規(guī)范貨幣資金管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金運(yùn)作，保證貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的收付、使用必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用等情況的發(fā)生。3.效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效益。4.不相容職務(wù)分離原則：貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)、經(jīng)辦、保管、記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工1.出納崗位：負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。2.會計(jì)崗位：負(fù)責(zé)審核貨幣資金收付憑證，編制記賬憑證，登記總賬和明細(xì)賬，定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對，編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。3.資金管理崗位：負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和安排，分析資金使用情況，提出資金管理建議等。4.審批崗位：根據(jù)公司授權(quán)，對貨幣資金的收付進(jìn)行審批。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.授權(quán)批準(zhǔn)方式：公司采用書面授權(quán)和口頭授權(quán)相結(jié)合的方式，明確各崗位和人員的審批權(quán)限。2.授權(quán)批準(zhǔn)范圍：明確貨幣資金收支業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)范圍，包括金額上限、業(yè)務(wù)類型等。3.審批程序：貨幣資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，一般包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。4.審批責(zé)任：審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致公司損失的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的收付范圍1.現(xiàn)金收入范圍：職工工資、津貼、獎金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金支出范圍：嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金支出范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（二）現(xiàn)金庫存限額1.核定標(biāo)準(zhǔn)：公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支的需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額。一般按照35天的日常零星開支所需確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。2.調(diào)整管理：現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。如需調(diào)整，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）現(xiàn)金收付的日常管理1.收款管理：收取現(xiàn)金時(shí)，必須開具收款收據(jù)或發(fā)票，注明收款日期、金額、用途等內(nèi)容，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款人員應(yīng)及時(shí)將收取的現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。2.付款管理：支付現(xiàn)金時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。付款應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額支付，不得擅自改變金額。現(xiàn)金支付應(yīng)通過現(xiàn)金支票或其他合規(guī)方式進(jìn)行，不得直接支付現(xiàn)金給個(gè)人。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)：出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金的安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任；屬于無法查明原因的長款，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入；屬于無法查明原因的短款，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立、變更與撤銷1.開立：公司因經(jīng)營需要開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。開戶申請應(yīng)明確賬戶性質(zhì)、用途、預(yù)計(jì)使用期限等內(nèi)容。2.變更：銀行賬戶的信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、法定代表人、地址、聯(lián)系方式等，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行提出變更申請，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.撤銷：銀行賬戶不再使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理撤銷手續(xù)。撤銷賬戶前，應(yīng)將賬戶內(nèi)的余額全部結(jié)清，并核對銀行對賬單，確保賬實(shí)相符。（二）銀行存款的收付管理1.收款管理：銀行存款收款應(yīng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。收到銀行存款時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行進(jìn)賬單等原始憑證，編制收款憑證，登記銀行存款日記賬。2.付款管理：銀行存款付款應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和用途支付，不得擅自改變付款內(nèi)容。支付銀行存款時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支票、匯票、本票等合規(guī)方式進(jìn)行，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款憑證，辦理銀行存款支付手續(xù)，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。3.銀行對賬單核對：每月末，出納人員應(yīng)及時(shí)取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找原因，進(jìn)行處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員以外的其他會計(jì)人員編制，確保調(diào)節(jié)表的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單存在重大差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理報(bào)告。（三）銀行預(yù)留印鑒管理1.印鑒種類：銀行預(yù)留印鑒一般包括財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章或授權(quán)代理人章。2.印鑒保管：財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法定代表人章或授權(quán)代理人章由法定代表人或授權(quán)代理人自行保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.印鑒使用：使用銀行預(yù)留印鑒時(shí)，應(yīng)填寫印鑒使用申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，由保管人員蓋章。如因特殊情況需要由他人代蓋印鑒的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類：公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購買：票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購買，購買時(shí)應(yīng)向票據(jù)管理部門提交申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理購買手續(xù)。購買的票據(jù)應(yīng)登記入賬，并妥善保管。3.票據(jù)領(lǐng)用：使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號碼、用途、金額等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，由領(lǐng)用人員簽字領(lǐng)取。4.票據(jù)使用：票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開。5.票據(jù)保管：票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜等安全的地方，由專人負(fù)責(zé)保管。定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全。6.票據(jù)核銷：票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況，與存根聯(lián)進(jìn)行核對，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和完整性。核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進(jìn)行存檔。（二）有關(guān)印章的管理1.印章種類：公司的印章主要包括公章、財(cái)務(wù)專用章、合同專用章、法定代表人章等。2.印章刻制：印章的刻制應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，由指定的部門或單位負(fù)責(zé)刻制。刻制的印章應(yīng)經(jīng)公安機(jī)關(guān)備案。3.印章保管：印章應(yīng)指定專人保管，明確保管責(zé)任。公章一般由行政部門負(fù)責(zé)人保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，合同專用章由合同管理部門負(fù)責(zé)人保管，法定代表人章由法定代表人或授權(quán)代理人保管。嚴(yán)禁一人保管所有印章。4.印章使用：使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，由保管人員蓋章。如因特殊情況需要由他人代蓋印章的，應(yīng)經(jīng)印章保管人員同意，并進(jìn)行登記。5.印章廢止：印章因損壞、遺失、機(jī)構(gòu)變更等原因不再使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理廢止手續(xù)。廢止的印章應(yīng)及時(shí)上繳，并進(jìn)行登記備案。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門定期審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查貨幣資金的收付、保管、核算等是否符合規(guī)定。2.審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)：審計(jì)內(nèi)容包括貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否健全有效、崗位分工是否合理、授權(quán)批準(zhǔn)是否規(guī)范、現(xiàn)金和銀行存款的收支是否合規(guī)、票據(jù)及印章的管理是否嚴(yán)格等。重點(diǎn)關(guān)注貨幣資金的安全性和效益性。3.審計(jì)報(bào)告與整改：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。被審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告的要求進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。（二）財(cái)務(wù)部門自查1.定期自查制度：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立定期自查制度，每月對貨幣資金的管理情況進(jìn)行自查，確保貨幣資金的安全和正常運(yùn)作。2.自查內(nèi)容與方法：自查內(nèi)容包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記是否及時(shí)、準(zhǔn)確，賬實(shí)是否相符；銀行對賬單的核對是否及時(shí)、準(zhǔn)確；票據(jù)及印章的管理是否符合規(guī)定等。自查方法可采用核對賬目、盤點(diǎn)現(xiàn)金、檢查票據(jù)和印章等。3.自查記錄與報(bào)告：財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好自查記錄，對自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。自查結(jié)束后，應(yīng)撰寫自查報(bào)告，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理報(bào)告自查情況。（三）違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定：明確貨幣資金管理中的違規(guī)行為，如坐支現(xiàn)金、白條抵庫、簽發(fā)空頭支票、挪用公款、印章保管不善導(dǎo)致被盜用等。2.處理措施：對于違反貨幣資金管理制度的行為，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的