2025年稅務師考試考前必須掌握技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業下列哪些行為會導致企業所得稅納稅調增？

A.財務費用中包含的匯兌損失

B.稅收滯納金

C.資產減值損失

D.資產轉讓收益

3.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險費

D.國家規定的免稅所得

4.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.國債利息收入

5.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發票

B.購買設備取得的增值稅普通發票

C.外購服務的增值稅專用發票

D.外購無形資產的增值稅專用發票

6.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過500萬元但不超過800萬元的企業

C.年應稅銷售額超過800萬元但不超過1000萬元的企業

D.年應稅銷售額超過1000萬元的企業

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.利息支出

C.資產折舊

D.資產減值損失

8.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

9.企業下列哪些行為會導致增值稅納稅調減？

A.財務費用中包含的匯兌損失

B.稅收滯納金

C.資產減值損失

D.資產轉讓收益

10.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.國內外旅客運輸服務

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.資產折舊

C.資產減值損失

D.稅收滯納金

12.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.國家規定的免稅所得

13.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發票

B.購買設備的增值稅普通發票

C.外購服務的增值稅專用發票

D.外購無形資產的增值稅專用發票

14.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過500萬元但不超過800萬元的企業

C.年應稅銷售額超過800萬元但不超過1000萬元的企業

D.年應稅銷售額超過1000萬元的企業

15.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.國債利息收入

16.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險費

B.工資、薪金所得

C.勞務報酬所得

D.特許權使用費所得

17.企業下列哪些行為會導致增值稅納稅調增？

A.財務費用中包含的匯兌損失

B.稅收滯納金

C.資產減值損失

D.資產轉讓收益

18.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.國內外旅客運輸服務

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.資產折舊

C.資產減值損失

D.稅收滯納金

20.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.國家規定的免稅所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。（）

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

3.增值稅的稅率分為13%、9%和6%三個檔次，以及零稅率。（）

4.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣所有進項稅額。（）

5.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

6.企業在計算企業所得稅時，可以扣除所有符合條件的費用。（）

7.增值稅小規模納稅人的征收率為3%。（）

8.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣購進固定資產的進項稅額。（）

9.個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入和福利費。（）

10.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣購進無形資產的進項稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

2.解釋企業所得稅的應稅所得和免稅所得的概念。

3.說明個人所得稅的納稅申報期限和納稅地點。

4.闡述增值稅小規模納稅人和一般納稅人的區別及其對稅務處理的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其方法。

2.分析當前我國稅收政策對促進經濟結構調整和轉型升級的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等，因此選項A、B、C、D均正確。

2.BCD

解析思路：企業所得稅的納稅調增項目通常包括稅收滯納金、資產減值損失和資產轉讓收益等，而匯兌損失可以在計算應納稅所得額時扣除，因此選項B、C、D正確。

3.CD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括社會保險費和國家規定的免稅所得，因此選項C、D正確。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓所得和國債利息收入，國債利息收入雖然免稅，但也是應稅所得的一部分，因此選項A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、設備、服務以及無形資產的增值稅專用發票，因此選項A、B、C、D均正確。

6.A

解析思路：增值稅小規模納稅人的年應稅銷售額不超過500萬元，因此選項A正確。

7.BC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、資產折舊和資產減值損失，而稅收滯納金不得在稅前扣除，因此選項B、C正確。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得，因此選項A、B、C、D均正確。

9.BCD

解析思路：企業所得稅的納稅調減項目通常包括財務費用中的匯兌損失、稅收滯納金和資產減值損失，而資產轉讓收益會導致納稅調增，因此選項B、C、D正確。

10.CD

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物和國內外旅客運輸服務，因此選項C、D正確。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個檔次，不包括25%以下的其他檔次。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%，但免稅所得不計入應稅所得。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率，適用于不同類型的應稅行為。

4.×

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣有一定的范圍和條件，并非所有進項稅額都可以抵扣。

5.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元，這是目前的規定。

6.×

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目需要符合稅法規定，并非所有費用都可以扣除。

7.√

解析思路：增值稅小規模納稅人的征收率為3%，這是小規模納稅人的標準稅率。

8.×

解析思路：購進固定資產的進項稅額通常不能直接抵扣，需要符合特定條件。

9.√

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括社會保險費和國家規定的免稅所得。

10.×

解析思路：購進無形資產的進項稅額通常不能直接抵扣，需要符合特定條件。

三、簡答題

1.稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其方法

解析思路：闡述稅收籌劃對于企業降低稅負、提高資金使用效率、增強競爭力的重要性，并列舉常見的稅收籌劃方法，如合理避稅、利用稅收優惠政策、優化財務結構等。

2.解釋企業所得稅的應稅所得和免稅所得的概念

解析思路：定義企業所得稅的應稅所得，包括收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額；定義免稅所得，包括法律法規規定的免稅項目，如國債利息、社會保險費等。

3.說明個人所得稅的納稅申報期限和納稅地點

解析思路：說明個人所得稅的納稅申報期限通常為次月15日內，納稅地點為收入來源地或居住地。

4.闡述增值稅小規模納稅人和一般納稅人的區別及其對稅務處理的影響

解析思路：比較小規模納稅人和一般納稅人在增值稅稅率、進項稅額抵扣、申報納稅等方面的區別，并分析這些區別對稅務處理的影響。

四、論述題

1.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性