2025年稅務計算題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購買原材料發生的進項稅額，下列說法正確的是？

A.可以抵扣銷項稅額

B.可以抵扣進項稅額

C.不得抵扣

D.需要按照規定進行進項稅額轉出

3.以下哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業取得的收入

B.企業發生的支出

C.企業擁有的資產

D.企業承擔的負債

4.企業應納稅所得額的計算公式為？

A.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入

B.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入-應納稅所得額

C.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入+應納稅所得額

D.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入-以前年度虧損

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.免稅店銷售的商品

D.出口貨物

6.企業購進固定資產發生的進項稅額，下列說法正確的是？

A.可以抵扣銷項稅額

B.可以抵扣進項稅額

C.不得抵扣

D.需要按照規定進行進項稅額轉出

7.以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業取得的收入

B.企業發生的支出

C.企業擁有的資產

D.企業承擔的負債

8.企業應納稅所得額的計算公式為？

A.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入

B.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入-應納稅所得額

C.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入+應納稅所得額

D.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入-以前年度虧損

9.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.企業購進原材料發生的進項稅額，下列說法正確的是？

A.可以抵扣銷項稅額

B.可以抵扣進項稅額

C.不得抵扣

D.需要按照規定進行進項稅額轉出

11.以下哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業取得的收入

B.企業發生的支出

C.企業擁有的資產

D.企業承擔的負債

12.企業應納稅所得額的計算公式為？

A.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入

B.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入-應納稅所得額

C.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入+應納稅所得額

D.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入-以前年度虧損

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.免稅店銷售的商品

D.出口貨物

14.企業購進固定資產發生的進項稅額，下列說法正確的是？

A.可以抵扣銷項稅額

B.可以抵扣進項稅額

C.不得抵扣

D.需要按照規定進行進項稅額轉出

15.以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業取得的收入

B.企業發生的支出

C.企業擁有的資產

D.企業承擔的負債

16.企業應納稅所得額的計算公式為？

A.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入

B.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入-應納稅所得額

C.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入+應納稅所得額

D.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入-以前年度虧損

17.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.企業購進原材料發生的進項稅額，下列說法正確的是？

A.可以抵扣銷項稅額

B.可以抵扣進項稅額

C.不得抵扣

D.需要按照規定進行進項稅額轉出

19.以下哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業取得的收入

B.企業發生的支出

C.企業擁有的資產

D.企業承擔的負債

20.企業應納稅所得額的計算公式為？

A.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入

B.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入-應納稅所得額

C.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入+應納稅所得額

D.應納稅所得額=收入總額-減除費用-免稅收入-減計收入-以前年度虧損

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業購進的固定資產，其進項稅額可以一次性抵扣銷項稅額。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅金是指企業實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅等稅金。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的損失是指企業在正常經營活動中發生的損失。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的資產折舊是指企業按照稅法規定計提的折舊。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的減計收入是指企業實際發生的減計收入。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的以前年度虧損是指企業上一年度發生的虧損。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的免稅收入是指企業取得的免征企業所得稅的收入。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認定條件。

2.說明企業所得稅中，哪些收入屬于免稅收入。

3.解釋企業所得稅中，什么是“減計收入”。

4.列舉企業購進固定資產后，進項稅額的處理方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的作用及其對稅收安全的影響。

2.探討企業所得稅稅收優惠政策對企業經營和稅收征管的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：進項稅額是指企業購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅額，可以抵扣銷項稅額。

3.AD

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業取得的收入和企業承擔的負債。

4.D

解析思路：應納稅所得額的計算公式中，需要減去以前年度虧損。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務、免稅店銷售的商品和出口貨物。

6.AB

解析思路：企業購進固定資產發生的進項稅額可以抵扣銷項稅額。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業取得的收入、發生的支出、擁有的資產和承擔的負債。

8.D

解析思路：應納稅所得額的計算公式中，需要減去以前年度虧損。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

10.AB

解析思路：企業購進原材料發生的進項稅額可以抵扣銷項稅額。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.×

解析思路：企業購進的固定資產，其進項稅額按照規定分兩年抵扣銷項稅額。

3.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。

4.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅金是指企業實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅等稅金。

5.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。

6.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的損失是指企業在正常經營活動中發生的損失。

7.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的資產折舊是指企業按照稅法規定計提的折舊。

8.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的減計收入是指企業實際發生的減計收入。

9.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的以前年度虧損是指企業上一年度發生的虧損。

10.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的免稅收入是指企業取得的免征企業所得稅的收入。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人資格認定條件包括：依法設立、有固定的生產經營場所、能夠獨立承擔民事責任、有健全的財務會計制度、能夠按照規定報送有關資料等。

2.企業所得稅中，免稅收入包括：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。

3.“減計收入”是指企業在計算應納稅所得額時，按照稅法規定減少的收入。例如，企業按照稅法規定提取的折舊、攤銷等。

4.企業購進固定資產后，進項稅額的處理方式包括：一次性抵扣、分兩年抵扣、按照稅法規定