2025稅務(wù)師考生備考藍(lán)圖試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的有：

A.小規(guī)模納稅人按月銷售額不超過15萬元認(rèn)定

B.一般納稅人按年銷售額超過500萬元認(rèn)定

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶可以選擇成為小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的非企業(yè)性單位可以選擇成為小規(guī)模納稅人

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以在稅前扣除的有：

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.用于廣告業(yè)務(wù)的支出

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.用于研究開發(fā)的支出

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.年度綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.年度綜合所得的扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除

C.個(gè)人捐贈(zèng)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除

D.個(gè)人捐贈(zèng)超過年度綜合所得30%的部分可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除

4.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅，不得隱瞞、少報(bào)應(yīng)納稅額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取責(zé)令限期改正、罰款、沒收違法所得等措施

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出申訴

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)符合條件的軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

6.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)內(nèi)銷售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

B.對(duì)符合條件的出口企業(yè)免征增值稅

C.對(duì)符合條件的物流企業(yè)免征增值稅

D.對(duì)符合條件的科技型中小企業(yè)免征增值稅

7.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取責(zé)令限期改正、罰款、沒收違法所得等措施

B.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出申訴

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅，不得隱瞞、少報(bào)應(yīng)納稅額

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.年度綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.年度綜合所得的扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除

C.個(gè)人捐贈(zèng)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除

D.個(gè)人捐贈(zèng)超過年度綜合所得30%的部分可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除用于廣告業(yè)務(wù)的支出

C.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除用于研究開發(fā)的支出

10.下列關(guān)于增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的有：

A.小規(guī)模納稅人按月銷售額不超過15萬元認(rèn)定

B.一般納稅人按年銷售額超過500萬元認(rèn)定

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶可以選擇成為小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的非企業(yè)性單位可以選擇成為小規(guī)模納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。（）

3.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，對(duì)納稅人提供的計(jì)稅依據(jù)有疑問的，可以要求其提供相關(guān)資料。（）

6.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況保密，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以保密。（）

7.小規(guī)模納稅人可以自行選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

8.個(gè)人取得稿酬所得，按次計(jì)算，適用比例稅率。（）

9.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并可以處以罰款。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述如何提高稅收征收管理的效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)分別是按月銷售額和按年銷售額，個(gè)體工商戶和非企業(yè)性單位也有相應(yīng)的認(rèn)定條件。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)、廣告業(yè)務(wù)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)和研究開發(fā)支出，這些都是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的合理支出。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的年度綜合所得包括工資、薪金所得等五類所得，扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用、專項(xiàng)扣除和其他扣除，個(gè)人捐贈(zèng)可以在一定條件下扣除。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理的基本內(nèi)容包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力、納稅人的義務(wù)、違法行為處理和納稅人申訴權(quán)等。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的減稅政策。

6.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、出口企業(yè)、物流企業(yè)和科技型中小企業(yè)的免稅或減稅政策。

7.ABCD

解析思路：稅收征收管理的基本內(nèi)容包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力、納稅人的義務(wù)、違法行為處理和納稅人申訴權(quán)等。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的年度綜合所得包括工資、薪金所得等五類所得，扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用、專項(xiàng)扣除和其他扣除，個(gè)人捐贈(zèng)可以在一定條件下扣除。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)、廣告業(yè)務(wù)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)和研究開發(fā)支出，這些都是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的合理支出。

10.ABCD

解析思路：增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)分別是按月銷售額和按年銷售額，個(gè)體工商戶和非企業(yè)性單位也有相應(yīng)的認(rèn)定條件。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以在稅前扣除。

2.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月。

3.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用。

4.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。

5.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，對(duì)納稅人提供的計(jì)稅依據(jù)有疑問的，可以要求其提供相關(guān)資料。

6.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況保密，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以保密。

7.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以自行選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

8.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人取得稿酬所得，按次計(jì)算，適用比例稅率。

9.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并可以處以罰款。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括按月銷售額和按年銷售額兩種，小規(guī)模納稅人按月銷售額不超過15萬元認(rèn)定，一般納稅人按年銷售額超過500萬元認(rèn)定。

2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的減稅政策，以及針對(duì)特定行業(yè)和地區(qū)的稅收減免。

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括按月計(jì)算和按年計(jì)算兩種，按月計(jì)算適用于工資、薪金所得，按年計(jì)算適用于綜合所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.稅收征收管理的原則包括依法行政、公開透明、公平公正