酒業(yè)公司監(jiān)督管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司管理，規(guī)范公司運(yùn)營(yíng)行為，確保公司各項(xiàng)工作的順利開展，維護(hù)公司及員工的合法權(quán)益，特制定本監(jiān)督管理制度。本制度旨在建立健全公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)公司的生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、人事等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，保障公司的穩(wěn)健發(fā)展，提升公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。（二）適用范圍本制度適用于酒業(yè)公司全體員工，包括公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有在職人員。涵蓋公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于原材料采購、生產(chǎn)釀造、產(chǎn)品研發(fā)、質(zhì)量檢測(cè)、市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等部門及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：監(jiān)督活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及公司的章程和各項(xiàng)規(guī)章制度。2.全面性原則：監(jiān)督覆蓋公司運(yùn)營(yíng)的全過程、各部門及全體員工，確保無監(jiān)督死角。3.及時(shí)性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行處理，避免問題擴(kuò)大化，減少公司損失。4.公正性原則：監(jiān)督過程和結(jié)果應(yīng)客觀公正，不偏袒任何部門或個(gè)人。5.保密性原則：對(duì)監(jiān)督過程中涉及的公司機(jī)密、商業(yè)秘密以及個(gè)人隱私等信息予以嚴(yán)格保密。二、監(jiān)督機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）監(jiān)事會(huì)1.組成：監(jiān)事會(huì)由公司股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，具體人數(shù)和比例由公司章程規(guī)定。2.職責(zé)檢查公司財(cái)務(wù)狀況，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行定期審查和不定期抽查，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。監(jiān)督公司董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為，對(duì)其違反法律法規(guī)、公司章程或損害公司利益的行為進(jìn)行糾正，并向股東會(huì)提出處理建議。提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)不履行《公司法》規(guī)定的召集和主持股東會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東會(huì)會(huì)議。向股東會(huì)會(huì)議提出提案，對(duì)公司的重大決策、經(jīng)營(yíng)管理等事項(xiàng)發(fā)表意見和建議。依照《公司法》的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟，維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益。（二）內(nèi)部審計(jì)部門1.設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員。2.職責(zé)制定和完善公司內(nèi)部審計(jì)制度和流程，明確審計(jì)工作的目標(biāo)、范圍、方法和程序。對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期開展常規(guī)審計(jì)工作，不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和改進(jìn)建議。監(jiān)督檢查公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)公司各部門及下屬子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平，促進(jìn)公司整體運(yùn)營(yíng)效率的提升。開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)公司內(nèi)部各部門負(fù)責(zé)人及下屬子公司負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，為干部考核、任免提供依據(jù)。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息，配合完成年度財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)等外部審計(jì)工作。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.設(shè)置：設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。2.職責(zé)制定和完善公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制的方法和程序。識(shí)別、評(píng)估公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，定期對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面評(píng)估和分析。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議和措施。監(jiān)督公司各部門風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)違反風(fēng)險(xiǎn)管理制度的行為進(jìn)行糾正和處理。參與公司重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為公司決策提供風(fēng)險(xiǎn)分析和建議，協(xié)助公司制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。組織開展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)和宣傳工作，提高公司全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)督（一）原材料采購監(jiān)督1.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評(píng)估體系，從供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。與合格供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期、價(jià)格、付款方式等條款。對(duì)新供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察，確保其具備穩(wěn)定的原材料供應(yīng)能力和良好的質(zhì)量控制體系。2.采購過程監(jiān)督采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購，不得擅自變更采購內(nèi)容和數(shù)量。如遇特殊情況需要變更，需履行審批程序。采購人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，不得接受供應(yīng)商的賄賂、回扣等不正當(dāng)利益，確保采購過程的廉潔性。對(duì)采購合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)原材料。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商違約，應(yīng)及時(shí)采取措施，追究其違約責(zé)任。3.原材料檢驗(yàn)設(shè)立專門的原材料檢驗(yàn)崗位，配備專業(yè)的檢驗(yàn)人員和檢驗(yàn)設(shè)備，對(duì)采購的原材料進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)。檢驗(yàn)人員應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行檢驗(yàn)，確保原材料的質(zhì)量符合公司要求。檢驗(yàn)合格的原材料方可入庫，不合格的原材料應(yīng)及時(shí)退貨或進(jìn)行其他處理。對(duì)原材料檢驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行記錄和存檔，以備追溯和查詢。如發(fā)現(xiàn)原材料質(zhì)量問題，應(yīng)及時(shí)通知采購部門和相關(guān)部門進(jìn)行處理，并采取措施防止問題再次發(fā)生。（二）生產(chǎn)過程監(jiān)督1.生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單和市場(chǎng)需求，制定合理的生產(chǎn)計(jì)劃，并確保生產(chǎn)計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行。定期對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的問題，確保生產(chǎn)任務(wù)按時(shí)完成。如因特殊原因需要調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，需經(jīng)過相關(guān)部門的審批，并及時(shí)通知相關(guān)部門做好協(xié)調(diào)工作。2.工藝流程控制制定詳細(xì)的生產(chǎn)工藝流程和操作規(guī)程，明確各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和操作要求。生產(chǎn)人員應(yīng)嚴(yán)格按照工藝流程和操作規(guī)程進(jìn)行生產(chǎn)操作，確保產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性和一致性。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過程的監(jiān)控，采用先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和檢測(cè)手段，對(duì)生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)參數(shù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正生產(chǎn)過程中的異常情況。3.質(zhì)量控制建立質(zhì)量管理體系，制定質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)，明確質(zhì)量管理職責(zé)和工作流程。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過程的質(zhì)量檢驗(yàn)，設(shè)立質(zhì)量檢驗(yàn)崗位，配備專業(yè)的質(zhì)量檢驗(yàn)人員，對(duì)生產(chǎn)過程中的半成品和成品進(jìn)行逐批檢驗(yàn)。質(zhì)量檢驗(yàn)人員應(yīng)嚴(yán)格按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和公司要求。對(duì)檢驗(yàn)不合格的產(chǎn)品，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行返工或報(bào)廢處理，嚴(yán)禁不合格產(chǎn)品流入市場(chǎng)。定期對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，找出質(zhì)量波動(dòng)的原因，采取針對(duì)性的措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量水平。（三）庫存管理監(jiān)督1.庫存盤點(diǎn)定期對(duì)公司的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等事項(xiàng)。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)庫存數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等信息，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄和分析，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和實(shí)物調(diào)整。2.庫存安全管理加強(qiáng)對(duì)庫存物資的安全管理，確保庫存物資的質(zhì)量不受損、數(shù)量不短缺。制定庫存安全管理制度，明確庫存物資的保管要求、防火防盜措施、盤點(diǎn)清查制度等。倉庫應(yīng)配備必要的安全設(shè)施和設(shè)備，如消防器材、防盜報(bào)警裝置等，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。對(duì)庫存物資的出入庫進(jìn)行嚴(yán)格管理，建立出入庫臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、出入庫時(shí)間、經(jīng)手人等信息。出入庫時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行操作，確保物資的出入庫手續(xù)齊全、合規(guī)。3.庫存成本控制合理控制庫存水平，避免庫存積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。根據(jù)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和生產(chǎn)計(jì)劃，制定科學(xué)的庫存定額，定期對(duì)庫存進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整庫存策略。加強(qiáng)對(duì)庫存成本的核算和管理，降低庫存占用資金和倉儲(chǔ)成本。采用先進(jìn)的庫存管理方法，如ABC分類法、經(jīng)濟(jì)訂貨量模型等，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，提高庫存周轉(zhuǎn)率。四、銷售環(huán)節(jié)監(jiān)督（一）市場(chǎng)調(diào)研與策劃監(jiān)督1.市場(chǎng)調(diào)研定期開展市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)，了解行業(yè)動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等信息，為公司的銷售決策提供依據(jù)。市場(chǎng)調(diào)研應(yīng)采用科學(xué)的方法和手段，確保調(diào)研數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性。調(diào)研結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)撰寫調(diào)研報(bào)告，提出分析結(jié)論和建議。對(duì)市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保調(diào)研過程的規(guī)范性和公正性。調(diào)研人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，不得弄虛作假或泄露公司機(jī)密信息。2.銷售策劃根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果和公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的銷售策劃方案，明確銷售目標(biāo)、銷售策略、促銷活動(dòng)等內(nèi)容。銷售策劃方案應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門的評(píng)審和審批，確保其可行性和有效性。在實(shí)施過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售策劃方案的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化方案。對(duì)銷售策劃活動(dòng)的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核和控制，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)，避免浪費(fèi)和不必要的開支。（二）銷售合同管理監(jiān)督1.合同簽訂銷售部門應(yīng)與客戶簽訂規(guī)范的銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。銷售合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)過法務(wù)部門的審核，確保合同的合法性和有效性。審核通過后，方可簽訂合同。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交至相關(guān)部門存檔，以便跟蹤合同執(zhí)行情況和進(jìn)行后續(xù)管理。2.合同執(zhí)行銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照銷售合同的約定履行義務(wù)，確保產(chǎn)品按時(shí)、按質(zhì)、按量交付給客戶。如遇特殊情況需要變更合同條款，需經(jīng)過雙方協(xié)商一致，并簽訂書面補(bǔ)充協(xié)議。加強(qiáng)對(duì)銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)掌握客戶的付款情況和產(chǎn)品使用情況。如發(fā)現(xiàn)客戶違約，應(yīng)及時(shí)采取措施，追究其違約責(zé)任，維護(hù)公司的合法權(quán)益。定期對(duì)銷售合同的執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的銷售工作提供參考。（三）銷售價(jià)格管理監(jiān)督1.價(jià)格制定制定科學(xué)合理的銷售價(jià)格體系，根據(jù)產(chǎn)品成本、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)格等因素，確定不同產(chǎn)品、不同市場(chǎng)、不同客戶的銷售價(jià)格。銷售價(jià)格的制定應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門的評(píng)審和審批，確保價(jià)格的合理性和競(jìng)爭(zhēng)力。價(jià)格調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門和客戶。建立價(jià)格備案制度，將公司的銷售價(jià)格信息及時(shí)報(bào)送給相關(guān)部門備案，以便進(jìn)行監(jiān)督和管理。2.價(jià)格執(zhí)行銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的銷售價(jià)格執(zhí)行，不得擅自降低或提高價(jià)格。如遇特殊情況需要調(diào)整價(jià)格，需經(jīng)過相關(guān)部門的審批，并向客戶做好解釋工作。加強(qiáng)對(duì)銷售價(jià)格執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)價(jià)格違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。對(duì)銷售價(jià)格的執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，評(píng)估價(jià)格調(diào)整對(duì)銷售業(yè)績(jī)和利潤(rùn)的影響，為公司的價(jià)格決策提供依據(jù)。（四）銷售費(fèi)用管理監(jiān)督1.費(fèi)用預(yù)算銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售計(jì)劃和市場(chǎng)情況，制定合理的銷售費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門的評(píng)審和審批，確保預(yù)算的合理性和可行性。在執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。定期對(duì)銷售費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用支出中存在的問題，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.費(fèi)用報(bào)銷銷售費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)銷售費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，確保報(bào)銷費(fèi)用符合公司規(guī)定和預(yù)算要求。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，應(yīng)予以拒絕，并說明理由。加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督檢查，定期對(duì)報(bào)銷情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)報(bào)銷行為應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理，追回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算監(jiān)督1.會(huì)計(jì)憑證審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)憑證審核制度，對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)憑證的內(nèi)容，檢查憑證的簽字、蓋章是否齊全，金額計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)科目使用是否恰當(dāng)?shù)?。?duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)要求經(jīng)辦人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充。定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理和歸檔，確保會(huì)計(jì)憑證的安全和完整。會(huì)計(jì)憑證的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.賬務(wù)處理監(jiān)督財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)賬務(wù)處理過程的監(jiān)督，定期對(duì)總賬、明細(xì)賬、日記賬等進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正，并查明原因。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。（二）資金管理監(jiān)督1.資金收支審批建立嚴(yán)格的資金收支審批制度，明確資金收支的審批流程和審批權(quán)限。所有資金收支業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過授權(quán)審批，確保資金使用的合法性和合規(guī)性。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核資金收支的合理性和必要性，對(duì)不符合規(guī)定的資金收支申請(qǐng)予以拒絕。在審批過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序，不得越級(jí)審批或違規(guī)審批。加強(qiáng)對(duì)資金收支審批情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)審批記錄進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)審批行為應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。2.現(xiàn)金及銀行存款管理加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金的安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。建立現(xiàn)金和銀行存款的盤點(diǎn)制度，定期對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與賬存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。未經(jīng)授權(quán)，不得擅自開設(shè)新的銀行賬戶或變更銀行賬戶信息。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督1.預(yù)算編制審核公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的流程和方法。各部門應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、可行性、準(zhǔn)確性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和完善。預(yù)算草案經(jīng)審核通過后，