2025年稅務師考試進階計劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

2.關于企業所得稅，下列說法正確的是：

A.企業所得稅收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入和轉讓財產收入等

B.企業所得稅收入總額不包括接受捐贈收入、政府補助收入等

C.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額

D.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個檔次

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.按照稅收征收管理法規定，下列哪些屬于稅務登記的范圍？

A.企業、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業

B.從事生產經營的納稅人

C.從事應稅行為的納稅人

D.非從事生產經營但需繳納個人所得稅的納稅人

5.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.根據納稅人情況由稅務機關確定

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在計算中扣除？

A.財產損失

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.資產折舊

7.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.銷售方與購買方共同確定的地點

D.根據納稅人情況由稅務機關確定的地點

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.企業的實際經營地

C.企業注冊地

D.根據納稅人情況由稅務機關確定的地點

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.根據納稅人情況由稅務機關確定

10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于應納稅所得額的計稅基礎？

A.費用

B.資產折舊

C.損失

D.捐贈

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.轉讓不動產

D.轉讓無形資產

12.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.收入總額

B.扣除項目金額

C.應納稅所得額

D.納稅人申報的所得額

13.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于稅務登記的義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

15.下列哪些屬于稅收征收管理法的執法主體？

A.稅務機關

B.稅務所

C.稅務稽查局

D.稅務分局

16.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規模納稅人簡易計稅方法

B.稅收優惠政策

C.稅收減免

D.稅收優惠

17.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.環保企業優惠政策

C.創業企業優惠政策

D.稅收減免

18.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.居民個人工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

19.下列哪些屬于稅收征收管理法的法律責任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為處罰

C.稅收違法行為賠償

D.稅收違法行為追究

20.下列哪些屬于稅收征收管理法的執法依據？

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實施細則

C.稅收征收管理法實施條例

D.稅收征收管理法相關法律法規

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限最長不得超過一年。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業所得額的變化而變化。（）

3.個人所得稅的起征點在全國范圍內是統一的。（）

4.稅務登記是企業開業前必須辦理的手續。（）

5.稅務機關有權對企業進行定期或不定期的稅務檢查。（）

6.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，不得改變。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

8.個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）

9.稅務機關在征收稅款時，可以采取強制措施，如凍結銀行賬戶。（）

10.稅收征收管理法規定，納稅人有義務向稅務機關提供真實、準確的稅務資料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業所得稅的納稅申報流程。

3.列舉個人所得稅的主要稅收優惠政策。

4.說明稅務登記的基本要求和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收征收管理法對企業稅收合規的重要性。

2.分析當前稅收政策對中小企業發展的影響，并提出相應的建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓土地使用權。

2.ACD

解析思路：企業所得稅收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入和轉讓財產收入等，稅率分為25%、20%、15%、10%四個檔次。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：稅務登記的范圍包括企業、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，以及從事生產經營的納稅人。

5.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季。

6.ABD

解析思路：在計算應納稅所得額時，可以扣除費用、資產折舊和損失。

7.AD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地和根據納稅人情況由稅務機關確定的地點。

8.AB

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括企業所在地和企業的實際經營地。

9.AB

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月和每季。

10.ABD

解析思路：應納稅所得額的計稅基礎包括費用、資產折舊和捐贈。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、轉讓不動產和轉讓無形資產。

12.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、扣除項目金額和應納稅所得額。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

14.ABCD

解析思路：稅務登記的義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。

15.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的執法主體包括稅務機關、稅務所、稅務稽查局和稅務分局。

16.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規模納稅人簡易計稅方法、稅收優惠政策、稅收減免和稅收優惠。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括高新技術企業優惠政策、環保企業優惠政策、創業企業優惠政策和稅收減免。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括居民個人工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

19.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的法律責任包括稅收違法行為、稅收違法行為處罰、稅收違法行為賠償和稅收違法行為追究。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的執法依據包括稅收征收管理法、稅收征收管理法實施細則、稅收征收管理法實施條例和稅收征收管理法相關法律法規。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限最長不得超過6個月。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率可能因政策調整而變化。

3.×

解析思路：個人所得稅的起征點可能因地區差異而有所不同。

4.√

解析思路：稅務登記是企業開業前必須辦理的手續，確保稅務管理規范。

5.√

解析思路：稅務機關有權對企業進行稅務檢查，確保稅收合規。

6.√

解析思路：簡易計稅方法一旦選擇，不得隨意改變，以保證稅收公平。

7.√

解析思路：自然災害造成的財產損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.√

解析思路：符合條件的個人轉讓自用住房可以免征個人所得稅。

9.√

解析思路：稅務機關在征收稅款時，有權采取強制措施，如凍結銀行賬戶。

10.√

解析思路：納稅人有義務向稅務機關提供真實、準確的稅務資料，保證稅收征收的合法性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據，簡易計稅方法則以銷售額乘以規定的征收率計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，向稅務機關報送申報表及有關資料，稅務機關審核申報表及資料，確定應納稅額，納稅人繳納應納稅款。

3.個人所得稅的主要稅收優惠政策包括：工資、薪金所得的起征點、個人所得稅專項附加扣除、個人所得稅減免稅政策等。

4.稅務登記的基本要求包括：納稅人應當依法辦理稅務登記，如實提供登記信息，接受稅務機關的監督管理。稅務登記的程序包括：納稅人向稅務機關提交登記申請，稅務機關審核登記