2025年稅務(wù)師開展答題訓(xùn)練試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅稅率的選擇項中，正確的是：

A.增值稅基本稅率為6%

B.增值稅低稅率適用13%

C.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率

D.增值稅零稅率適用于所有出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于營業(yè)外收入的有：

A.投資收益

B.非流動資產(chǎn)處置收益

C.營業(yè)收入

D.政府補助

3.下列各項中，屬于營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱“營改增”）征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

4.企業(yè)進行財產(chǎn)清查時，對實物財產(chǎn)進行盤點的方法不包括：

A.全面盤點法

B.重點盤點法

C.抽樣盤點法

D.估算盤點法

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的是：

A.財產(chǎn)保險支出可以稅前扣除

B.償還貸款利息支出可以稅前扣除

C.捐贈支出可以稅前扣除

D.雇員薪酬可以稅前扣除

6.下列關(guān)于個人所得稅的選擇項中，正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得免征個人所得稅

D.個人取得稿酬所得可以減除30%的費用

7.下列關(guān)于印花稅的選擇項中，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為各類合同

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額

D.印花稅的征收范圍僅限于國內(nèi)合同

8.下列關(guān)于土地增值稅的選擇項中，正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的征收對象僅限于企業(yè)

9.下列關(guān)于契稅的選擇項中，正確的是：

A.契稅的征稅對象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.契稅的計稅依據(jù)為契稅合同金額

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的征收范圍僅限于國內(nèi)土地交易

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的選擇項中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為各類房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于個人住宅

11.下列關(guān)于車輛購置稅的選擇項中，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為各類車輛

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的征收范圍僅限于國內(nèi)車輛購置

12.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的選擇項中，正確的是：

A.城市維護建設(shè)稅的征稅對象為各類企業(yè)

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅增值稅、消費稅

C.城市維護建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設(shè)稅的征收范圍僅限于國內(nèi)城市

13.下列關(guān)于教育費附加的選擇項中，正確的是：

A.教育費附加的征稅對象為各類企業(yè)

B.教育費附加的計稅依據(jù)為應(yīng)稅增值稅、消費稅

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的征收范圍僅限于國內(nèi)城市

14.下列關(guān)于地方教育附加的選擇項中，正確的是：

A.地方教育附加的征稅對象為各類企業(yè)

B.地方教育附加的計稅依據(jù)為應(yīng)稅增值稅、消費稅

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征收范圍僅限于國內(nèi)城市

15.下列關(guān)于資源稅的選擇項中，正確的是：

A.資源稅的征稅對象為各類資源

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍僅限于國內(nèi)資源開采

16.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的選擇項中，正確的是：

A.環(huán)境保護稅的征稅對象為各類污染源

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護稅的征收范圍僅限于國內(nèi)污染源

17.下列關(guān)于煙葉稅的選擇項中，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對象為各類煙葉

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉銷售額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收范圍僅限于國內(nèi)煙葉交易

18.下列關(guān)于船舶噸稅的選擇項中，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象為各類船舶

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍僅限于國內(nèi)船舶

19.下列關(guān)于船舶噸稅的選擇項中，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象為各類船舶

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍僅限于國內(nèi)船舶

20.下列關(guān)于船舶噸稅的選擇項中，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象為各類船舶

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍僅限于國內(nèi)船舶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

2.個人取得的稿酬所得，按照規(guī)定可以減除20%的費用后計算應(yīng)納稅所得額。（）

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

5.個人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

8.企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

10.企業(yè)發(fā)生的土地增值稅，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目。

3.簡述個人所得稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的改革方向及其對企業(yè)和市場的影響。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅基本稅率為6%，低稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，零稅率適用于特定出口貨物。

2.AB

解析思路：投資收益和非流動資產(chǎn)處置收益屬于營業(yè)外收入，營業(yè)收入屬于主營業(yè)務(wù)收入，政府補助屬于非經(jīng)常性損益。

3.AB

解析思路：營改增后，銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)納入增值稅征稅范圍，出口貨物適用零稅率。

4.D

解析思路：實物財產(chǎn)盤點方法包括全面盤點法、重點盤點法、抽樣盤點法，估算盤點法不屬于盤點方法。

5.ABCD

解析思路：財產(chǎn)保險支出、償還貸款利息支出、捐贈支出、雇員薪酬均屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目。

6.ABD

解析思路：工資、薪金所得適用超額累進稅率，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得免征個人所得稅，稿酬所得可減除30%費用。

7.ABC

解析思路：印花稅征稅對象為各類合同，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據(jù)為合同金額，征收范圍包括國內(nèi)合同。

8.ABC

解析思路：土地增值稅征稅范圍為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率分為四級超額累進稅率，計稅依據(jù)為土地增值額，征收對象為企業(yè)和個人。

9.ABC

解析思路：契稅征稅對象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，計稅依據(jù)為契稅合同金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括國內(nèi)土地交易。

10.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅征稅對象為各類房產(chǎn)，計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括個人住宅和商業(yè)房產(chǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：廣告費支出在計算應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額。

2.×

解析思路：稿酬所得減除20%的費用后計算應(yīng)納稅所得額。

3.×

解析思路：增值稅進項稅額在計算增值稅應(yīng)納稅額時扣除，而非企業(yè)所得稅。

4.×

解析思路：公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額。

5.×

解析思路：個人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，需繳納個人所得稅。

6.√

解析思路：研發(fā)費用在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除。

7.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

8.√

解析思路：財產(chǎn)損失在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除。

9.×

解析思路：職工福利費支出在計算應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額。

10.×

解析思路：土地增值稅在計算增值稅應(yīng)納稅額時扣除，而非企業(yè)所得稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅人身份認定不同：一般納稅人需滿足一定條件，小規(guī)模納稅人無需滿足條件。

-稅率不同：一般納稅人適用增值稅基本稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易征收率。

-進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣。

-稅收管理不同：一般納稅人需進行較為嚴格的稅收管理，小規(guī)模納稅人稅收管理相對寬松。

2.企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目：

-費用：如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。

-損失：如財產(chǎn)損失、營業(yè)外支出等。

-投資收益：如股息、紅利等。

-捐贈支出：如公益性捐贈等。

-其他：如研發(fā)費用、職工福利費等。

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍：

-納稅義務(wù)人：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

-征稅范圍：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍和計稅依據(jù)：

-征稅范圍：位于中國境內(nèi)的各類房產(chǎn)，包括住宅、商業(yè)房產(chǎn)、工業(yè)房產(chǎn)等。

-計稅依據(jù)：房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金收入。房產(chǎn)原值按房產(chǎn)購置價格或重置完全價值確定，房產(chǎn)租金收入按租賃合同約定的租金確定。

四、論述題（每題10分，共2題）

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