全面增強2025年稅務師復習能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的是：

A.應當自行開具增值稅專用發票

B.可以由銷售方開具增值稅專用發票

C.可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票

D.不得開具增值稅專用發票

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除：

A.資產損失

B.非公益性捐贈

C.暫時性停業損失

D.罰款和滯納金

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

B.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

C.企業所得稅的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

D.企業所得稅的減免稅政策由國務院財政部門制定

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征收方式為按月預繳，年終匯算清繳

B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔

C.個人所得稅的計稅依據為個人取得的各項所得

D.個人所得稅的減免稅政策由國務院財政部門制定

5.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對經濟活動中的書立、領受、使用應稅憑證的行為征稅

B.印花稅的計稅依據是憑證的金額或數量

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的減免稅政策由國務院財政部門制定

6.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額

B.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%、1%三檔

C.城市維護建設稅的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

D.城市維護建設稅的減免稅政策由國務院財政部門制定

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓土地使用權所取得的收入

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三檔

C.土地增值稅的征收方式為按次申報納稅

D.土地增值稅的減免稅政策由國務院財政部門制定

8.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的計稅依據是房產原值或租金收入

B.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三檔

C.房產稅的征收方式為按年征收，分期繳納

D.房產稅的減免稅政策由國務院財政部門制定

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的計稅依據是納稅人簽訂的土地、房屋權屬轉移合同的計稅價格

B.契稅的稅率分為3%、5%兩檔

C.契稅的征收方式為按次申報納稅

D.契稅的減免稅政策由國務院財政部門制定

10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

B.車輛購置稅的稅率分為10%、12%、15%三檔

C.車輛購置稅的征收方式為按次申報納稅

D.車輛購置稅的減免稅政策由國務院財政部門制定

11.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的計稅依據是進口貨物的完稅價格

B.關稅的稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率四檔

C.關稅的征收方式為按次申報納稅

D.關稅的減免稅政策由國務院財政部門制定

12.下列關于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅的計稅依據是應稅消費品的銷售額

B.消費稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、30%、45%、60%七檔

C.消費稅的征收方式為按次申報納稅

D.消費稅的減免稅政策由國務院財政部門制定

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的計稅依據是煙葉收購價格

B.煙葉稅的稅率分為20%、30%兩檔

C.煙葉稅的征收方式為按次申報納稅

D.煙葉稅的減免稅政策由國務院財政部門制定

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位

B.船舶噸稅的稅率分為0.3元/噸、0.5元/噸、0.8元/噸三檔

C.船舶噸稅的征收方式為按次申報納稅

D.船舶噸稅的減免稅政策由國務院財政部門制定

15.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

B.環境保護稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸三檔

C.環境保護稅的征收方式為按次申報納稅

D.環境保護稅的減免稅政策由國務院財政部門制定

16.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額

B.教育費附加的稅率分為2%、3%、4%三檔

C.教育費附加的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

D.教育費附加的減免稅政策由國務院財政部門制定

17.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額

B.地方教育附加的稅率分為1%、2%、3%三檔

C.地方教育附加的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

D.地方教育附加的減免稅政策由國務院財政部門制定

18.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費的計稅依據是娛樂業的營業額

B.文化事業建設費的稅率分為3%、5%、10%三檔

C.文化事業建設費的征收方式為按次申報納稅

D.文化事業建設費的減免稅政策由國務院財政部門制定

19.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人就業保障金的計稅依據是用人單位在職職工工資總額

B.殘疾人就業保障金的稅率分為2%、4%、6%三檔

C.殘疾人就業保障金的征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳

D.殘疾人就業保障金的減免稅政策由國務院財政部門制定

20.下列關于城市房屋拆遷補償費的說法，正確的是：

A.城市房屋拆遷補償費的計稅依據是拆遷補償金額

B.城市房屋拆遷補償費的稅率分為5%、10%、15%三檔

C.城市房屋拆遷補償費的征收方式為按次申報納稅

D.城市房屋拆遷補償費的減免稅政策由國務院財政部門制定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試報名條件中，要求考生具備會計、審計或者稅務等相關專業學歷，或者具有經濟、法學等相關專業學歷。

2.企業所得稅的征收方式為按季預繳，年終匯算清繳。

3.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率，最高稅率為45%。

4.印花稅是對經濟活動中的書立、領受、使用應稅憑證的行為征稅，稅率固定。

5.土地增值稅的征收對象是轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施所取得的收入。

6.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，稅率根據地區不同有所差異。

7.契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。

8.車輛購置稅的稅率根據車輛種類和排量不同而有所區別，最高稅率為10%。

9.關稅的減免稅政策由國務院關稅稅則委員會制定。

10.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅務師考試通過率。

2.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A、B、C

解析思路：增值稅專用發票可以由納稅人自行開具，也可以由銷售方開具，還可以向稅務機關申請代開。

2.B、D

解析思路：資產損失可以在稅前扣除，非公益性捐贈、罰款和滯納金不得扣除。

3.B、C、D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是會計利潤，稅率為25%，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

4.A、C、D

解析思路：個人所得稅的征收方式為按月預繳，年終匯算清繳，稅率分為七檔，減免稅政策由國務院財政部門制定。

5.A、B、C、D

解析思路：印花稅的征稅范圍廣泛，計稅依據是憑證的金額或數量，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務院財政部門制定。

6.A、B、C、D

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額，稅率分為三檔，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

7.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓土地使用權所取得的收入，稅率分為三檔，征收方式為按次申報納稅。

8.A、B、C、D

解析思路：房產稅的計稅依據是房產原值或租金收入，稅率分為三檔，征收方式為按年征收，分期繳納。

9.A、B、C、D

解析思路：契稅的計稅依據是納稅人簽訂的土地、房屋權屬轉移合同的計稅價格，稅率分為兩檔，征收方式為按次申報納稅。

10.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格，稅率分為三檔，征收方式為按次申報納稅。

11.A、B、C、D

解析思路：關稅的計稅依據是進口貨物的完稅價格，稅率分為四檔，征收方式為按次申報納稅。

12.A、B、C、D

解析思路：消費稅的計稅依據是應稅消費品的銷售額，稅率分為七檔，征收方式為按次申報納稅。

13.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅的計稅依據是煙葉收購價格，稅率分為兩檔，征收方式為按次申報納稅。

14.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位，稅率分為三檔，征收方式為按次申報納稅。

15.A、B、C、D

解析思路：環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量，稅率分為三檔，征收方式為按次申報納稅。

16.A、B、C、D

解析思路：教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額，稅率分為三檔，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

17.A、B、C、D

解析思路：地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額，稅率分為三檔，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

18.A、B、C、D

解析思路：文化事業建設費的計稅依據是娛樂業的營業額，稅率分為三檔，征收方式為按次申報納稅。

19.A、B、C、D

解析思路：殘疾人就業保障金的計稅依據是用人單位在職職工工資總額，稅率分為三檔，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

20.A、B、C、D

解析思路：城市房屋拆遷補償費的計稅依據是拆遷補償金額，稅率分為三檔，征收方式為按次申報納稅。

二、判斷題

1.√

解析思路：具備相關專業學歷或工作經歷是稅務師考試的基本報名條件。

2.×

解析思路：企業所得稅的申報期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。

4.√

解析思路：印花稅的稅率是固定的，根據不同的憑證類型和金額確定。

5.√

解析思路：土地增值稅的征收對象確實包括轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施所取得的收入。

6.√

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，根據不同地區和房屋類型確定稅率。

7.√

解析思路：契稅的納稅人確實是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。

8.√

解析思路：車輛購置稅的稅率根據車輛種類和排量不同而有所區別，最高稅率為10%。

9.√

解析思路：關稅的減免稅政策確實由國務院關稅稅則委員會制定。

10.√

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等。

三、簡答題

1.納稅人認定標準：

-在中華人民共和國境內（境內外商投資企業除外）設立的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體以及其他組織；

-個人（包括中國公民和在中國境內有住所的外籍個人）。

2.納稅申報期限：

-企業所得稅：按月或按季預繳，年終匯算清繳；

-個人所得稅：按月預繳，年終匯算清繳；

-增值稅：按月申報納稅；

-消費稅：按次或按月申報納稅；

-其他稅種：根據稅種特點和相關規定確定申報期限。

3.個人所得稅的征收管理方式：

-自行申報：納稅人自行計算并申報應納稅款；

-代扣代繳：支付所得的單位或個人代扣代繳稅款；

-委托代征：稅務機關委托其他單位或個人代征稅款。

4.房產稅的計稅依據和稅率：

-計稅依據：房產原值或租金收入；

-稅率：根據地區不同有所差異，通常分為1.2%、1.5%、2%三檔。

四、論述題

1.提高稅務師考試通過率的措施：

-加強考試大綱和教材的學習，掌握考試內容；

-制定合理的學習計劃，按部就班地復習