2025年稅務(wù)師考試深入挖掘試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

3.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次日

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)損失

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.職工福利費支出

C.辦公費支出

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人兼營免稅項目

D.納稅人兼營應(yīng)稅項目

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

9.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的企業(yè)

D.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的企業(yè)

11.下列哪些屬于增值稅的增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅電子專用發(fā)票

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報？

A.每月預(yù)繳

B.每季度預(yù)繳

C.每年預(yù)繳

D.納稅年度終了后預(yù)繳

13.下列哪些屬于增值稅的增值稅申報？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每年申報

D.納稅年度終了后申報

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的匯算清繳？

A.每月匯算清繳

B.每季度匯算清繳

C.每年匯算清繳

D.納稅年度終了后匯算清繳

15.下列哪些屬于增值稅的增值稅發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認證

D.發(fā)票保管

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.合理避稅

B.優(yōu)化稅負

C.降低稅負

D.遵守稅法

17.下列哪些屬于增值稅的增值稅納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表主表

D.增值稅納稅申報表附表

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的企業(yè)所得稅納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報表主表

D.企業(yè)所得稅納稅申報表附表

19.下列哪些屬于增值稅的增值稅納稅評估？

A.納稅人自行評估

B.稅務(wù)機關(guān)評估

C.第三方評估

D.納稅人委托評估

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的企業(yè)所得稅納稅評估？

A.納稅人自行評估

B.稅務(wù)機關(guān)評估

C.第三方評估

D.納稅人委托評估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，無論是否開具發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶，但不包括外國企業(yè)。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天，或者服務(wù)完成的當(dāng)天。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度結(jié)束后5個月內(nèi)。（）

7.增值稅的納稅地點為納稅人的機構(gòu)所在地或者居住地。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的企業(yè)。（）

9.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給一般納稅人。（）

10.企業(yè)所得稅的匯算清繳是指納稅人在每個納稅年度結(jié)束后進行的所得稅申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額構(gòu)成，并舉例說明。

3.描述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

4.說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程及注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析企業(yè)所得稅在稅收政策中的地位和作用，并探討如何優(yōu)化企業(yè)所得稅政策以促進企業(yè)健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

3.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，收到預(yù)收款當(dāng)天，取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括利息收入、股息收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)損失。

5.A,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品。

6.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出和辦公費支出。

7.A,C,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、納稅人兼營免稅項目和納稅人兼營應(yīng)稅項目。

8.B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每季度15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人的機構(gòu)所在地、注冊地、經(jīng)營地或納稅人所在地。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的企業(yè)和從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的企業(yè)。

11.B,C,D

解析思路：增值稅的增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票。

12.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報包括每月預(yù)繳和每季度預(yù)繳。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的增值稅申報包括每月申報、每季度申報、每年申報和納稅年度終了后申報。

14.B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳包括每季度匯算清繳、每年匯算清繳和納稅年度終了后匯算清繳。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票認證和發(fā)票保管。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括合理避稅、優(yōu)化稅負、降低稅負和遵守稅法。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料、增值稅納稅申報表主表和增值稅納稅申報表附表。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的企業(yè)所得稅納稅申報表包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料、企業(yè)所得稅納稅申報表主表和企業(yè)所得稅納稅申報表附表。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的增值稅納稅評估包括納稅人自行評估、稅務(wù)機關(guān)評估、第三方評估和納稅人委托評估。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的企業(yè)所得稅納稅評估包括納稅人自行評估、稅務(wù)機關(guān)評估、第三方評估和納稅人委托評估。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時，無論是否開具發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅，但開具發(fā)票是納稅人履行義務(wù)的證明。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶，外國企業(yè)在中國境內(nèi)有機構(gòu)、場所的，也屬于納稅義務(wù)人。

3.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天，或者服務(wù)完成的當(dāng)天，但具體情況可能因交易性質(zhì)而有所不同。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的營業(yè)內(nèi)收入和營業(yè)外收入，但不包括營業(yè)外支出。

5.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，并非所有小規(guī)模納稅人。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度結(jié)束后5個月內(nèi)，但具體時間可能因國家政策調(diào)整而有所不同。

7.×

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人的機構(gòu)所在地或者居住地，但具體情況可能因交易性質(zhì)和稅收政策而有所不同。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的企業(yè)，但并非所有企業(yè)都能享受。

9.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給一般納稅人，但特定情況下也可以開具給小規(guī)模納稅人。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳是指納稅人在每個納稅年度結(jié)束后進行的所得稅申報，但具體流程可能因稅收政策而有所不同。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額，計算方法為銷售額減去進項稅額，即：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額構(gòu)成包括收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額。舉例：企業(yè)年銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，不征稅收入50萬元，免稅收入20萬元，則應(yīng)納稅所得額為（1000-800-50-20）萬元。

3.增值稅專用發(fā)票的開具條件為納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)或出租不動產(chǎn)，且合同金額達到一定額度。用途包括用于抵扣進項稅額、作為財務(wù)憑證、作為稅務(wù)申報的依據(jù)等。

4.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括準備申報資料、填寫納稅申報表、提交申報表和繳納稅款。注意事項包