酒業公司賬務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范酒業公司的賬務管理，確保財務信息的準確、完整、及時，為公司的決策提供可靠依據，保障公司資產的安全與有效運營，維護公司及相關利益者的合法權益。2.適用范圍本制度適用于酒業公司總部及下屬各分公司、子公司的所有財務核算與賬務管理活動。3.基本原則合法性原則：賬務處理必須符合國家法律法規及相關財務制度的規定。真實性原則：以實際發生的經濟業務為依據進行賬務核算，如實反映公司的財務狀況和經營成果。準確性原則：賬務記錄應準確無誤，數據計算、賬目登記等要嚴格遵循會計規范。及時性原則：及時進行賬務處理和財務報告編制，不得拖延，確保信息的時效性。完整性原則：涵蓋公司所有經濟業務的財務核算，保證財務信息的全面性。保密性原則：財務人員應對公司財務信息嚴格保密，防止信息泄露。二、會計機構與人員職責1.會計機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的賬務管理工作。財務部門應根據業務需要合理設置會計崗位，包括會計主管、總賬會計、明細賬會計、出納等。2.人員職責會計主管全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和完善財務管理制度及流程。審核重要財務事項，對財務報表的真實性、準確性、完整性負責。協調與其他部門的關系，參與公司重大決策，提供財務專業支持。總賬會計負責公司總賬的登記與管理，定期編制科目匯總表和試算平衡表。協助會計主管進行財務報表的編制與分析，為管理層提供財務數據支持。組織會計憑證的審核與裝訂，確保會計檔案的規范管理。明細賬會計負責各類明細賬的登記與核算，對各項經濟業務進行詳細記錄。定期核對明細賬與總賬的數據，保證賬賬相符。協助進行成本核算、費用控制等相關工作。出納負責公司現金、銀行存款的收付與保管，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。負責支票、匯票等票據的管理與開具，確保資金安全。三、賬務處理流程1.原始憑證審核業務發生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并確保憑證內容真實、完整、合法。原始憑證應包括名稱、日期、編號、摘要、金額、填制單位、填制人等要素。財務人員對取得的原始憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性、準確性以及與經濟業務的相關性。對于不符合要求的原始憑證，應及時退回經辦人員，要求其補充或更正。2.記賬憑證填制根據審核無誤的原始憑證，由會計人員按照會計制度規定的會計科目和記賬規則填制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、編號、摘要、借貸方科目、金額、附件張數等內容，并由填制人員簽名或蓋章。對于涉及現金、銀行存款收付的記賬憑證，應在憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。3.憑證審核記賬憑證填制完成后，由會計主管或指定的審核人員進行審核。審核內容包括記賬憑證的編制依據是否正確、會計科目使用是否準確、金額計算是否無誤、摘要是否清晰、簽章是否齊全等。經審核發現錯誤的記賬憑證，應及時返回填制人員進行更正或補充，審核通過后的記賬憑證方可據以登記賬簿。4.賬簿登記根據審核無誤的記賬憑證，由總賬會計和明細賬會計分別登記總賬和明細賬。賬簿登記應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。對于現金日記賬和銀行存款日記賬，出納人員應逐日逐筆登記，并隨時結出余額。各種賬簿應定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。5.財務報表編制總賬會計定期（月度、季度、年度）根據賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表編制應遵循會計準則和會計制度的規定，數據準確、內容完整、格式規范。編制完成的財務報表經會計主管審核后，報公司管理層及相關部門。6.財務報告分析公司定期對財務報告進行分析，為管理層提供決策支持。分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢及存在的問題。根據財務報告分析結果，提出改進措施和建議，促進公司的健康發展。四、收入管理1.銷售收入確認原則公司銷售酒業產品，在同時滿足以下條件時確認收入：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入公司。已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.銷售價格管理公司銷售產品的價格應根據市場行情、成本費用、產品定位等因素合理制定。銷售價格的調整應經過相關審批程序，確保價格調整的合理性和合規性。銷售部門應及時將銷售價格信息傳遞給財務部門，以便財務部門進行賬務處理。3.銷售合同管理銷售合同由銷售部門負責起草、審核和簽訂。銷售合同應明確產品名稱、規格、數量、價格、交貨時間、付款方式、違約責任等條款。財務部門應參與銷售合同的審核，重點關注合同中的付款條款、結算方式等與財務相關的內容，確保公司利益不受損害。銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本提交給財務部門，作為賬務處理的依據。4.銷售收款管理出納人員應及時收取銷售款項，并按照規定開具收款憑證。對于現金收款，應嚴格執行現金管理制度，確保現金安全。對于銀行轉賬收款，應及時核對銀行到賬情況，并進行相應的賬務處理。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發現和解決賬款回收問題。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取相應的催收措施，并按照規定計提壞賬準備。五、成本費用管理1.成本核算對象與方法公司根據酒業生產經營特點，確定成本核算對象為各類酒產品。成本核算方法采用制造成本法，將成本分為直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構成產品實體的原材料、輔助材料等；直接人工是指直接從事產品生產的工人的工資、獎金等；制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費等。2.成本費用控制公司建立成本費用預算管理制度，定期編制成本費用預算，并將預算指標分解到各部門、各產品。各部門應嚴格按照成本費用預算控制支出，不得超預算開支。如因特殊情況需要調整預算，應按規定程序進行審批。加強對成本費用的日常監控，定期分析成本費用的發生情況，及時發現和解決成本費用管理中存在的問題。優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強采購管理，降低采購成本；合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。3.費用報銷管理公司制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、審批流程等。費用報銷應取得合法有效的原始憑證，報銷憑證內容應真實、完整、清晰。報銷人員應按照規定填寫費用報銷單，注明費用用途、金額、附件張數等，并簽字確認。費用報銷單經部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后，方可報銷。對于超過一定金額的重大費用支出，還應經過相關會議審議通過。財務部門應嚴格按照費用報銷制度進行審核，對不符合規定的報銷申請予以退回。六、資產管理1.固定資產管理公司制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類、折舊方法等。固定資產應按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。財務部門應建立固定資產臺賬，對固定資產的購置、折舊、處置等情況進行詳細記錄。固定資產折舊采用直線法計算，折舊年限根據稅法規定和公司實際情況確定。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因并進行相應的賬務處理。固定資產的處置應按照規定程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。2.無形資產及其他資產管理公司的無形資產包括商標權、專利權、非專利技術等，應按照相關會計準則進行確認、計量和攤銷。其他資產如低值易耗品、包裝物等，應按照規定進行核算和管理。定期對無形資產及其他資產進行清查盤點，確保資產的安全與完整。七、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。財務人員應熟悉各類稅種的申報期限和申報要求，按時準確地進行納稅申報。納稅申報前，應對公司的各項收入、成本、費用等進行核對和調整，確保申報數據的真實性和準確性。2.稅款繳納根據納稅申報結果，及時足額繳納各項稅款。財務部門應建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納的及時性和準確性。對于享受稅收優惠政策的情況，應按照規定辦理相關手續，確保優惠政策的合規享受。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，定期對公司的稅務狀況進行自查，及時發現和解決潛在的稅務風險。關注稅收政策的變化，及時調整公司的稅務策略，確保公司稅務合規。與稅務機關保持良好的溝通，及時了解稅務政策的執行情況，解決稅務爭議。八、財務內部控制1.內部控制制度建設公司建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用控制、稅務管理等各個方面。明確各部門和崗位在財務內部控制中的職責和權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。定期對財務內部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應性。2.內部審計與監督設立獨立的內部審計部門，定期對公司的財務狀況、經營成果、內部控制等進行審計監督。內部審計人員應按照審計計劃和程序開展工作，對發現的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。財務部門應積極配合內部審計工作，提供必要的資料和信息。3.風險預警與防范建立財務風險預警機制，對公司的財務指標進行實時監控和分析。當財務指標出現異常時，及時發出預警信號，提醒管理層采取相應的措施進行風險防范和控制。針對不同的財務風險，制定相應的風險應對策略，降低風險對公司的影響。九、會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協議等與財務核算相關的資料。2.檔案整理與裝訂會計人員應定期對會計檔案進行整理和裝訂，確保檔案的整齊、規范。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。會計賬簿應在年度終了后及時打印并裝訂成冊，封面應注明賬簿名稱、年度、冊數等信息。3.檔案保管與查閱設立專門的會計檔案保管室，指定專人負責會計檔案的保管工作。會計檔案應按照規定的期限進行保管，保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。因工作需要查閱會計檔案時，應按照規定的程序進行審批，并辦理查閱登記手續。查閱人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。4.檔案銷毀會計檔案保管期滿需要銷毀時，應由檔案管理部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定