超市財(cái)務(wù)安全管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)超市財(cái)務(wù)管理，保障財(cái)務(wù)安全，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保超市資金、資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于資金管理、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)印章管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)信息安全管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化財(cái)務(wù)安全意識(shí)，采取有效措施防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障超市資金和資產(chǎn)安全。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)、準(zhǔn)確反映超市財(cái)務(wù)狀況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)超市經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫(kù)存限額：根據(jù)超市日常經(jīng)營(yíng)需要，核定合理的現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)繳存銀行。2.現(xiàn)金收付規(guī)定嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時(shí)，必須當(dāng)面清點(diǎn)，驗(yàn)明真?zhèn)危㈤_具收款收據(jù)。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證，確保支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤。付款憑證必須有合法的原始憑證為依據(jù)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可支付現(xiàn)金。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)：每日營(yíng)業(yè)終了，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金與收款記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)超市庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.賬戶管理：超市應(yīng)按照國(guó)家銀行賬戶管理規(guī)定，開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)超市管理層批準(zhǔn)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門備案。2.銀行存款收付規(guī)定嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證，并及時(shí)編制記賬憑證，登記銀行存款日記賬。每月末，銀行存款日記賬余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.網(wǎng)上銀行管理：如超市開通網(wǎng)上銀行服務(wù)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行的安全管理，設(shè)置嚴(yán)格的用戶權(quán)限和密碼，并定期更換密碼。網(wǎng)上銀行操作必須由專人負(fù)責(zé)，操作過(guò)程應(yīng)進(jìn)行記錄，操作完成后應(yīng)及時(shí)退出系統(tǒng)。（三）資金審批流程1.資金支出審批權(quán)限：根據(jù)超市經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管理要求，制定明確的資金支出審批權(quán)限。一般情況下，小額資金支出由門店店長(zhǎng)或部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額資金支出需經(jīng)超市財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)超市總經(jīng)理審批；重大資金支出還需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。2.資金支出審批流程資金支出申請(qǐng)部門應(yīng)填寫資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)審核支出的合理性、合法性、真實(shí)性以及原始憑證的完整性。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，申請(qǐng)表報(bào)超市總經(jīng)理或其他授權(quán)審批人審批。審批人應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，并簽署審批意見。經(jīng)審批同意的資金支出申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批意見和相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行支付操作。三、票據(jù)管理（一）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)：超市應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理，確保領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符。2.發(fā)票開具開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，與實(shí)際交易相符。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.發(fā)票保管：發(fā)票應(yīng)妥善保管，設(shè)立專門的發(fā)票存放專柜或保險(xiǎn)柜，由專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存規(guī)定年限，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.發(fā)票繳銷：超市發(fā)生注銷、變更稅務(wù)登記等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)將已開具的發(fā)票存根聯(lián)、未使用的發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿一并交稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。（二）收據(jù)管理1.收據(jù)領(lǐng)購(gòu)：超市內(nèi)部使用的收據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放和管理。領(lǐng)購(gòu)收據(jù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記，記錄收據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。2.收據(jù)開具收據(jù)開具應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫，確保字跡清晰、內(nèi)容完整。收據(jù)開具后，應(yīng)加蓋超市財(cái)務(wù)專用章或收款專用章，并由收款人簽字確認(rèn)。3.收據(jù)保管：收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行整理和歸檔。收據(jù)保管期限與會(huì)計(jì)憑證保管期限一致，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。4.收據(jù)繳銷：使用完畢的收據(jù)應(yīng)及時(shí)繳回財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)和繳銷。繳銷時(shí)，應(yīng)在收據(jù)登記簿上注明繳銷日期、號(hào)碼等信息。四、財(cái)務(wù)印章管理（一）財(cái)務(wù)印章種類超市財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專用章：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人保管，保管人員不得將印章隨意帶出辦公室。如因工作需要攜帶外出，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。2.發(fā)票專用章：由發(fā)票開具人員保管，保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票專用章，確保印章使用的真實(shí)性和合法性。3.法人章：一般由超市法定代表人或其授權(quán)人員保管，保管人員應(yīng)妥善保管法人章，防止印章被盜用或?yàn)E用。（三）印章使用規(guī)定1.使用審批：財(cái)務(wù)印章的使用必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序。使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、支付對(duì)象等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。2.雙人操作：涉及財(cái)務(wù)資金支付等重要業(yè)務(wù)的印章使用，原則上應(yīng)實(shí)行雙人操作制度。即由兩人分別保管財(cái)務(wù)專用章和法人章，在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，兩人同時(shí)在場(chǎng)，共同完成印章加蓋手續(xù)。3.登記備案：印章使用申請(qǐng)表及相關(guān)審批文件應(yīng)作為重要財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行保管，登記印章使用情況，包括使用日期、使用事項(xiàng)、金額、審批人等信息，以備查閱和審計(jì)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：超市根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)超市管理層審批后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)正規(guī)渠道，簽訂購(gòu)貨合同，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照實(shí)際支付的價(jià)款或評(píng)估價(jià)值確認(rèn)固定資產(chǎn)原值，并按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)超市管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)清查：超市應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與固定資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)評(píng)估后確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購(gòu)：超市應(yīng)建立科學(xué)合理的存貨采購(gòu)制度，根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售情況，制定存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核，報(bào)超市管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。2.存貨驗(yàn)收：存貨到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單；驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨保管：倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)置專門的存貨存放區(qū)域，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，確保存貨安全。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)存貨數(shù)量與賬面記錄是否相符。如發(fā)現(xiàn)存貨短缺、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告相關(guān)部門。4.存貨核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的存貨核算方法，對(duì)存貨收發(fā)存情況進(jìn)行準(zhǔn)確核算。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)價(jià)，并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。5.存貨盤點(diǎn)：超市應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期一般為每月或每季度。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，分析差異原因，提出處理意見，并報(bào)超市管理層審批。六、財(cái)務(wù)信息安全管理（一）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份1.備份頻率：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份頻率至少為每周一次。重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。2.備份存儲(chǔ)介質(zhì)：備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在多種存儲(chǔ)介質(zhì)上，如硬盤、光盤、磁帶等，并分別存放在不同的地點(diǎn)。存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)妥善保管，防止損壞、丟失或被盜。3.備份數(shù)據(jù)的恢復(fù)測(cè)試：定期進(jìn)行備份數(shù)據(jù)的恢復(fù)測(cè)試，確保在數(shù)據(jù)發(fā)生丟失或損壞時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)數(shù)據(jù)。恢復(fù)測(cè)試應(yīng)模擬真實(shí)的數(shù)據(jù)丟失場(chǎng)景，按照規(guī)定的恢復(fù)流程進(jìn)行操作，并記錄測(cè)試結(jié)果。（二）財(cái)務(wù)軟件及信息系統(tǒng)管理1.軟件使用權(quán)限：財(cái)務(wù)軟件及信息系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的用戶權(quán)限，不同崗位人員只能擁有與其工作職責(zé)相符的操作權(quán)限。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作財(cái)務(wù)軟件及信息系統(tǒng)。2.系統(tǒng)維護(hù)與更新：定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件及信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和更新，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。及時(shí)安裝系統(tǒng)補(bǔ)丁，防范病毒、木馬等網(wǎng)絡(luò)攻擊。3.數(shù)據(jù)安全防護(hù)：采取有效的數(shù)據(jù)安全防護(hù)措施，如防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等，防止外部非法訪問(wèn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的訪問(wèn)進(jìn)行日志記錄，以便對(duì)異常操作進(jìn)行追溯和審計(jì)。（三）財(cái)務(wù)人員信息安全培訓(xùn)1.培訓(xùn)內(nèi)容：定期組織財(cái)務(wù)人員參加信息安全培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括網(wǎng)絡(luò)安全知識(shí)、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、財(cái)務(wù)軟件操作安全等。提高財(cái)務(wù)人員的信息安全意識(shí)和操作技能。2.培訓(xùn)頻率：信息安全培訓(xùn)每年至少進(jìn)行一次，新入職財(cái)務(wù)人員應(yīng)在入職后及時(shí)參加培訓(xùn)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃：超市應(yīng)制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)超市管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，通過(guò)查閱財(cái)務(wù)資料、實(shí)地盤點(diǎn)、調(diào)查訪談等方式，對(duì)超市財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)工作結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析及改進(jìn)建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交超市管理層，并抄送相關(guān)部門。4.整改跟蹤：被審計(jì)部門應(yīng)針對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，制定整改措施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.日常檢查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)超市各門店及相關(guān)部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行日常檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)憑證及賬簿記錄、資金管理、資產(chǎn)管理等。日常檢查應(yīng)形成檢查記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)超市經(jīng)營(yíng)管理需要，不定期開展專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查。專項(xiàng)檢查的內(nèi)容可以是某