集團資金預算管理制度?總則1.1目的為加強集團資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，保障集團戰略目標的實現，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司。1.3基本原則1.統籌規劃原則：資金預算應與集團整體戰略規劃、年度經營計劃緊密結合，統籌安排各項資金收支。2.全面覆蓋原則：涵蓋集團所有資金來源和運用渠道，包括但不限于經營活動、投資活動、籌資活動等。3.科學預測原則：依據歷史數據、市場動態、業務發展趨勢等因素，運用科學合理的方法進行資金預算編制。4.動態調整原則：根據實際經營情況和內外部環境變化，及時對資金預算進行調整和優化。5.風險管理原則：充分考慮資金風險，合理安排資金，確保資金安全。資金預算管理組織與職責2.1預算管理委員會1.組成：由集團總裁擔任主任，財務總監擔任副主任，成員包括各職能部門負責人、子公司總經理等。2.職責審議批準資金預算管理制度、流程和方法。確定資金預算編制的總體目標和原則。審核并批準年度資金預算草案。協調解決資金預算編制和執行過程中的重大問題。監督資金預算的執行情況，對預算執行結果進行考核評價。2.2財務管理部門1.職責負責制定資金預算管理制度、流程和方法，并組織實施。收集、整理和分析相關基礎數據，為資金預算編制提供依據。組織各部門編制資金預算草案，進行匯總、審核和平衡。跟蹤監控資金預算執行情況，定期編制資金預算執行情況報告。提出資金預算調整建議，報預算管理委員會審批。協助各部門做好資金預算的執行、控制和分析工作。2.3其他職能部門1.職責負責本部門業務范圍內的資金預算編制工作，提供相關基礎數據和資料。嚴格執行經批準的資金預算，對預算執行情況負責。定期分析本部門資金預算執行情況，及時發現問題并提出改進措施。配合財務管理部門做好資金預算的綜合平衡和調整工作。2.4子公司、分公司1.職責負責本單位資金預算的編制、執行、控制和分析工作。按照集團要求及時報送資金預算草案和執行情況報告。嚴格執行集團批準的資金預算，接受集團的監督和檢查。資金預算編制3.1編制依據1.集團戰略規劃和年度經營計劃。2.歷史年度資金收支情況及財務數據。3.市場預測、行業動態及相關政策法規。4.各部門業務計劃和工作安排。3.2編制流程1.準備階段財務管理部門下達資金預算編制通知，明確編制要求、時間安排等事項。各部門收集、整理本部門相關基礎數據和資料，如銷售合同、采購計劃、費用預算等。2.編制階段各部門根據編制依據，結合本部門業務計劃，編制本部門資金預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金支出預算等。財務管理部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整建議，反饋給各部門進行修改。各部門根據財務管理部門的調整建議，對本部門預算草案進行修改完善后，再次提交財務管理部門。3.審核與批準階段財務管理部門將匯總后的資金預算草案報預算管理委員會審核。預算管理委員會對資金預算草案進行審議，提出修改意見或批準通過。經預算管理委員會批準后的資金預算草案作為正式預算下達執行。3.3編制方法1.固定預算法：適用于業務相對穩定、變動因素較少的項目，如固定費用支出等。2.彈性預算法：根據業務量的變動范圍，編制不同業務水平下的資金預算，適用于業務量波動較大的項目，如銷售費用等。3.滾動預算法：隨著預算的執行不斷補充，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法，能及時反映市場變化和企業經營情況的動態變化。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，以零為基礎，根據預算期實際需要和可能分析費用項目的合理性，綜合平衡編制費用預算，適用于費用控制要求較高的項目。資金預算執行與控制4.1預算執行責任1.各部門負責人是本部門資金預算執行的第一責任人，負責組織實施本部門的預算執行工作。2.財務人員負責對資金預算執行情況進行日常監控和核算，及時提供相關信息和數據。4.2執行監控1.財務管理部門建立資金預算執行臺賬，對各部門資金收支情況進行實時記錄和跟蹤。2.定期召開資金預算執行分析會議，各部門匯報預算執行情況，分析差異原因，提出改進措施。3.對預算執行偏差較大的項目，財務管理部門及時進行預警，督促相關部門采取措施加以糾正。4.3資金支出審批1.嚴格執行資金支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.所有資金支出必須按照已批準的資金預算執行，嚴禁無預算或超預算支出。3.對于重大資金支出項目，需經預算管理委員會審批后執行。4.4預算調整1.當出現下列情況之一時，可進行預算調整：國家政策法規發生重大變化，影響集團經營活動和資金預算。集團戰略規劃、經營計劃調整，導致資金預算需要相應變動。市場環境發生重大變化，如市場需求、價格波動等，對資金預算產生較大影響。其他不可預見因素，導致原資金預算無法執行。2.預算調整程序各部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容及對預算執行的影響。財務管理部門對調整申請進行審核，提出審核意見。預算管理委員會對調整申請進行審議，批準后下達調整通知。財務管理部門根據調整通知，對資金預算進行相應調整，并重新下達給各部門執行。資金預算分析與考核5.1預算分析1.定期開展資金預算分析工作，分析預算執行情況與預算目標的差異，找出原因和存在的問題。2.分析內容包括資金收入、支出、結余情況，資金使用效率，預算執行進度等。3.通過預算分析，為預算調整、資金管理決策提供依據，促進預算管理水平的提高。5.2考核評價1.建立資金預算考核評價體系，對各部門資金預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算執行準確率、資金使用效率、預算調整次數等。3.考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對執行不力的部門進行懲罰。資金預算管理信息化6.1信息化系統建設1.建立集團資金預算管理信息化系統，實現資金預算編制、執行、監控、分析等環節的信息化管理。2.信息化系統應具備數據采集、存儲、處理、分析和報表生成等功能，提高資金預算管理工作的效率和準確性。6.2數據管理與安全1.加強資金預算管理信息化系統的數據管理，確保數據的準確性、完整性和及時性。