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人簡易計稅方法

D.跨境電子商務簡易計稅方法

8.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.其他可以抵扣增值稅的憑證

D.不得抵扣增值稅的憑證

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.資產損失

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.財務費用

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.創業投資企業優惠政策

D.轉讓技術優惠政策

11.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.財產轉讓所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.財政撥款

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除費用

C.應納稅所得額減除專項扣除

D.應納稅所得額減除依法確定的其他扣除

15.下列哪些屬于房產稅的征稅對象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設施

D.土地附屬設施

16.下列哪些屬于房產稅的計稅依據？

A.房屋原值

B.房屋重置完全價值

C.房屋租金

D.房屋價值

17.下列哪些屬于房產稅的稅率？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

18.下列哪些屬于契稅的征稅對象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設施

D.土地附屬設施

19.下列哪些屬于契稅的計稅依據？

A.房屋原值

B.房屋重置完全價值

C.房屋租金

D.房屋價值

20.下列哪些屬于契稅的稅率？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

4.房產稅的納稅人是指在中國境內擁有房屋產權的單位和個人。（）

5.契稅的納稅人是房屋的買受人，以成交價格作為計稅依據。（）

6.個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

7.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

8.增值稅納稅人出口貨物，可以申請退還增值稅和消費稅。（）

9.個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

10.房產稅的稅率在全國范圍內統一執行1.2%的比例稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在納稅申報和稅率方面的主要區別。

2.請列舉企業所得稅中常見的稅前扣除項目，并說明其扣除條件和計算方法。

3.簡要說明個人所得稅中工資、薪金所得和個體工商戶生產經營所得的計稅方法及區別。

4.闡述房產稅和契稅的主要征收范圍、計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其稅收政策調整的影響。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和社會公平的影響，并探討未來改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：納稅地點變更的申請條件包括住所、生產、經營場所變動、生產經營業務變化、搬遷、停業、合并、分立等情況。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、資產轉讓收入和政府補助收入。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和財政撥款。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、銷售礦產品、銷售自產自用產品和銷售小規模納稅人銷售貨物。

6.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口企業出口貨物給予免稅并退還增值稅、消費稅和關稅。

7.BC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括小規模納稅人簡易計稅方法和跨境電子商務簡易計稅方法。

8.ABC

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和其他可以抵扣增值稅的憑證。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括資產損失、捐贈支出、稅收滯納金和財務費用。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、小型微利企業優惠政策、創業投資企業優惠政策和轉讓技術優惠政策。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能自行選擇采用簡易計稅方法，需符合特定條件。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額確實是指企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人定義符合稅法規定。

4.√

解析思路：房產稅的納稅人定義符合稅法規定。

5.√

解析思路：契稅的納稅人和計稅依據符合稅法規定。

6.√

解析思路：個人所得稅中個人轉讓自用5年以上家庭唯一生活用房所得的免稅規定符合稅法規定。

7.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限符合稅法規定。

8.×

解析思路：增值稅納稅人出口貨物只能申請退還增值稅，不包括消費稅。

9.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得的計稅方法符合稅法規定。

10.√

解析思路：房產稅的稅率在全國范圍內統一執行1.2%的比例稅率，符合稅法規定。

三、簡答題

1.解析思路：對比一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報和稅率方面的具體規定，如申報頻率、稅率、簡易計稅方法等。

2.解析思路：列舉企業所得稅中常見的稅前扣除項目，如工資薪金、折舊、利息、捐贈等，并說明其扣除條件和計算方法。

3.解析思路：闡述工資、薪金所得和個體工商戶生產經營所得的計稅方法，包括應納稅所得額的計算、稅率等，并比較兩者之間的區別。

4.解析思路：描述房產稅和契稅的征收范圍、計稅依據和稅