行政單位出納管理制度?一、總則（一）目的為加強行政單位財務管理，規范出納工作流程，確保資金安全、準確、高效運作，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于[行政單位名稱]的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法辦理出納業務。2.準確性原則：確保現金收付、銀行結算等業務準確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：保障庫存現金、有價證券、票據等的安全，防止被盜、丟失等情況發生。4.及時性原則：及時辦理資金收付業務，不得積壓、拖延，保證資金周轉順暢。二、崗位職責（一）出納崗位基本職責1.負責辦理現金收付和銀行結算業務。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋"收訖"、"付訖"戳記。2.登記現金和銀行存款日記賬。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要及時與實際庫存數核對，銀行存款的賬面余額要定期與銀行對賬單核對，月末要編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。3.保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以"白條"抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。對于空白支票和收據必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。4.負責財務印章的保管。嚴格按照規定用途使用財務印章，確保印章安全。（二）工作權限1.在規定的職責范圍內，有權拒絕辦理不符合財務制度的款項收付。2.對違反財經紀律和財務制度的行為，有權提出意見并向上級領導反映。（三）工作紀律1.遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，保守單位財務秘密。2.嚴格遵守工作時間，不得擅自離崗、脫崗。3.不得利用職務之便謀取私利，嚴禁接受供應商或其他業務往來單位的賄賂、回扣等。三、現金管理（一）現金使用范圍1.職工工資、津貼。2.個人勞務報酬。3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。（二）現金庫存限額1.行政單位根據日常現金開支需要，與開戶銀行共同核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照單位35天日常零星開支所需確定。2.如需調整庫存現金限額，應向開戶銀行提出申請，經批準后執行。（三）現金收付規定1.現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。4.因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。（四）現金盤點1.出納人員應每日終了進行現金賬款核對，確保現金賬面余額與實際庫存相符。2.財務負責人應定期或不定期對庫存現金進行實地盤點，每月至少一次。盤點時，出納人員必須在場。盤點結束后，應編制現金盤點報告表，由盤點人員和出納人員共同簽章。如發現賬實不符，應及時查明原因，并按規定進行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.行政單位應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶和其他專用存款賬戶。嚴禁擅自開設銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷，必須經單位領導批準，并按照規定程序辦理相關手續。3.嚴格控制銀行賬戶的數量，不得出租、出借銀行賬戶。如有特殊情況需要開設臨時賬戶，應在使用完畢后及時辦理撤銷手續。（二）銀行結算方式1.行政單位應根據經濟業務的特點和實際需要，選擇合適的銀行結算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.辦理銀行結算業務時，應嚴格遵守銀行結算制度的規定，認真填寫結算憑證，確保憑證要素齊全、內容真實、字跡清晰。3.對于支票的使用，應注意以下事項：嚴格控制空白支票的簽發，確需簽發空白支票的，必須在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。支票的出票日期、金額、收款人名稱不得更改，更改的支票無效。支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規定的除外。（三）銀行對賬單核對1.出納人員應每月及時取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。如有未達賬款，應編制銀行存款余額調節表，使銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額調節相符。2.財務負責人應定期對銀行存款余額調節表進行審核，確保調節表編制正確，未達賬款真實合理。如發現問題，應及時查明原因，并采取相應措施進行處理。3.對于長期未達的賬款，應重點關注，查明原因后及時清理，防止形成呆賬、壞賬。五、票據及印章管理（一）票據管理1.行政單位使用的票據包括財政票據、稅務發票等。出納人員應嚴格按照規定領用、保管和使用票據。2.票據的領用應建立登記制度，記錄票據的種類、號碼、領用日期、領用人等信息。領用人應在領用登記簿上簽字確認。3.出納人員應妥善保管票據，防止票據丟失、被盜、損毀等情況發生。如有票據丟失，應立即向單位領導報告，并按規定程序辦理掛失手續。4.票據使用完畢后，應及時交回財務部門核銷。核銷時，應檢查票據的使用情況是否與記錄相符，如有作廢票據，應加蓋"作廢"戳記，并全聯保存。5.嚴禁轉讓、出借、代開票據，不得擅自擴大票據使用范圍。（二）印章管理1.行政單位財務印章包括財務專用章、法人章等。財務印章應指定專人保管，實行"章證分管"原則。2.印章保管人員應嚴格按照規定用途使用印章，不得擅自將印章交他人使用。如需使用印章，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，經相關領導審批后，方可蓋章。3.印章保管人員應妥善保管印章，確保印章安全。如發現印章丟失、被盜等情況，應立即向單位領導報告，并采取相應措施進行處理。4.財務印章應存放在保險柜中，不得隨意放置。下班后，應將印章鎖入保險柜，并妥善保管鑰匙。六、報銷管理（一）報銷流程1.經辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。2.將填寫好的報銷單及相關附件提交給部門負責人審核，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字批準。3.報銷單經部門負責人審核通過后，提交給財務部門。出納人員對報銷單進行初步審核，檢查報銷單填寫是否規范、附件是否齊全、審批手續是否完備等。如審核無誤，在報銷單上加蓋"審核"章，并交會計人員進行賬務處理。4.會計人員對報銷業務進行賬務處理后，將報銷單交給出納人員。出納人員根據審核后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋"付訖"章。（二）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法、有效的原始憑證，如發票、收據、車票、機票等。原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等。2.發票應加蓋發票專用章，收據應加蓋財務專用章或收費專用章。發票內容應與實際業務相符，不得虛開發票。3.對于自制的原始憑證，如借款單、差旅費報銷單等，應格式規范，內容完整，并有相關人員簽字確認。4.報銷憑證如有涂改、挖補等情況，應重新開具或由出具單位在更正處加蓋印章。（三）報銷審批權限1.行政單位應根據費用金額大小，設定不同的報銷審批權限。一般情況下，小額費用報銷由部門負責人審批；較大金額費用報銷需經單位領導審批。2.具體的報銷審批權限劃分如下：金額在[x]元以下的費用報銷，由部門負責人審批。金額在[x]元至[x]元之間的費用報銷，由部門負責人審核后，報分管領導審批。金額在[x]元以上的費用報銷，由部門負責人、分管領導審核后，報單位主要領導審批。七、財務報告與檔案管理（一）財務報告1.出納人員應協助會計人員編制財務報告，提供相關的現金收支、銀行存款收支等數據。2.財務報告應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。3.財務報告編制完成后，應經單位領導審核簽字，并加蓋單位公章。按照規定及時報送上級主管部門和財政部門等相關部門。（二）檔案管理1.出納人員應負責整理和保管與現金、銀行存款業務相關的原始憑證、記賬憑證、銀行對賬單、現金盤點報告表等資料。2.會計檔案應按照規定的期限進行保管，定期裝訂成冊，編號歸檔。保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。3.會計檔案不得隨意銷毀。如需銷毀，應按照規定程序辦理審批手續。銷毀時，應由單位檔案管理機構和會計機構共同派員監銷，并在銷毀清冊上簽字確認。4.查閱會計檔案時，應辦理查閱登記手續，經單位領導批準后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自復制、借出會計檔案。八、監督與檢查（一）內部監督1.行政單位應建立健全內部監督制度，定期對出納工作進行檢查和監督。財務負責人應定期對出納的現金、銀行存款日記賬進行核對，檢查賬實是否相符。2.審計部門應不定期對出納工作進行審計，檢查出納人員是否遵守財務制度，資金收付是否合規，票據及印章管理是否嚴格等