酒店會計資產管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范酒店資產的管理，確保資產的安全與完整，提高資產使用效益，加強財務管理和會計核算，為酒店的穩定運營提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于酒店內所有固定資產、流動資產及無形資產的管理。3.管理原則資產管理與財務管理相結合原則，確保資產的價值準確反映在財務報表中。實物管理與價值管理并重原則，既要保證資產的實物安全，又要準確核算其價值。分級管理、責任到人原則，明確各級管理人員在資產管理中的職責。二、資產分類及定義1.固定資產使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。2.流動資產酒店在經營過程中持有的以備出售的商品或提供勞務過程中耗用的存貨，包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。酒店的貨幣資金，如現金、銀行存款等。酒店在經營過程中發生的各種應收款項，如應收賬款、應收票據、預付賬款等。3.無形資產酒店擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。三、固定資產管理制度1.固定資產購置需求申請：各部門根據業務需要，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途及預計金額等，并提交給部門負責人審核。審批流程：部門負責人審核通過后，申請表依次提交給財務部門、分管領導、總經理審批。財務部門對購置預算進行審核，確保購置資金的合理性。采購實施：經審批通過后，由采購部門負責按照規定的采購程序進行采購。采購過程中要遵循公平、公正、公開的原則，選擇合適的供應商，確保資產質量和價格合理。驗收入賬：資產到貨后，由使用部門、采購部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，采購部門將發票、驗收單等相關資料提交給財務部門，財務部門按照規定進行賬務處理，將資產登記入賬。2.固定資產折舊折舊方法：根據酒店的實際情況，固定資產折舊采用直線法計提。直線法計算公式為：年折舊額=（固定資產原值預計凈殘值）÷預計使用年限。折舊年限：酒店各類固定資產的折舊年限按照國家相關規定及酒店實際情況確定，具體如下：房屋、建筑物，折舊年限為20年。機器設備，折舊年限為10年。運輸工具，折舊年限為5年。電子設備及其他設備，折舊年限為3年。預計凈殘值：固定資產的預計凈殘值率為5%。折舊計提：財務部門每月按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，并編制折舊計算表。折舊費用計入相關成本或費用科目。3.固定資產日常管理使用部門職責：負責本部門固定資產的日常使用和維護保養，確保資產的正常運行。建立固定資產使用臺賬，詳細記錄資產的領用、歸還、使用狀況等信息。定期對本部門固定資產進行清查盤點，發現問題及時報告。財務部門職責：負責固定資產的賬務核算，準確記錄資產的增減變動情況。定期與使用部門核對固定資產賬目，確保賬賬相符。參與固定資產的清查盤點工作，對清查結果進行審核和賬務處理。資產管理部門職責（如有）：負責對固定資產進行統一調配和管理，提高資產使用效率。制定固定資產的維護保養計劃，并監督實施。組織固定資產的清查盤點工作，匯總清查結果并上報。4.固定資產清查盤點清查盤點周期：酒店每年至少組織一次全面的固定資產清查盤點工作。清查盤點方法：采用實地盤點法，對固定資產的數量、質量、使用狀況等進行逐一核對。清查盤點結果處理：清查盤點結束后，編制固定資產清查盤點報告，詳細記錄清查過程中發現的問題及處理情況。對于盤盈、盤虧的固定資產，要查明原因，按照規定的審批程序進行處理。盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價格入賬；盤虧的固定資產，按照其賬面價值扣除責任人賠償后的余額計入當期損益。四、流動資產管理制度1.存貨管理采購管理：采購部門根據酒店的經營需求和庫存情況，制定存貨采購計劃。采購計劃要合理安排采購數量和時間，避免積壓或缺貨。采購過程中要嚴格按照采購流程進行，選擇合格的供應商，確保存貨質量。采購合同要明確采購數量、價格、交貨時間、質量標準等條款。驗收入庫：存貨到貨后，倉庫管理人員要及時進行驗收。驗收內容包括數量、質量、規格等是否符合合同要求。驗收合格的存貨，倉庫管理人員要辦理入庫手續，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財務部門。財務部門根據入庫單進行賬務處理，記錄存貨的增加。存儲管理：倉庫要合理規劃存貨存儲區域，按照存貨的類別、規格等進行分類存放，便于管理和查找。倉庫管理人員要定期對存貨進行檢查，確保存貨的安全完整，防止存貨損壞、變質、丟失等情況發生。建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點。盤點結果要與賬面記錄進行核對，如發現差異，要及時查明原因并進行處理。領用管理：各部門根據業務需要填寫領料單，注明領用存貨的名稱、規格、數量、用途等。領料單要經過部門負責人審批。倉庫管理人員根據審批后的領料單發放存貨，并在領料單上簽字確認。財務部門根據領料單進行賬務處理，記錄存貨的減少。成本核算：存貨發出采用加權平均法計算成本。加權平均法計算公式為：加權平均單價=（期初存貨成本+本期購入存貨成本）÷（期初存貨數量+本期購入存貨數量）。發出存貨成本=發出存貨數量×加權平均單價。財務部門按照規定的成本核算方法計算發出存貨的成本，并將其計入相關成本或費用科目。2.貨幣資金管理現金管理：酒店要嚴格遵守現金管理規定，庫存現金限額按照銀行核定的標準執行。現金收支要及時入賬，做到日清月結。現金收入要及時存入銀行，不得坐支現金。建立現金盤點制度，出納人員每天要對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。財務負責人要定期對現金進行抽查盤點。銀行存款管理：酒店要按照銀行開戶管理規定，選擇合適的銀行開立賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷要經過規定的審批程序。加強銀行賬戶的管理，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。嚴格控制銀行存款的使用，銀行付款要經過審批，確保資金支付的合理性和安全性。票據管理：酒店要加強對支票、匯票、本票等票據的管理，建立票據領用登記制度。票據的開具要按照規定的程序進行，確保票據內容真實、準確、完整。票據的保管要安全可靠，防止票據丟失、被盜用等情況發生。3.應收款項管理應收賬款管理：銷售部門要建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶的信用情況、欠款金額、欠款時間等信息。加強應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶的付款情況。對于逾期未付款的客戶，要采取有效的催收措施，如發函催收、上門催收等。財務部門要對應收賬款進行賬齡分析，對于賬齡較長的應收賬款，要重點關注，并及時向管理層匯報。按照規定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應收賬款，要按照規定的審批程序進行核銷。應收票據管理：收到應收票據時，要及時進行登記，注明票據的種類、號碼、出票日期、票面金額、到期日等信息。應收票據的保管要安全可靠，防止票據丟失、被盜用等情況發生。應收票據到期時，要及時辦理托收手續，確保資金及時收回。如到期不能收回，要及時查明原因，并采取相應的措施。五、無形資產管理制度1.無形資產取得外購無形資產：外購無形資產時，要按照實際支付的價款入賬，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的合同要明確雙方的權利和義務，確保無形資產的合法取得。自行開發無形資產：自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件后至達到預定用途前所發生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。自行開發無形資產要按照規定的程序進行，確保開發過程的合規性和資產的可靠性。2.無形資產攤銷攤銷方法：無形資產攤銷采用直線法。直線法計算公式為：年攤銷額=無形資產原值÷預計使用年限。攤銷年限：酒店各類無形資產的攤銷年限按照國家相關規定及酒店實際情況確定，具體如下：專利權、商標權等，攤銷年限為10年。土地使用權，攤銷年限按照土地使用年限確定。攤銷計提：財務部門每月按照規定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產攤銷，并編制攤銷計算表。攤銷費用計入相關成本或費用科目。3.無形資產日常管理使用部門職責：負責本部門所使用無形資產的日常維護和管理，確保無形資產的正常使用。協助財務部門做好無形資產的清查盤點工作。財務部門職責：負責無形資產的賬務核算，準確記錄無形資產的增減變動情況。定期對無形資產進行攤銷計算和賬務處理，確保攤銷費用的準確計提。參與無形資產的清查盤點工作，對清查結果進行審核和賬務處理。資產管理部門職責（如有）：負責對無形資產進行統一管理和監督，確保無形資產的安全與完整。定期對無形資產的使用情況進行檢查，發現問題及時報告。六、資產處置管理制度1.資產處置原則符合酒店的發展戰略和經營需要。確保資產處置過程的公開、公平、公正。資產處置收入要及時足額入賬，防止國有資產流失。2.資產處置方式出售：對于閑置或不再使用的固定資產、流動資產等，可以通過公開拍賣、招標、協議轉讓等方式進行出售。出售資產要按照規定的程序進行審批，評估資產價值，確定合理的出售價格。報廢：對于已達到使用年限、損壞無法修復、技術落后等原因不再具有使用價值的資產，要及時進行報廢處理。報廢資產要填寫報廢申請表，經過相關部門審核和領導審批后，進行報廢清理。報廢資產的殘值收入要及時入賬。捐贈：對于符合條件的資產，可以捐贈給相關單位或個人。捐贈資產要按照規定的程序進行審批，辦理相關手續，并在財務上進行相應的處理。3.資產處置審批流程資產使用部門提出資產處置申請，詳細說明資產處置的原因、方式、預計處置收入等情況。部門負責人對申請進行審核，簽署意見。財務部門對資產處置的財務情況進行審核，包括資產賬面價值、處置收入預計等。分管領導對資產處置申請進行審批。重大資產處置事項要提交總經理辦公會或董事會審議批準。4.資產處置賬務處理資產處置完成后，財務部門要按照規定進行賬務處理。出售資產的收入扣除相關稅費和資產賬面價值后的余額計入當期損益；報廢資產的賬面價值計入當期損益；捐贈資產按照賬面價值計入營業外支出。七、資產監督與考核1.監督機制酒店內部審計部門要定期對資產管理制度的執行情況進行審計監督，檢查資產的購置、使用、保管、處置等環節是否符合規定。財務部門要加強對資產賬務的核算和監督，確保資產賬目清晰、準確。各部門要定期對本部門的資產進行自查，發現問題及時整改，并向管理層報告。2.考核指標資產完好率：考核固定資產和流動資產的完好程度，計算公式為：資產完好率=（完好資產數量÷資產總數量）×100%。資產利用率：考核資產的使用效率，計算公式為：資產利用率=（實際使用資產數量÷可使用資產數量）×100%。資產處置合規率：考核資產處置過程是否符合規定，計算公式為：資產處置合規率=（合規處置資產數量÷處置資產總數量）×1