會計實操文庫1/12做賬實操-關于漏交印花稅的情況說明尊敬的[主管稅務機關名稱]：我司[公司全稱]，統一社會信用代碼為[具體代碼]，在近期開展的印花稅稅收風險自查工作中，發現存在部分應稅憑證漏交印花稅的情況，現特向貴機關提交詳細的情況說明。一、漏交印花稅具體情況經自查梳理，此次漏交印花稅主要涉及小額財產租賃合同。在[自查期間，即開始自查所屬期至結束自查所屬期]內，共計[X]份小額財產租賃合同未申報繳納印花稅，這些合同總金額約為[X]元。合同類型主要為公司租賃辦公設備、倉庫場地等日常經營活動所簽訂的短期、小額租賃合同。二、漏交原因分析業務頻繁與金額小額因素：公司日常經營中，此類小額財產租賃業務較為頻繁，且每份合同金額相對較小。財務人員在處理大量財務數據和稅務申報工作時，因工作疏忽，未對這些小額合同給予足夠關注，導致在印花稅申報環節出現遺漏。申報流程不完善：公司原有的應稅憑證申報管理制度不夠完善，缺乏針對小額、頻繁業務的有效申報流程和審核機制。財務人員在申報印花稅時，主要依賴人工逐一梳理合同，對于業務量較大的小額財產租賃合同，容易出現遺漏情況。人員培訓不足：財務人員及相關業務人員對印花稅法規及申報要求的培訓學習不夠深入，對小額財產租賃合同屬于印花稅應稅范圍的認識不夠清晰，未能充分意識到即使合同金額小，也需依法申報繳納印花稅，從而在實際工作中出現漏報問題。三、涉及漏交印花稅的憑證明細為便于貴機關核查，我司已整理出涉及漏交印花稅的小額財產租賃合同明細，包括合同編號、簽訂日期、出租方名稱、租賃標的、合同金額、租賃期限等信息，具體明細如下表所示：合同編號簽訂日期出租方名稱租賃標的合同金額（元）租賃期限[合同編號1][具體日期1][出租方公司1名稱][辦公設備名稱1][X1][起始日期1-結束日期1][合同編號2][具體日期2][出租方公司2名稱][倉庫場地地址2][X2][起始日期2-結束日期2]………………四、整改措施及承諾立即補繳稅款：我司已按照印花稅法規規定，準確計算出因漏交印花稅所產生的應納稅額，并將在[具體補繳日期]前，通過電子稅務局或前往辦稅服務廳等方式，完成所有漏交印花稅的補繳工作，同時繳納因逾期繳納所產生的滯納金。完善申報流程：公司已著手完善應稅憑證申報管理制度，建立針對小額、頻繁業務的專門申報流程。在財務部門內部設立應稅憑證申報清單，要求財務人員每月初對照清單，對上月所有應稅憑證進行全面梳理和申報，確保無一遺漏。同時，增加內部審核環節，由專人負責對申報數據進行二次審核，重點關注小額財產租賃合同等易漏報項目。加強人員培訓：組織財務人員及相關業務人員參加印花稅法規專項培訓，邀請稅務專家詳細講解印花稅應稅范圍、稅率適用、申報流程等內容，特別是針對小額財產租賃合同等容易忽視的應稅項目進行重點培訓。培訓結束后，進行專項考核，將考核成績與員工績效掛鉤，以強化培訓效果，提高員工對印花稅法規的理解和執行能力。我司深刻認識到漏交印花稅行為違反了稅收法律法規，在此向貴機關表示誠摯歉意。今后，我司將進一步加強稅務管理，嚴格遵守稅收法規，定期開展內部稅務自查自糾工作，杜絕此類問題再次發生，切實履行納稅義務。[公司名稱（蓋章）][說明人簽字][說明日期]財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內容較為繁雜，主要包括賬務處理、稅務申報、財務報表編制與分析以及其他相關工作，以下是具體介紹：賬務處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實性、合法性和準確性。根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業的各項經濟業務，包括收入、支出、資產購置、負債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。稅務申報稅款計算：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。納稅申報：在規定的申報期限內，通過電子稅務局或其他申報渠道，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應納稅款，避免逾期申報和繳納產生滯納金和罰款。財務報表編制與分析編制財務報表：每月末，根據賬簿記錄編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。確保報表數據準確、完整，能夠真實反映企業的財務狀況和經營成果。財務報表分析：對財務報表進行分析，通過計算各種財務比率，如償債能力指標（資產負債率、流動比率、速動比率等）、盈利能力指標（毛利率、凈利率、凈資產收益率等）、運營能力指標（應收賬款周轉率、存貨周轉率等），分析企業的財務狀況、經營成果和現金流量的變化趨勢，為企業管理層提供決策依