2025年稅務師考試復習要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的稅率是25%

C.企業所得稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳

D.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、福利費等

3.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝工程勞務

C.出租土地使用權

D.銷售無形資產

4.關于增值稅專用發票的使用，以下說法正確的是（）。

A.增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅的憑證

B.銷售方應在銷售貨物或提供應稅勞務后開具增值稅專用發票

C.增值稅專用發票應按照規定的格式和內容填寫

D.增值稅專用發票的使用和管理應遵守國家相關規定

5.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

6.以下關于增值稅稅率調整的說法，正確的是（）。

A.增值稅稅率調整由國務院決定

B.增值稅稅率調整后，應稅行為應按照新的稅率計算應納稅額

C.增值稅稅率調整不影響已發生的應稅行為

D.增值稅稅率調整后，需要重新開具增值稅專用發票

7.以下關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的是（）。

A.符合條件的企業可以享受企業所得稅減免

B.企業所得稅稅收優惠的種類和標準由國務院規定

C.企業所得稅稅收優惠的審批程序由稅務機關負責

D.企業所得稅稅收優惠的執行期限由稅務機關確定

8.以下哪些屬于消費稅的征稅范圍？（）

A.雪茄煙

B.卷煙

C.酒精飲料

D.汽油、柴油

9.關于增值稅發票管理，以下說法正確的是（）。

A.增值稅發票由國務院稅務主管部門統一規定式樣

B.增值稅發票應當按照規定的程序開具

C.增值稅發票的開具和使用應遵守國家相關規定

D.增值稅發票的保管期限由稅務機關確定

10.以下關于個人所得稅計稅依據的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

B.應納稅所得額是指個人所得稅的應稅收入減去規定的扣除項目

C.個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等

D.個人所得稅的計稅依據不包括財產租賃所得、財產轉讓所得等

11.以下關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅稅前扣除的項目應當符合國家相關規定

B.企業所得稅稅前扣除的項目包括工資、薪金、福利費等

C.企業所得稅稅前扣除的項目不包括利息支出、罰款等

D.企業所得稅稅前扣除的項目應當按照實際發生額扣除

12.以下關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票的開具和使用應遵守國家相關規定

B.增值稅專用發票的管理由稅務機關負責

C.增值稅專用發票的保管期限由稅務機關確定

D.增值稅專用發票的損毀應當經過稅務機關批準

13.以下關于企業所得稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）。

A.符合條件的企業可以享受企業所得稅減免

B.企業所得稅稅收優惠政策的種類和標準由國務院規定

C.企業所得稅稅收優惠政策的審批程序由稅務機關負責

D.企業所得稅稅收優惠政策的執行期限由稅務機關確定

14.以下關于個人所得稅計稅方法的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的計算方法包括超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的計算方法應當按照實際應納稅所得額計算

C.個人所得稅的計算方法包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等

D.個人所得稅的計算方法不包括財產租賃所得、財產轉讓所得等

15.以下關于企業所得稅稅收優惠政策管理的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅稅收優惠政策的執行期限由稅務機關確定

B.企業所得稅稅收優惠政策的審批程序由稅務機關負責

C.企業所得稅稅收優惠政策的種類和標準由國務院規定

D.符合條件的企業可以享受企業所得稅減免

16.以下關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅發票由國務院稅務主管部門統一規定式樣

B.增值稅發票應當按照規定的程序開具

C.增值稅發票的開具和使用應遵守國家相關規定

D.增值稅發票的保管期限由稅務機關確定

17.以下關于個人所得稅計稅依據的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

B.應納稅所得額是指個人所得稅的應稅收入減去規定的扣除項目

C.個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等

D.個人所得稅的計稅依據不包括財產租賃所得、財產轉讓所得等

18.以下關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅稅前扣除的項目應當符合國家相關規定

B.企業所得稅稅前扣除的項目包括工資、薪金、福利費等

C.企業所得稅稅前扣除的項目不包括利息支出、罰款等

D.企業所得稅稅前扣除的項目應當按照實際發生額扣除

19.以下關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票的開具和使用應遵守國家相關規定

B.增值稅專用發票的管理由稅務機關負責

C.增值稅專用發票的保管期限由稅務機關確定

D.增值稅專用發票的損毀應當經過稅務機關批準

20.以下關于企業所得稅稅收優惠政策管理的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅稅收優惠政策的執行期限由稅務機關確定

B.企業所得稅稅收優惠政策的審批程序由稅務機關負責

C.企業所得稅稅收優惠政策的種類和標準由國務院規定

D.符合條件的企業可以享受企業所得稅減免

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的日期。（）

2.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，稅率是相同的。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收到貨幣、貨物或者其他經濟利益的時間。（）

5.增值稅專用發票的開具時限為貨物銷售或者應稅勞務提供的當天。（）

6.企業所得稅的減免稅優惠可以在企業享受優惠期間內轉讓或者變更。（）

7.個人所得稅的工資、薪金所得可以扣除職工福利費、教育經費、工會經費等。（）

8.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火等。（）

9.增值稅小規模納稅人可以按照簡易辦法計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。（）

10.個人所得稅的財產租賃所得按照每次收入計算應納稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.說明企業所得稅的稅收優惠政策中，有哪些類型的減免稅政策。

3.描述個人所得稅中，哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.解釋增值稅專用發票的基本要素及其開具要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

2.分析個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何完善個人所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織，稅率為25%，實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝工程勞務、出租土地使用權和銷售無形資產。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅的憑證，銷售方應在銷售貨物或提供應稅勞務后開具，應按照規定的格式和內容填寫，使用和管理應遵守國家相關規定。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅稅率調整由國務院決定，調整后應稅行為應按照新的稅率計算應納稅額，不影響已發生的應稅行為，需要重新開具增值稅專用發票。

7.ABC

解析思路：企業所得稅稅收優惠包括符合條件的企業可以享受減免，種類和標準由國務院規定，審批程序由稅務機關負責。

8.ABCD

解析思路：消費稅的征稅范圍包括雪茄煙、卷煙、酒精飲料、汽油、柴油等。

9.ABCD

解析思路：增值稅發票由國務院稅務主管部門統一規定式樣，應按照規定的程序開具，開具和使用應遵守國家相關規定，保管期限由稅務機關確定。

10.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等，不包括財產租賃所得、財產轉讓所得等。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的項目應當符合國家相關規定，包括工資、薪金、福利費等，不包括利息支出、罰款等，應當按照實際發生額扣除。

12.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具和使用應遵守國家相關規定，管理由稅務機關負責，保管期限由稅務機關確定，損毀應當經過稅務機關批準。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策的執行期限由稅務機關確定，審批程序由稅務機關負責，種類和標準由國務院規定，符合條件的企業可以享受減免。

14.ABC

解析思路：個人所得稅的計算方法包括超額累進稅率和比例稅率，應當按照實際應納稅所得額計算，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策的執行期限由稅務機關確定，審批程序由稅務機關負責，種類和標準由國務院規定，符合條件的企業可以享受減免。

16.ABCD

解析思路：增值稅發票由國務院稅務主管部門統一規定式樣，應按照規定的程序開具，開具和使用應遵守國家相關規定，保管期限由稅務機關確定。

17.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等，不包括財產租賃所得、財產轉讓所得等。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的項目應當符合國家相關規定，包括工資、薪金、福利費等，不包括利息支出、罰款等，應當按照實際發生額扣除。

19.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具和使用應遵守國家相關規定，管理由稅務機關負責，保管期限由稅務機關確定，損毀應當經過稅務機關批準。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策的執行期限由稅務機關確定，審批程序由稅務機關負責，種類和標準由國務院規定，符合條件的企業可以享受減免。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的日期。

2.錯誤

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，稅率可能不同，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

4.正確

解析思路：營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收到貨幣、貨物或者其他經濟利益的時間。

5.正確

解析思路：增值稅專用發票的開具時限為貨物銷售或者應稅勞務提供的當天。

6.錯誤

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠不得轉讓或者變更。

7.正確

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得可以扣除職工福利費、教育經費、工會經費等。

8.正確

解析思路：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火等。

9.正確

解析思路：增值稅小規模納稅人可以按照簡易辦法計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。

10.正確

解析思路：個人所得稅的財產租賃所得按照每次收入計算應納稅額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

解析思路：列出增值稅納稅人的定義，包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。同時，說明增值稅納稅人的認定標準，如是否在境內注冊、是否取得收入等。

2.說明企業所得稅的稅收優惠政策中，有哪些類型的減免稅政策。

解析思路：列舉企業所得稅稅收優惠政策的類型，如免稅、減稅、加速折舊、加計扣除等，并簡要說明每種政策的適用條件和效果。

3.描述個人所得稅中，哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除。

解析思路：列出個人所得稅計算中可以扣除的費用項目，如基本費用扣除、專項扣除、專項附加扣除等，并說明每種費用的計算方法和扣除標準。

4.解釋增值稅專用發票的基本要素及其開具要求。

解析思路：列出增值稅專用發票的基本要素，如發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號等，并說明開具增值稅專用發票的要求，如開具時限、內容填寫規范等。

四、論述題（