2025年稅務師考試學習動力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料

B.支付運輸費用

C.支付水電費

D.支付職工工資

3.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.營業外收入

C.營業外支出

D.稅前扣除項目

4.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.稅法規定的工資薪金支出

B.稅法規定的業務招待費支出

C.稅法規定的廣告費和業務宣傳費支出

D.稅法規定的捐贈支出

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

6.個人在計算個人所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按規定繳納的社會保險費

B.按規定繳納的住房公積金

C.按規定繳納的個人所得稅

D.按規定繳納的子女教育費

7.下列哪些屬于房產稅的征稅對象？

A.企業自用房產

B.個人自用房產

C.房地產開發企業的房產

D.房地產租賃的房產

8.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅對象？

A.企業自用土地

B.個人自用土地

C.房地產開發企業的土地

D.房地產租賃的土地

9.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權

B.購買房屋

C.受讓土地使用權

D.受讓房屋

10.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用車輛

B.購買出租車輛

C.購買銷售車輛

D.購買轉讓車輛

11.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買合同

B.出租合同

C.轉讓合同

D.委托合同

12.下列哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.保稅區貨物

D.特區貨物

13.下列哪些屬于出口退稅的適用范圍？

A.出口貨物

B.出口加工業務

C.出口貿易

D.出口轉口貿易

14.下列哪些屬于增值稅的免稅范圍？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.基本建設用原材料

C.醫療衛生用原材料

D.教育用品

15.下列哪些屬于企業所得稅的免稅范圍？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資

B.符合條件的環境保護、節能節水項目投資

C.符合條件的研發費用

D.符合條件的職工教育經費

16.下列哪些屬于個人所得稅的免稅范圍？

A.國家規定的工資、薪金所得

B.按規定繳納的社會保險費

C.按規定繳納的住房公積金

D.按規定繳納的個人所得稅

17.下列哪些屬于房產稅的免稅范圍？

A.個人自用房產

B.國家機關、事業單位、社會團體自用房產

C.非營利性醫療機構自用房產

D.教育機構自用房產

18.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的免稅范圍？

A.個人自用土地

B.國家機關、事業單位、社會團體自用土地

C.非營利性醫療機構自用土地

D.教育機構自用土地

19.下列哪些屬于契稅的免稅范圍？

A.購買自用房產

B.購買自用土地使用權

C.非營利性醫療機構購買房產

D.教育機構購買房產

20.下列哪些屬于車輛購置稅的免稅范圍？

A.軍隊、武警專用車輛

B.殘疾人專用車輛

C.教育機構購買車輛

D.殘疾人購買車輛

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內銷售貨物和提供加工修理修配勞務。（）

2.企業購買固定資產所支付的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

4.個人出租房屋所得屬于個人所得稅的稿酬所得。（）

5.契稅的納稅人為土地、房屋權屬的承受人。（）

6.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）

7.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際占用面積。（）

8.關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅。（）

9.企業出口自產的貨物，可以申請退還已繳納的增值稅。（）

10.企業在計算企業所得稅時，發生的公益性捐贈支出不得超過當年利潤總額的12%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的征收管理要點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅征收管理的效率。

2.論述在當前經濟形勢下，如何加強企業所得稅的征管工作。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業購進貨物或接受服務所支付的增值稅稅額，購買原材料和支付運輸費用屬于此類。

3.AB

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、營業外收入和稅前扣除項目。

4.ABCD

解析思路：稅法規定的工資薪金支出、業務招待費支出、廣告費和業務宣傳費支出、捐贈支出均可在稅前扣除。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

6.AB

解析思路：按規定繳納的社會保險費和住房公積金可以在個人所得稅稅前扣除。

7.ABD

解析思路：房產稅的征稅對象包括企業自用房產、個人自用房產和房地產開發企業的房產。

8.ABD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象包括企業自用土地、個人自用土地和房地產開發企業的土地。

9.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權、購買房屋、受讓土地使用權和受讓房屋。

10.ABD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用車輛、購買出租車輛、購買銷售車輛和購買轉讓車輛。

11.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買合同、出租合同、轉讓合同和委托合同。

12.AB

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物和出口貨物。

13.ABCD

解析思路：出口退稅適用于出口貨物、出口加工業務、出口貿易和出口轉口貿易。

14.ABCD

解析思路：增值稅的免稅范圍包括農業生產者銷售自產農產品、基本建設用原材料、醫療衛生用原材料和教育用品。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅范圍包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資、符合條件的環境保護、節能節水項目投資、符合條件的研發費用和符合條件的職工教育經費。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅范圍包括國家規定的工資、薪金所得、按規定繳納的社會保險費、按規定繳納的住房公積金和按規定繳納的個人所得稅。

17.ABCD

解析思路：房產稅的免稅范圍包括個人自用房產、國家機關、事業單位、社會團體自用房產、非營利性醫療機構自用房產和教育機構自用房產。

18.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的免稅范圍包括個人自用土地、國家機關、事業單位、社會團體自用土地、非營利性醫療機構自用土地和教育機構自用土地。

19.ABCD

解析思路：契稅的免稅范圍包括購買自用房產、購買自用土地使用權、非營利性醫療機構購買房產和教育機構購買房產。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅的免稅范圍包括軍隊、武警專用車輛、殘疾人專用車輛、教育機構購買車輛和殘疾人購買車輛。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于在中國境內，還包括出口貨物。

2.√

解析思路：企業購買固定資產支付的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

3.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除。

4.×

解析思路：個人出租房屋所得屬于個人所得稅的財產租賃所得，而非稿酬所得。

5.√

解析思路：契稅的納稅人為土地、房屋權屬的承受人。

6.×

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的計稅價值，而非評估價值。

7.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際占用面積。

8.√

解析思路：關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅。

9.√

解析思路：企業出口自產的貨物，可以申請退還已繳納的增值稅。

10.×

解析思路：企業所得稅中公益性捐贈支出的扣除限額為當年利潤總額的12%，而非全額扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率分為三檔：13%、9%和6%，分別適用于不同類型的貨物和勞務。適用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，向稅務機關報送申報表及相關資料，稅務機關審核申報，納稅人繳納稅款，稅務機關開具完稅證明。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、代扣代繳、委托代征和郵寄申報。納稅人可以根據自身情況選擇合適的申報方式。

4.房產稅的征收管理要點包括：確定計稅依據，計算應納稅額，開具納稅憑證