會計實操文庫1/9做賬實操-酒批發行業會計賬務處理流程采購環節采購酒水時，根據發票、入庫單等憑證，借記“庫存商品”“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目。例如，采購一批酒水，價款10萬元，增值稅稅額1.3萬元，款項尚未支付，會計分錄為：借“庫存商品10萬”“應交稅費應交增值稅（進項稅額）1.3萬”，貸“應付賬款11.3萬”。銷售環節銷售酒水時，根據銷售發票、出庫單等，借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”科目。同時，結轉銷售成本，借記“主營業務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。假設銷售一批酒水，售價15萬元，增值稅稅額1.95萬元，成本為10萬元，會計分錄為：借“銀行存款16.95萬”，貸“主營業務收入15萬”“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1.95萬”；借“主營業務成本10萬”，貸“庫存商品10萬”。庫存管理定期對庫存酒水進行盤點，如有盤盈或盤虧，應查明原因并進行相應的賬務處理。盤盈時，借記“庫存商品”科目，貸記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目，經批準后，沖減“管理費用”科目；盤虧時，借記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目，貸記“庫存商品”科目，屬于正常損耗的，計入“管理費用”科目，屬于責任人賠償的，計入“其他應收款”科目等。費用核算核算房租、水電費、員工薪酬等經營費用，借記“管理費用”“銷售費用”等科目，貸記“銀行存款”“應付職工薪酬”等科目。例如，支付本月房租5000元，會計分錄為：借“管理費用房租5000元”，貸“銀行存款5000元”。稅金及附加核算計算并繳納城市維護建設稅、教育費附加等稅金及附加，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費應交城市維護建設稅”“應交稅費應交教育費附加”等科目，實際繳納時，借記“應交稅費”相關科目，貸記“銀行存款”科目。假設本月計算出城市維護建設稅1000元，教育費附加500元，會計分錄為：借“稅金及附加1500元”，貸“應交稅費應交城市維護建設稅1000元”“應交稅費應交教育費附加500元”。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全