銷售產(chǎn)品開票管理制度?總則目的為加強公司銷售產(chǎn)品開票管理，規(guī)范開票流程，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司銷售產(chǎn)品涉及的發(fā)票開具、管理等相關(guān)工作，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。2.準(zhǔn)確及時原則：確保開票信息準(zhǔn)確無誤，并在規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票交付客戶。3.客戶確認原則：開票前需與客戶確認開票信息，避免因信息錯誤導(dǎo)致的發(fā)票重開、退票等問題。開票流程開票申請1.銷售人員在與客戶簽訂銷售合同或達成銷售意向后，應(yīng)及時填寫《開票申請表》，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、開票金額、開票內(nèi)容、發(fā)票類型等信息。2.將填寫完整的《開票申請表》提交給銷售部門負責(zé)人審核。銷售部門負責(zé)人應(yīng)對開票信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進行審核，審核通過后簽字確認。財務(wù)審核1.《開票申請表》經(jīng)銷售部門負責(zé)人審核通過后，流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門。財務(wù)人員對開票金額進行核對，確認款項是否到賬或符合公司規(guī)定的開票條件。2.財務(wù)人員對開票信息的合規(guī)性進行審核，重點審核納稅人識別號、開票內(nèi)容等是否符合國家稅收法規(guī)及公司財務(wù)制度要求。對于不符合要求的，及時與銷售人員溝通并要求更正。開票開具1.財務(wù)審核通過后，開票人員根據(jù)《開票申請表》及相關(guān)合同、訂單等資料，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與實際銷售業(yè)務(wù)相符，字跡清晰，不得壓線、錯格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.開具發(fā)票后，開票人員應(yīng)及時將發(fā)票信息錄入公司發(fā)票管理臺賬，詳細記錄發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅額等內(nèi)容。發(fā)票交付1.發(fā)票開具完成后，應(yīng)根據(jù)客戶要求選擇合適的交付方式。如客戶要求郵寄，應(yīng)及時通過正規(guī)快遞公司寄出，并保留快遞單號作為交付憑證。2.如客戶上門自取，應(yīng)要求客戶在《發(fā)票簽收單》上簽字確認?！栋l(fā)票簽收單》應(yīng)包括發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、簽收日期等信息。3.將發(fā)票交付給客戶后，應(yīng)及時告知客戶發(fā)票已開具及交付情況，并提醒客戶注意發(fā)票的保管和使用。開票信息管理客戶開票信息維護1.銷售部門應(yīng)建立客戶開票信息檔案，詳細記錄客戶的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。2.客戶開票信息發(fā)生變更時，銷售人員應(yīng)及時填寫《客戶開票信息變更申請表》，提交銷售部門負責(zé)人審核。審核通過后，將變更后的信息更新至客戶開票信息檔案，并通知財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對客戶開票信息進行核對，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)信息不一致或錯誤，應(yīng)及時與銷售部門溝通并進行更正。開票內(nèi)容規(guī)范1.開票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售的產(chǎn)品或服務(wù)名稱如實開具，不得虛開、多開或錯開發(fā)票內(nèi)容。2.對于混合銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定分別核算銷售額和銷項稅額，并在發(fā)票上分別注明。3.如客戶有特殊開票內(nèi)容要求，銷售人員應(yīng)提前與財務(wù)部門溝通，確保開票內(nèi)容符合國家稅收法規(guī)及公司財務(wù)制度要求。發(fā)票保管與存檔發(fā)票保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，配備必要的保管設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。2.收到發(fā)票后，應(yīng)及時進行整理、裝訂，并按照發(fā)票號碼順序存放。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。3.定期對發(fā)票保管情況進行檢查，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告稅務(wù)機關(guān)，并采取相應(yīng)的補救措施。發(fā)票存檔1.發(fā)票開具后，應(yīng)按照會計檔案管理的要求及時進行存檔。發(fā)票存檔期限應(yīng)符合國家稅收法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.發(fā)票存檔資料應(yīng)包括發(fā)票記賬聯(lián)、《開票申請表》、《客戶開票信息變更申請表》、《發(fā)票簽收單》等相關(guān)資料。3.建立發(fā)票電子檔案，將發(fā)票掃描件或電子數(shù)據(jù)進行備份存儲，以便于查詢和管理。發(fā)票作廢與紅沖發(fā)票作廢1.發(fā)生以下情形之一的，可在當(dāng)月內(nèi)對已開具的發(fā)票進行作廢處理：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"。2.發(fā)票作廢時，開票人員應(yīng)在發(fā)票管理系統(tǒng)中按照規(guī)定流程操作，將作廢發(fā)票所有聯(lián)次注明"作廢"字樣，并全聯(lián)次留存。3.填寫《發(fā)票作廢申請表》，詳細注明發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅額等信息，經(jīng)銷售部門負責(zé)人和財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后存檔。發(fā)票紅沖1.發(fā)生以下情形之一的，需要開具紅字發(fā)票進行紅沖處理：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件；因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。2.由購買方申請開具紅字發(fā)票的情形：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。3.由銷售方申請開具紅字發(fā)票的情形：銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。4.開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照國家稅收法規(guī)及發(fā)票管理系統(tǒng)的操作要求進行操作。開具完成后，將紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作為沖減銷售收入的憑證，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交購買方留存。同時，將《信息表》及相關(guān)證明材料存檔。稅務(wù)申報與繳納稅務(wù)申報1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家稅收法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的要求，定期進行納稅申報。申報內(nèi)容包括銷售額、銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額等。2.在申報過程中，應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時進行更正申報。3.按照規(guī)定的申報期限和申報方式，通過電子稅務(wù)局或其他稅務(wù)申報系統(tǒng)進行申報，并按時提交相關(guān)申報資料。稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)申報結(jié)果，計算應(yīng)繳納的稅款金額，并在規(guī)定的繳納期限內(nèi)足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應(yīng)通過公司基本賬戶或其他合法的納稅賬戶進行轉(zhuǎn)賬繳納，并取得完稅憑證。3.定期對稅款繳納情況進行核對，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時性。如發(fā)現(xiàn)少繳、漏繳等情況，應(yīng)及時補繳稅款，并按照規(guī)定繳納滯納金和罰款。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對銷售產(chǎn)品開票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查開票流程是否規(guī)范、開票信息是否準(zhǔn)確、發(fā)票保管與存檔是否合規(guī)等。2.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反本制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。稅務(wù)機關(guān)檢查1.積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，如實提供與發(fā)票開具、使用、保管等相關(guān)的資料和信息。2.對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機關(guān)。責(zé)任追究責(zé)任界定1.因銷售人員提供虛假開票信息或未及時與客戶確認開票信息導(dǎo)致發(fā)票開具錯誤、重開、退票等問題的，由銷售人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因財務(wù)人員審核不嚴(yán)導(dǎo)致開票金額錯誤、發(fā)票開具不符合規(guī)定等問題的，由財務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因發(fā)票保管人員保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜等問題的，由發(fā)票保管人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。責(zé)任追究方式1.對于因工作失誤給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人賠償損失。2.對于違反國家稅收法