企業在發票管理制度?總則1.目的為加強公司發票管理，規范發票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務風險，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與生產經營活動相關的發票管理工作。3.基本原則依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理規定，確保發票管理工作合法、合規。真實性原則：發票開具、取得的內容必須真實，與實際經濟業務相符。完整性原則：發票的各項要素填寫齊全，不得遺漏或涂改。及時性原則：及時開具、取得發票，并按規定進行處理和保管。發票的種類及適用范圍1.增值稅專用發票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供應稅勞務、服務時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發票。2.增值稅普通發票折疊票：主要用于公司與增值稅小規模納稅人、個人消費者等發生交易時開具，或作為不符合抵扣條件的其他業務的結算憑證。卷票：適用于公司部分特定業務，如向消費者個人零售小額商品或提供零星服務等。3.機動車銷售統一發票公司銷售機動車時開具，作為購買方辦理車輛購置稅、上牌照等手續的必要憑證。4.電子發票增值稅電子專用發票：與紙質增值稅專用發票具有同等法律效力，適用于一般納稅人之間的交易。增值稅電子普通發票：具有便捷、環保等特點，廣泛應用于公司各類業務的開票場景，尤其是面向個人消費者的業務。發票的開具1.開具流程業務部門申請：業務人員在發生應稅業務時，應及時填寫《發票開具申請表》，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額等信息，并提交相關業務合同、協議等資料作為開票依據。財務部門審核：財務人員收到《發票開具申請表》及相關資料后，對開票信息的準確性、完整性以及業務的真實性進行審核。審核無誤后，在系統中錄入開票信息，并打印發票。開具發票：發票開具人員按照審核后的信息，使用防偽稅控系統或電子發票服務平臺開具發票。開具時，應確保發票內容清晰、準確，發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。發票交付：發票開具后，應及時將發票交付給客戶。對于增值稅專用發票，可通過郵寄、專人送達或電子方式（如電子郵件、增值稅發票綜合服務平臺推送等）交付；對于增值稅普通發票，可根據客戶需求選擇合適的交付方式。2.開具要求內容準確：發票開具的各項內容必須與實際交易相符，不得虛開、錯開。字跡清晰：發票上的字跡應清晰可辨，不得涂改、刮擦、挖補。項目齊全：按照發票格式要求，完整填寫發票的各項要素，包括發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額、合計金額、價稅合計（大寫、小寫）、備注欄等。發票專用章加蓋規范：發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章，印章應清晰、完整，不得壓線、錯格。電子發票開具規范：開具增值稅電子專用發票時，應按照稅務機關規定的格式和要求進行開具，確保電子發票的真實性、完整性和有效性。開具增值稅電子普通發票時，應遵循相關電子發票服務平臺的操作規范，保證發票信息準確無誤，并及時將電子發票交付給客戶?？蛻粜枰堎|發票的，可根據其需求提供。發票的取得1.取得原則公司在購買貨物、接受勞務或服務時，應向銷售方索取合法有效的發票。取得的發票應符合國家稅收法律法規及發票管理規定，發票內容應與實際交易相符。2.取得要求審核發票基本信息：收到發票后，應仔細審核發票的真實性、完整性。審核內容包括發票的名稱、發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額、價稅合計、發票專用章等是否齊全、清晰。核實業務真實性：核對發票所記載的業務內容是否與公司實際發生的經濟業務一致，是否有相應的合同、協議、送貨單、驗收單等資料作為佐證。檢查發票合規性：確保取得的發票為正規渠道開具，不存在偽造、變造、虛開等違規行為。如對發票真實性有疑問，可通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺等方式進行查驗。3.特殊情況處理未取得發票：如果因特殊原因未能及時取得發票，業務人員應及時與銷售方溝通，要求其盡快開具發票。同時，應向財務部門說明情況，并在規定時間內取得發票。如確實無法取得發票，應提供其他能夠證明業務真實性的合法有效憑證，經財務部門審核、公司領導審批后，方可作為入賬依據。取得不合規發票：發現取得的發票存在內容不完整、字跡模糊、蓋章不清、發票號碼錯誤等問題，或經查驗為虛假發票的，應及時與銷售方聯系，要求其重新開具合規發票。如銷售方拒絕重新開具，應拒絕支付款項，并向稅務機關報告。發票的使用1.使用范圍公司取得的發票僅用于與生產經營活動相關的業務結算，不得轉借、轉讓、代開發票，不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。2.內部流轉發票由財務部門統一管理，設立發票登記簿，詳細記錄發票的購買、領用、開具、取得、作廢、紅沖、保管等情況。業務部門根據實際業務需要，填寫《發票領用申請表》，經部門負責人簽字、財務部門審核后，到財務部門領取發票。領取時，應在發票登記簿上簽字確認。業務人員在使用發票過程中，應妥善保管發票，不得丟失、損毀。如發生發票丟失或損毀，應及時向財務部門報告，并按照稅務機關規定辦理掛失、補辦等手續。3.與財務核算的銜接財務人員應根據發票及相關業務資料進行賬務處理，確保會計憑證與發票內容一致，準確記錄公司的收入、成本、費用等經濟業務。每月末，財務部門應對發票使用情況進行核對和統計，與業務部門核對開票金額與實際業務收入是否相符，確保發票使用的準確性和合規性。發票的保管1.保管要求公司應設立專門的發票保管場所，配備必要的安全設施，確保發票存放安全。發票保管場所應保持干燥、通風，防止發票受潮、霉變、蟲蛀等。發票應按照種類、號碼順序存放，不得混放。同時，應建立發票電子檔案，對發票的電子信息進行備份存儲，以便查詢和核對。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。未開具的發票應妥善保管，防止丟失、被盜。2.安全防范措施加強對發票保管人員的安全教育，提高安全意識，防止因人為疏忽導致發票丟失或損壞。安裝監控設備，對發票保管場所進行實時監控，確保發票保管安全。定期對發票保管情況進行檢查，發現問題及時整改，確保發票保管制度的有效執行。發票的作廢與紅沖1.作廢發票發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應按規定開具紅字發票進行沖減。作廢發票應在防偽稅控系統或電子發票服務平臺中進行操作，并在紙質發票上加蓋"作廢"戳記，全聯次留存。同時，在發票登記簿中注明作廢發票的號碼、開具日期、作廢原因等信息。2.紅沖發票開具紅字發票前，應取得稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字增值稅普通發票信息表》。根據信息表內容，在防偽稅控系統或電子發票服務平臺中開具紅字發票。紅字發票應與原發票內容一致，但金額、稅額為負數，并在備注欄注明對應的藍字發票代碼、號碼及開具原因。開具紅字發票后，應將紅字發票的記賬聯作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，將發票聯、抵扣聯交還給購買方。同時，在發票登記簿中記錄紅沖發票的相關信息。發票的檢查與監督1.內部檢查財務部門應定期對公司發票管理情況進行檢查，檢查內容包括發票的開具、取得、使用、保管等環節是否符合規定，發票登記簿記錄是否完整、準確等。業務部門應配合財務部門的檢查工作，如實提供相關發票及業務資料。對于檢查中發現的問題，應及時整改，并將整改情況反饋給財務部門。2.稅務機關檢查公司應積極配合稅務機關的發票檢查工作，如實提供發票及相關資料，不得拒絕、隱瞞。如稅務機關在檢查中發現公司存在發票違規行為，應按照稅務機關的要求及時整改，并接受相應的處罰。同時，應分析原因，采取措施，加強發票管理，避免類似問題再