2025年稅務師考試全科知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

2.納稅人發生的下列支出，可以稅前扣除的有：

A.職工工資

B.辦公費

C.工會經費

D.職工福利費

E.捐贈支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供服務收入

C.利息收入

D.租金收入

E.資產轉讓收入

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.稅收滯納金

B.罰金

C.違法經營罰款

D.與取得收入無關的支出

E.職工福利費

5.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人的簡易計稅方法？

A.簡易計稅方法一：按銷售額計稅

B.簡易計稅方法二：按銷售成本計稅

C.簡易計稅方法三：按含稅銷售額計稅

D.簡易計稅方法四：按不含稅銷售額計稅

E.簡易計稅方法五：按銷售毛利計稅

6.納稅人在申報企業所得稅時，下列哪些屬于應納稅所得額的減除項目？

A.稅收滯納金

B.罰金

C.利息收入

D.租金收入

E.資產轉讓收入

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.公共交通企業銷售車票

C.紅十字會、殘疾人福利機構銷售貨物

D.民辦教育機構提供教育服務

E.社會福利機構提供養老服務

8.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產轉讓所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的免征項目？

A.國家機關工作人員工資、薪金所得

B.軍人、士官工資、薪金所得

C.殘疾人、孤寡老人所得

D.學生獎學金、助學金所得

E.國債利息所得

10.以下哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際運輸代理服務

D.提供國際金融服務

E.提供國際旅游服務

11.納稅人在申報增值稅時，下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.提供交通運輸服務

12.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.公共交通企業銷售車票

C.紅十字會、殘疾人福利機構銷售貨物

D.民辦教育機構提供教育服務

E.社會福利機構提供養老服務

13.納稅人在申報企業所得稅時，下列哪些屬于應納稅所得額的加計扣除項目？

A.研發費用

B.技術改造費用

C.廣告宣傳費用

D.職工培訓費用

E.環保設施投資

14.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.按銷售額計稅

B.按銷售成本計稅

C.按含稅銷售額計稅

D.按不含稅銷售額計稅

E.按銷售毛利計稅

15.納稅人在申報個人所得稅時，下列哪些屬于應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產轉讓所得

16.以下哪些屬于個人所得稅的免征項目？

A.國家機關工作人員工資、薪金所得

B.軍人、士官工資、薪金所得

C.殘疾人、孤寡老人所得

D.學生獎學金、助學金所得

E.國債利息所得

17.以下哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際運輸代理服務

D.提供國際金融服務

E.提供國際旅游服務

18.納稅人在申報增值稅時，下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.提供交通運輸服務

19.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.公共交通企業銷售車票

C.紅十字會、殘疾人福利機構銷售貨物

D.民辦教育機構提供教育服務

E.社會福利機構提供養老服務

20.納稅人在申報企業所得稅時，下列哪些屬于應納稅所得額的加計扣除項目？

A.研發費用

B.技術改造費用

C.廣告宣傳費用

D.職工培訓費用

E.環保設施投資

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人提供交通運輸服務時，可以選擇簡易計稅方法，按照3%的征收率計算應納稅額。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

4.增值稅小規模納稅人可以選擇按照銷售額或者銷售成本計算應納稅額。（）

5.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（）

6.個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一住宅的，免征個人所得稅。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，發生的利息支出，可以全額扣除。（）

8.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，但一經選擇，36個月內不得變更。（）

9.個人所得稅的財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.解釋企業所得稅中“加計扣除”的概念及其適用范圍。

3.描述個人所得稅中“專項附加扣除”的內容和計算方法。

4.說明增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調節收入分配中的作用和意義。

2.分析當前我國稅收政策在促進產業結構調整和升級方面的具體措施及成效。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

2.ABCD

解析思路：稅前扣除的支出包括職工工資、辦公費、工會經費和職工福利費，而捐贈支出在規定限額內也可以扣除。

3.ABCDE

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供服務收入、利息收入、租金收入和資產轉讓收入。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅中不得扣除的支出包括稅收滯納金、罰金、違法經營罰款和與取得收入無關的支出。

5.ACDE

解析思路：增值稅小規模納稅人的簡易計稅方法包括按銷售額計稅、按含稅銷售額計稅、按不含稅銷售額計稅和按銷售毛利計稅。

6.ABCDE

解析思路：企業所得稅中應納稅所得額的減除項目包括職工工資、辦公費、工會經費、職工福利費和捐贈支出。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、公共交通企業銷售車票、紅十字會、殘疾人福利機構銷售貨物、民辦教育機構提供教育服務和社會福利機構提供養老服務。

8.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產轉讓所得。

9.ABCDE

解析思路：個人所得稅的免征項目包括國家機關工作人員工資、薪金所得、軍人、士官工資、薪金所得、殘疾人、孤寡老人所得、學生獎學金、助學金所得和國債利息所得。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際運輸代理服務、提供國際金融服務和提供國際旅游服務。

11.ABCDE

解析思路：增值稅一般納稅人的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供交通運輸服務。

12.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、公共交通企業銷售車票、紅十字會、殘疾人福利機構銷售貨物、民辦教育機構提供教育服務和社會福利機構提供養老服務。

13.ABCDE

解析思路：企業所得稅中應納稅所得額的加計扣除項目包括研發費用、技術改造費用、廣告宣傳費用、職工培訓費用和環保設施投資。

14.ABCDE

解析思路：增值稅小規模納稅人的簡易計稅方法包括按銷售額計稅、按含稅銷售額計稅、按不含稅銷售額計稅和按銷售毛利計稅。

15.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產轉讓所得。

16.ABCDE

解析思路：個人所得稅的免征項目包括國家機關工作人員工資、薪金所得、軍人、士官工資、薪金所得、殘疾人、孤寡老人所得、學生獎學金、助學金所得和國債利息所得。

17.ABCDE

解析思路：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際運輸代理服務、提供國際金融服務和提供國際旅游服務。

18.ABCDE

解析思路：增值稅一般納稅人的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供交通運輸服務。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、公共交通企業銷售車票、紅十字會、殘疾人福利機構銷售貨物、民辦教育機構提供教育服務和社會福利機構提供養老服務。

20.ABCDE

解析思路：企業所得稅中應納稅所得額的加計扣除項目包括研發費用、技術改造費用、廣告宣傳費用、職工培訓費用和環保設施投資。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，但征收率是固定的，不是按照3%。

2.√

解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，確實可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得確實以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

4.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇按照銷售額或者銷售成本計算應納稅額。

5.√

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，確實準予扣除。

6.√

解析思路：個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一住宅的，確實免征個人所得稅。

7.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，利息支出并非全額扣除，而是根據相關稅收政策規定扣除。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人選擇簡易計稅方法后，在一定期限內不得變更。

9.√

解析思路：個人所得稅的財產轉讓所得確實以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。

10.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，職工福利費支出在規定限額內可以扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅人分類及其各自的特點：

-一般納稅人：實行增值稅一般計稅方法，應納稅額為銷項稅額減去進項稅額。

-小規模納稅人：實行簡易計稅方法，應納稅額為銷售額乘以征收率。

特點：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

2.企業所得稅中“加計扣除”的概念及其適用范圍：

-概念：企業在計算應納稅所得額時，對于符合條件的支出，可以在計算應納稅所得額時按照一定比例加計扣除。

-適用范圍：研發費用、技術改造費用、廣告宣傳費用、職工培訓費用和環保設施投資等。

3.個人所得稅中“專項附加扣除”的內容和計算方法：

-內容：包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。

-計算方法：根據稅法規定，按照每個專項附加扣除項目的具體標準進行計算。

4.增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式及其適用條件：

-計