2025年稅務(wù)師考試決勝策略總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅一般納稅人的有：

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.跨境電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者

D.境外企業(yè)

2.在稅收征管法中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.稅收保全

B.稅收滯納金

C.稅收罰款

D.稅收扣押

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.企業(yè)所得稅以收入全額為計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)

C.企業(yè)所得稅以利潤(rùn)總額為計(jì)稅依據(jù)

D.企業(yè)所得稅以成本費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)

4.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括：

A.稅務(wù)咨詢

B.納稅申報(bào)

C.稅收籌劃

D.稅收代理

5.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？

A.個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅實(shí)行比例稅率

C.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅實(shí)行定額稅率

6.以下屬于增值稅的征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收保全時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押

B.暫時(shí)凍結(jié)

C.質(zhì)押

D.出售

8.關(guān)于增值稅專用發(fā)票，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的計(jì)稅依據(jù)

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅的征收依據(jù)

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅的抵扣依據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅的結(jié)算依據(jù)

9.在企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，以下哪些屬于減免稅？

A.稅前扣除

B.稅前結(jié)轉(zhuǎn)

C.減免企業(yè)所得稅

D.加速折舊

10.關(guān)于房產(chǎn)稅，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.房產(chǎn)稅以房屋原值為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅以房屋租金為計(jì)稅依據(jù)

C.房產(chǎn)稅以房屋折舊為計(jì)稅依據(jù)

D.房產(chǎn)稅以房屋評(píng)估價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

11.以下屬于增值稅的應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供餐飲服務(wù)

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取以下哪些措施？

A.查詢企業(yè)銀行賬戶

B.調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

C.調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

D.調(diào)查企業(yè)稅務(wù)申報(bào)情況

13.關(guān)于消費(fèi)稅，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.消費(fèi)稅以銷售額為計(jì)稅依據(jù)

B.消費(fèi)稅以銷售額和銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

C.消費(fèi)稅以成本費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)

D.消費(fèi)稅以利潤(rùn)總額為計(jì)稅依據(jù)

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.扣繳稅款

B.查封、扣押財(cái)產(chǎn)

C.凍結(jié)銀行賬戶

D.強(qiáng)制變賣財(cái)產(chǎn)

15.以下屬于增值稅的減免稅范圍的有：

A.研發(fā)費(fèi)用

B.技術(shù)改造費(fèi)用

C.節(jié)能減排設(shè)備

D.殘疾人就業(yè)

16.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)

B.營(yíng)業(yè)稅以銷售額為計(jì)稅依據(jù)

C.營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)收入為計(jì)稅依據(jù)

D.營(yíng)業(yè)稅以成本費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取以下哪些措施？

A.查閱企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料

B.查閱企業(yè)合同、協(xié)議

C.查閱企業(yè)發(fā)票

D.查閱企業(yè)銀行賬戶

18.關(guān)于資源稅，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.資源稅以資源產(chǎn)量為計(jì)稅依據(jù)

B.資源稅以資源銷售額為計(jì)稅依據(jù)

C.資源稅以資源成本為計(jì)稅依據(jù)

D.資源稅以資源開采費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)

19.以下屬于增值稅的免征范圍的有：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.文化教育

C.醫(yī)療保健

D.國(guó)防科研

20.關(guān)于關(guān)稅，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.關(guān)稅以關(guān)稅完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.關(guān)稅以關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅稅率計(jì)算

C.關(guān)稅以關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅稅率計(jì)算

D.關(guān)稅以關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅稅率計(jì)算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試合格后，考生可以直接取得稅務(wù)師資格證書。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括稅前扣除的損失和費(fèi)用。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不受地方政策影響。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行臨時(shí)查封。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

7.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人，包括房屋的共有人。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和提供勞務(wù)。（）

9.資源稅的征收對(duì)象是礦產(chǎn)資源，包括煤炭、石油、天然氣等。（）

10.關(guān)稅的征收對(duì)象是進(jìn)出口貨物，稅率根據(jù)貨物的種類和貿(mào)易方式確定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

3.描述個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中應(yīng)遵循的原則和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.闡述稅收法律法規(guī)在維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序和保障國(guó)家財(cái)政收入中的重要作用，并探討如何提高稅收法律法規(guī)的執(zhí)行力和有效性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.B.一般納稅人

2.C.稅收罰款

3.B.企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)

4.A.稅務(wù)咨詢B.納稅申報(bào)C.稅收籌劃D.稅收代理

5.A.個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率

6.A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

7.A.查封、扣押B.暫時(shí)凍結(jié)C.質(zhì)押

8.A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的計(jì)稅依據(jù)C.增值稅專用發(fā)票是增值稅的抵扣依據(jù)

9.C.減免企業(yè)所得稅D.加速折舊

10.B.房產(chǎn)稅以房屋租金為計(jì)稅依據(jù)

11.A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配

12.A.查詢企業(yè)銀行賬戶B.調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況C.調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度D.調(diào)查企業(yè)稅務(wù)申報(bào)情況

13.B.消費(fèi)稅以銷售額和銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

14.A.扣繳稅款B.查封、扣押財(cái)產(chǎn)C.凍結(jié)銀行賬戶D.強(qiáng)制變賣財(cái)產(chǎn)

15.A.研發(fā)費(fèi)用B.技術(shù)改造費(fèi)用C.節(jié)能減排設(shè)備D.殘疾人就業(yè)

16.A.營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)

17.A.查閱企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料B.查閱企業(yè)合同、協(xié)議C.查閱企業(yè)發(fā)票D.查閱企業(yè)銀行賬戶

18.A.資源稅以資源產(chǎn)量為計(jì)稅依據(jù)

19.A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)B.文化教育C.醫(yī)療保健D.國(guó)防科研

20.A.關(guān)稅以關(guān)稅完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.關(guān)稅以關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅稅率計(jì)算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)、抵扣依據(jù)和結(jié)算依據(jù)。開具要求包括由一般納稅人開具，注明購(gòu)買方和銷售方的信息，內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確等。

2.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，扣除稅法允許的扣除項(xiàng)目后的余額。計(jì)算方法為：收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=應(yīng)納稅所得額。

3.工資、薪金所得的征稅范圍包括個(gè)人取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼等。稅率結(jié)構(gòu)為超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同級(jí)別的收入設(shè)定不同的稅率檔次。

4.稅務(wù)稽查應(yīng)遵循的原則包括依法行政、公平公正、客觀公正、保密原則等。程序包括制定稽查計(jì)劃、實(shí)施稽查、制作稽查報(bào)告、處理結(jié)果等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師