財務會計基本管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務會計行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的正常開展，保護公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務會計活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行財務會計核算和管理。真實性原則：財務會計信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。準確性原則：各項財務數據的計算、記錄和報告應準確無誤，確保財務信息的質量。及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務會計信息，滿足公司內部管理和外部監管的需要。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度的全面性和有效性。二、財務會計機構與人員1.機構設置公司設立獨立的財務會計部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務會計部門應根據公司業務發展需要，合理設置內部崗位，明確各崗位的職責和權限。2.人員配備財務會計部門應配備具備專業知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務主管等。財務人員應具備相應的會計從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。3.崗位職責會計崗位職責負責公司日常會計核算工作，按照國家統一的會計制度和公司財務制度的規定，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。對公司的財務收支進行審核，確保各項收支符合法律法規和公司財務制度的規定。負責公司財務會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納崗位職責負責公司現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管公司庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。財務主管崗位職責負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織實施并監督執行。組織編制公司年度財務預算和決算報告，定期進行財務分析，為公司決策提供財務支持。負責公司資金的籌集、調配和使用，合理控制資金成本，確保公司資金的安全和有效運作。對公司財務人員進行管理和指導，組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務水平和工作能力。三、會計核算1.會計政策與會計估計公司應按照國家統一的會計制度規定，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持其一致性和穩定性。會計政策和會計估計的變更應符合國家法律法規的規定，并按照規定的程序進行審批和披露。2.會計憑證公司應根據實際發生的經濟業務事項，及時、準確地填制會計憑證。會計憑證應包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。會計憑證的填制應符合國家統一的會計制度規定，做到內容完整、字跡清晰、數字準確、手續完備。會計憑證應按照規定的程序進行審核，確保其真實性、合法性和準確性。審核無誤的會計憑證應及時登記賬簿。3.會計賬簿公司應按照國家統一的會計制度規定，設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿的登記應按照記賬憑證的日期、編號、內容摘要、金額和其他有關資料逐筆、順序登記，做到及時、準確、完整。會計賬簿應定期進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。4.財務報表公司應按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。財務報表應經公司財務負責人審核、公司法定代表人簽字并蓋章后對外報送。四、財務收支管理1.收入管理公司的各項收入應按照國家法律法規和公司財務制度的規定及時足額收取，并開具合法有效的票據。公司應建立健全收入管理制度，加強對收入的核算和管理，確保收入的真實性、準確性和完整性。公司應定期對收入情況進行分析，及時發現和解決收入管理中存在的問題，確保公司收入目標的實現。2.支出管理公司的各項支出應按照國家法律法規和公司財務制度的規定進行審批和控制，確保支出的合理性、合法性和必要性。公司應建立健全支出管理制度，明確支出審批程序和權限，嚴格控制各項費用支出。公司應加強對支出的核算和管理，及時、準確地記錄各項支出，確保支出的真實性、準確性和完整性。公司應定期對支出情況進行分析，及時發現和解決支出管理中存在的問題，優化支出結構，降低公司成本費用。3.費用報銷公司員工應按照公司財務制度的規定辦理費用報銷手續，填寫費用報銷單，并附原始憑證。費用報銷單應經部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后，方可報銷。財務部門應嚴格按照公司財務制度的規定對費用報銷進行審核，對不符合規定的報銷憑證不予報銷。公司應加強對費用報銷的管理，定期對費用報銷情況進行檢查和分析，及時發現和解決費用報銷中存在的問題。五、資金管理1.現金管理公司應嚴格遵守國家現金管理規定，加強對現金的管理和控制。公司應設置現金日記賬，由出納人員按照業務發生順序逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。公司庫存現金限額應根據公司實際情況合理確定，并報開戶銀行備案。庫存現金不得超過限額，超過部分應及時存入銀行。公司應嚴格控制現金的使用范圍，除按照國家規定可以使用現金支付的款項外，其他款項應通過銀行轉賬結算。公司應加強對現金收支的管理，確保現金收支的安全和準確。現金收入應及時存入銀行，現金支出應嚴格按照審批程序進行。2.銀行存款管理公司應按照國家銀行結算制度的規定，開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。公司應設置銀行存款日記賬，由出納人員按照業務發生順序逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。公司應定期與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和解決銀行存款管理中存在的問題。公司應加強對銀行票據的管理，嚴格按照規定使用銀行票據，確保銀行票據的安全和準確。公司應加強對銀行存款收支的管理，確保銀行存款收支的安全和準確。銀行存款收入應及時入賬，銀行存款支出應嚴格按照審批程序進行。3.資金籌集與使用公司應根據業務發展需要，合理籌集資金，確保公司資金的正常周轉。公司籌集資金應按照國家法律法規和公司財務制度的規定進行，明確資金籌集的渠道、方式和規模。公司應加強對資金使用的管理，合理安排資金用途，提高資金使用效率。公司應建立健全資金管理制度，加強對資金籌集、使用和償還的全過程管理，確保公司資金的安全和有效運作。六、固定資產管理1.固定資產的定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產應按照經濟用途和使用情況進行分類，主要包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產的購置公司購置固定資產應按照公司預算管理規定進行審批，并簽訂購置合同。固定資產購置應按照國家法律法規和公司財務制度的規定進行核算，確保固定資產入賬價值的準確無誤。固定資產購置后，應及時辦理驗收手續，并進行登記入賬。3.固定資產的折舊公司應按照國家統一的會計制度規定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產折舊應根據固定資產的原值、預計凈殘值和預計使用壽命計算確定。公司應定期對固定資產折舊情況進行檢查和分析，確保固定資產折舊計提的準確性和合理性。4.固定資產的處置公司處置固定資產應按照公司資產管理制度規定進行審批，并簽訂處置合同。固定資產處置應按照國家法律法規和公司財務制度的規定進行核算，確保固定資產處置收益或損失的準確無誤。固定資產處置后，應及時辦理相關手續，并進行賬務處理。七、成本費用管理1.成本費用的定義與分類成本費用是指公司在生產經營過程中發生的各項耗費，包括生產成本、銷售費用、管理費用和財務費用等。生產成本是指公司為生產產品而發生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工和制造費用等。銷售費用是指公司為銷售產品而發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費等。財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金而發生的各項費用，包括利息支出、手續費等。2.成本費用的核算公司應按照國家統一的會計制度規定，對成本費用進行核算。成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，確保成本費用核算的準確性和合理性。公司應建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的方法、程序和責任，加強對成本費用核算的管理和監督。公司應定期對成本費用情況進行分析，及時發現和解決成本費用管理中存在的問題，降低公司成本費用水平。3.成本費用的控制公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批管理。公司應制定成本費用預算，并將預算指標分解到各部門和各崗位，確保成本費用預算的有效執行。公司應加強對成本費用定額的管理，制定合理的成本費用定額標準，并嚴格按照定額標準進行控制和考核。公司應加強對成本費用審批的管理，嚴格執行成本費用審批程序，確保成本費用支出的合理性和合法性。八、財務會計報告與財務分析1.財務會計報告公司應按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務會計報告，包括年度、半年度、季度和月度財務會計報告。財務會計報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注等內容。財務會計報告應經公司財務負責人審核、公司法定代表人簽字并蓋章后對外報送。2.財務分析公司應定期對財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供財務支持。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司的償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力等進行全面分析。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果和建議等內容，為公司管理層提供決策依據。九、財務會計檔案管理1.檔案的范圍財務會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、稅務申報資料、財務審計報告等與財務會計活動相關的資料。2.檔案的整理與歸檔財務人員應定期對財務會計檔案進行整理，按照分類標準進行編號、裝訂，并及時歸檔。檔案應妥善保管，確保完整無缺。3.檔案的保管期限財務會計檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.檔案的查閱與借閱公司內部人員查閱財務會計檔案，應經財務負責人批準，并辦理登記手續。外部單位查閱或借閱檔案，須經公司法定代表人批準，并嚴格履行相關手續。查閱或借閱人員不得擅自涂改、銷毀檔案資料。十、內部審計與監督1.內部審計機構與人員公司設立獨立的內部審計部門，配備專業的內部審計人員，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計職責對公司財務會計制度的執行情況進行審計監督，確保公司財務活動符合法律法規和公司制度的規定。對公司財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計，檢查財務報表的真實性和準確性。對公司內部控制制度的健全性和有效性進行評價，發現并糾正內部控制中的缺陷。對公司重大投資、資產處置、資金