2025年稅務(wù)師考試考核內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

4.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

5.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.國債利息收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

11.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

12.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

13.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.國債利息收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

16.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

17.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

18.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

19.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)，但出租不動產(chǎn)不征收增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和個人獨資企業(yè)。（）

3.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括股息收入和國債利息收入。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率對于所有納稅人都是相同的。（）

7.增值稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

9.增值稅的納稅人可以抵扣其購買貨物和接受服務(wù)的進項稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入減去費用和損失。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述增值稅的稅率及其適用情況。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對企業(yè)和個人稅收負擔的影響。

2.論述企業(yè)所得稅在國民經(jīng)濟中的地位及其對企業(yè)經(jīng)營決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.A

6.AB

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.AB

11.ABCD

12.A

13.AB

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.AB

18.ABCD

19.A

20.AB

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。這些活動是增值稅的基本征稅范圍，旨在對商品和服務(wù)的增值部分征稅，以實現(xiàn)公平稅負和避免重復征稅。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。這些實體在取得收入時，需要按照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，以體現(xiàn)國家對經(jīng)濟活動的調(diào)控和財政收入的需要。

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率適用于大多數(shù)應稅行為，低稅率適用于特定行業(yè)或商品，而零稅率則適用于出口貨物等特定情況。這些稅率的設(shè)計旨在鼓勵產(chǎn)業(yè)發(fā)展，降低企業(yè)稅負。

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部地區(qū)企業(yè)等給予稅收減免。這些政策旨在促進技術(shù)創(chuàng)新、支持小微企業(yè)發(fā)展、推動區(qū)域經(jīng)濟平衡發(fā)展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在國民經(jīng)濟中的作用主要體現(xiàn)在促進公平競爭、增加財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等方面。增值稅通過對商品和服務(wù)的增值部分征稅，避免了重復征稅，實現(xiàn)了稅收中性，有利于公平競爭。同時，增值稅的收入穩(wěn)定，為國家提供了重要的財政收入來源。此外，增值稅還可以通過稅率的調(diào)整來影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，引導資源合理配置。

對企業(yè)和個人稅收負擔的影響包括：增值稅的引入降低了企業(yè)的稅負，提高了企業(yè)的競爭力；同時，增值稅的征收也使得消費者在購買商品和服務(wù)時承擔了稅收負擔，從而影響了消費者的消費行為。

2.企業(yè)所得稅在國民經(jīng)濟中的地位主要體現(xiàn)在對企業(yè)的利潤調(diào)節(jié)、促進經(jīng)濟增長、維護社會公平等方面。企業(yè)所得稅通過對企業(yè)利潤征稅，調(diào)節(jié)了