進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票管理制度?總則目的為了規(guī)范公司進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票的管理，確保發(fā)票信息的真實(shí)性、完整性和合法性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票的取得、審核、報(bào)銷、歸檔等管理工作。基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票的管理符合相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：取得的進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票必須與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。3.完整性原則：發(fā)票信息應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額等。4.及時(shí)性原則：及時(shí)取得、審核和報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票，確保發(fā)票的認(rèn)證期限和抵扣期限合規(guī)。進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票的取得業(yè)務(wù)經(jīng)辦要求1.業(yè)務(wù)部門在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票。在簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定發(fā)票的開具要求，包括發(fā)票類型、內(nèi)容、開具時(shí)間等。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)確保取得的進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤，應(yīng)及時(shí)與銷售方溝通，要求其重新開具正確的發(fā)票。發(fā)票取得方式1.通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的電子發(fā)票：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在交易完成后，及時(shí)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，下載或打印發(fā)票版式文件。2.其他合法途徑取得的電子發(fā)票：如稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的電子發(fā)票等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定取得并保存發(fā)票。進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票的審核審核流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票后，應(yīng)先對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額等是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票是否為有效發(fā)票等。2.初步審核通過后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將發(fā)票提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票與業(yè)務(wù)的相關(guān)性、發(fā)票金額的合理性等。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的合法性、合規(guī)性、認(rèn)證期限和抵扣期限等。財(cái)務(wù)部門在審核過程中，可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等工具對(duì)發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)和認(rèn)證。4.財(cái)務(wù)部門審核通過后，將發(fā)票按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷或入賬處理。審核要點(diǎn)1.發(fā)票真實(shí)性：通過國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)或其他合法途徑，核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)巍?.發(fā)票內(nèi)容完整性：發(fā)票的基本信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額等應(yīng)填寫齊全，不得遺漏或錯(cuò)誤。3.發(fā)票開具合規(guī)性：發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票的開具日期應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生的合理期間內(nèi)。4.發(fā)票與業(yè)務(wù)相關(guān)性：發(fā)票所對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)與公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的商業(yè)目的。5.發(fā)票認(rèn)證期限和抵扣期限：按照規(guī)定及時(shí)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，確保發(fā)票的認(rèn)證期限和抵扣期限合規(guī)。進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票的報(bào)銷報(bào)銷要求1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在取得進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票后，按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票版式文件的打印件或電子件，并在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息。2.報(bào)銷發(fā)票應(yīng)粘貼在報(bào)銷單上，并按照公司財(cái)務(wù)制度的要求填寫報(bào)銷單。報(bào)銷單上應(yīng)注明發(fā)票號(hào)碼、金額、用途等信息，確保報(bào)銷信息與發(fā)票信息一致。3.對(duì)于涉及增值稅抵扣的進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票，應(yīng)按照公司規(guī)定的認(rèn)證期限和抵扣期限進(jìn)行認(rèn)證和申報(bào)抵扣，確保公司的稅務(wù)合規(guī)。報(bào)銷審批1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交報(bào)銷申請(qǐng)后，按照公司的審批流程進(jìn)行審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性以及與業(yè)務(wù)的相關(guān)性等，確保報(bào)銷事項(xiàng)符合公司規(guī)定。2.對(duì)于金額較大或存在疑問的報(bào)銷發(fā)票，審批人員可要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提供相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、交易明細(xì)等資料，以進(jìn)一步核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性和業(yè)務(wù)的合理性。3.經(jīng)審批通過的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷付款手續(xù)。進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票的歸檔歸檔范圍公司取得的所有進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票，包括通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的電子發(fā)票、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的電子發(fā)票等，均應(yīng)進(jìn)行歸檔管理。歸檔方式1.電子歸檔：將進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票的版式文件按照公司的檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類存儲(chǔ)，建立電子檔案庫。電子檔案應(yīng)具備索引和檢索功能，方便查詢和使用。2.紙質(zhì)歸檔：對(duì)于需要紙質(zhì)留存的進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票，應(yīng)將發(fā)票版式文件打印出來，與相關(guān)的業(yè)務(wù)資料一起裝訂成冊(cè)，按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。歸檔期限進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票的歸檔期限應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為業(yè)務(wù)發(fā)生年度終了后[X]年。檔案保管與查閱1.檔案管理人員應(yīng)妥善保管進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票檔案，確保檔案的安全和完整。檔案保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.因工作需要查閱進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票檔案的，應(yīng)按照公司檔案查閱制度的規(guī)定辦理查閱手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀檔案資料。進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.發(fā)票虛假風(fēng)險(xiǎn)：包括取得虛開的進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票、發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)不符等。2.發(fā)票認(rèn)證風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票，導(dǎo)致超過認(rèn)證期限無法抵扣；認(rèn)證錯(cuò)誤或認(rèn)證失敗等。3.發(fā)票保管風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)票丟失、損壞、被盜等，影響發(fā)票的使用和報(bào)銷。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票的管理不符合稅收法律法規(guī)的要求，導(dǎo)致公司面臨稅務(wù)處罰、滯納金等風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.加強(qiáng)發(fā)票審核：嚴(yán)格按照審核流程和審核要點(diǎn)對(duì)進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。2.及時(shí)認(rèn)證發(fā)票：安排專人負(fù)責(zé)進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票的認(rèn)證工作，確保在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)完成認(rèn)證，并及時(shí)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.完善發(fā)票保管制度：建立健全發(fā)票保管制度，明確發(fā)票保管的責(zé)任人和保管要求，確保發(fā)票的安全和完整。4.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：定期對(duì)公司的進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票管理進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票的取得、審核、報(bào)銷、歸檔等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票管理進(jìn)行審計(jì)，檢查發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在違規(guī)行為。外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門的工作，及時(shí)提供有關(guān)進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票管理的資料和信息。2.關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策的變化，及時(shí)調(diào)