酒店財務(wù)管理制度報告?一、總則（一）目的為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保酒店經(jīng)營活動的順利進行，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及酒店實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算必須真實、準確、完整地反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)酒店財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作。2.制定和執(zhí)行酒店財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程。3.負責(zé)酒店資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.進行成本費用控制與管理，開展預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作。5.負責(zé)稅務(wù)申報與繳納，稅務(wù)籌劃等稅務(wù)管理工作。6.參與酒店重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。7.負責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的安全與完整。（二）人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財務(wù)管理制度及流程。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)團隊完成財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等工作。負責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等重要財務(wù)管理工作。參與酒店重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。2.會計負責(zé)酒店日常賬務(wù)處理，包括憑證編制、賬目登記等。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成財務(wù)報表編制工作。進行成本核算與分析，提供成本控制數(shù)據(jù)支持。負責(zé)稅務(wù)申報、繳納及相關(guān)稅務(wù)資料的整理歸檔。參與財務(wù)預(yù)算編制工作。3.出納負責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付及日記賬登記。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及有關(guān)印章。辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。協(xié)助會計核對賬目，定期進行現(xiàn)金盤點。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)酒店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，記錄和反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度及酒店經(jīng)營特點，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）財務(wù)報表編制1.酒店每月定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。（四）財務(wù)報告分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。2.通過財務(wù)分析，揭示酒店經(jīng)營活動中存在的問題，為管理層決策提供依據(jù)，提出改進措施和建議。四、資金管理制度（一）資金籌集1.酒店根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股東投入等，應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，嚴格按照預(yù)算安排使用資金。2.各項支出應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)人員審批后支付。3.加強資金支付管理，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，采用適當?shù)慕Y(jié)算方式，確保資金安全、及時到賬。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對資金保管、使用等環(huán)節(jié)的監(jiān)控。2.現(xiàn)金和有價證券應(yīng)妥善保管，存放于安全的場所，配備必要的安全設(shè)施。3.定期進行資金盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。五、成本費用管理制度（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括客房成本、餐飲成本、商品成本等直接與經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的成本。2.營業(yè)費用：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等期間費用。（二）成本費用核算1.明確成本費用核算對象和方法，確保成本費用核算的準確性。2.營業(yè)成本應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，計入當期經(jīng)營成本。3.營業(yè)費用應(yīng)按照費用性質(zhì)和用途進行歸集和分配，計入當期損益。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和計劃，分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.加強采購管理，降低采購成本；優(yōu)化庫存管理，減少庫存積壓和浪費。3.嚴格控制各項費用支出，實行費用審批制度，杜絕不合理開支。4.定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.酒店應(yīng)按照"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的原則編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。3.各部門應(yīng)根據(jù)酒店總體經(jīng)營目標和本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，上報財務(wù)部門匯總。4.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、平衡，編制酒店年度預(yù)算草案，報總經(jīng)理審批后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標包括預(yù)算完成率、成本費用控制率、利潤指標等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人進行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人進行處罰。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.酒店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確、及時。3.按時繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低酒店稅負。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。3.與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，及時了解稅務(wù)政策解讀和稅務(wù)征管要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強稅務(wù)資料管理，確保稅務(wù)資料的完整、準確和安全。3.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級負責(zé)原則：根據(jù)費用金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定不同的審批層級。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各審批人員的審批權(quán)限和責(zé)任。3.規(guī)范流程原則：嚴格按照規(guī)定的審批流程進行審批。（二）審批流程1.費用報銷審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批后報銷。2.采購付款審批流程：采購部門填寫采購申請單，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批后辦理采購付款手續(xù)。3.重大資金支出審批流程：超過一定金額的重大資金支出，需經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理辦公會審議、董事會審批。（三）審批權(quán)限1.部門負責(zé)人：負責(zé)審批本部門預(yù)算范圍內(nèi)的費用支出和采購申請。2.財務(wù)經(jīng)理：審核費用報銷、采購付款等業(yè)務(wù)的真實性、合法性和準確性，對不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)提出意見。3.總經(jīng)理：審批預(yù)算外費用支出、重大采購項目、重大資金支出等。九、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)資料進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放于專門的檔案柜中，并建立檔案目錄。（三）檔案保管期限根據(jù)國家規(guī)定，確定各類財務(wù)檔案的保管期限，如會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表保管期限為10年等。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并登記查閱內(nèi)容和時間。2.外部單位查閱或借閱財務(wù)檔案，需持有單位介紹信，經(jīng)總經(jīng)理批準，并辦理查閱或借閱手續(xù)。查閱或借閱人員不得擅自復(fù)印、抄錄財務(wù)檔案內(nèi)容。