2025年稅務師考試切入點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，哪些可以計入增值稅進項稅額？

A.購買原材料

B.支付運輸費用

C.支付廣告費用

D.支付職工工資

3.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過500萬元的企業

C.年應稅銷售額不超過300萬元的企業

D.年應稅銷售額超過300萬元的企業

4.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業其他所得

5.企業發生的下列支出中，哪些可以計入企業所得稅前扣除？

A.購買固定資產

B.支付職工工資

C.支付廣告費用

D.支付罰款

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

7.個人發生的下列支出中，哪些可以扣除個人所得稅？

A.醫療費用

B.教育費用

C.財產損失

D.罰款

8.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.土地使用權

B.土地承包經營權

C.土地租賃權

D.土地抵押權

9.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房屋所有權

B.房屋使用權

C.房屋租賃權

D.房屋抵押權

10.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買車輛

B.租賃車輛

C.出租車輛

D.捐贈車輛

11.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買房屋

B.出租房屋

C.捐贈房屋

D.繼承房屋

12.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買股票

B.購買債券

C.購買保險

D.購買房產

13.下列哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？

A.占用耕地

B.占用林地

C.占用草原

D.占用灘涂

14.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.水資源

C.環境資源

D.生物資源

15.下列哪些屬于環境保護稅的征稅范圍？

A.廢氣排放

B.廢水排放

C.固體廢物排放

D.噪聲排放

16.下列哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.運輸工具

D.個人攜帶物品

17.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進口船舶

B.出口船舶

C.中轉船舶

D.國際航行船舶

18.下列哪些屬于車輛購置稅的稅收優惠？

A.農業機械

B.殘疾人專用車輛

C.外國政府援助車輛

D.免稅車輛

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.高新技術企業

B.創新研發企業

C.駐外機構

D.民辦非企業單位

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠？

A.殘疾人

B.紅十字會

C.慈善捐贈

D.退休人員

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中小規模納稅人不能抵扣進項稅額。（）

2.企業發生的業務招待費用，可以全額在企業所得稅前扣除。（）

3.個人取得的稿酬所得，按應納稅所得額減除20%的費用后的余額為收入額。（）

4.房產稅的計稅依據是房產原值減除10%至30%后的余值。（）

5.資源稅的稅額是根據資源的種類和開采數量確定的。（）

6.環境保護稅的納稅義務人是指在中華人民共和國領域和管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。（）

7.關稅的完稅價格包括貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。（）

8.船舶噸稅的稅額按照船舶凈噸位和規定的稅率計算。（）

9.稅收減免是指在一定條件下，對符合規定條件的企業或個人減免應納稅款。（）

10.稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過對財務活動進行合理安排，以達到減輕稅負的目的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.論述稅收優惠政策對企業經營的影響及其在稅收政策中的地位。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.A,B

解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣的是與企業生產經營直接相關的支出，如購買原材料和支付運輸費用。

3.A,C

解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業，以及年應稅銷售額不超過300萬元的企業。

4.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業其他所得。

5.A,B,C

解析思路：企業所得稅前扣除的支出應當是必要的、合理的，如購買固定資產、支付職工工資和支付廣告費用。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

7.A,B,C

解析思路：個人所得稅允許扣除的支出包括醫療費用、教育費用和財產損失。

8.A,C

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍是土地使用權和土地租賃權。

9.A,B,C

解析思路：房產稅的征稅范圍是房屋所有權、房屋使用權和房屋租賃權。

10.A

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍是購買車輛。

11.A,D

解析思路：契稅的征稅范圍是購買房屋和捐贈房屋。

12.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買股票、購買債券、購買保險和購買房產。

13.A,B,C,D

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地、占用林地、占用草原和占用灘涂。

14.A,B,D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產資源、水資源和生物資源。

15.A,B,C,D

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括廢氣排放、廢水排放、固體廢物排放和噪聲排放。

16.A,B,D

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物和個人攜帶物品。

17.A,D

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶和國際航行船舶。

18.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的稅收優惠適用于農業機械、殘疾人專用車輛、外國政府援助車輛和免稅車輛。

19.A,B

解析思路：企業所得稅的稅收優惠適用于高新技術企業和創新研發企業。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優惠適用于殘疾人、紅十字會、慈善捐贈和退休人員。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：小規模納稅人可以按規定抵扣進項稅額。

2.×

解析思路：業務招待費用有扣除限額。

3.√

解析思路：稿酬所得的計稅方法符合稅法規定。

4.√

解析思路：房產稅的計稅依據符合稅法規定。

5.√

解析思路：資源稅的稅額確定依據符合稅法規定。

6.√

解析思路：環境保護稅的納稅義務人定義符合稅法規定。

7.√

解析思路：關稅的完稅價格包含的要素符合稅法規定。

8.√

解析思路：船舶噸稅的稅額計算符合稅法規定。

9.√

解析思路：稅收減免的定義符合稅法規定。

10.√

解析思路：稅收籌劃的定義符合稅法規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；采取分期收款方式銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；采取預收貨款方式銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物的當天；委托代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天；銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；從事貨物的生產、批發或者零售業務，以及從事建筑、安裝、修繕、裝飾工程業務，沒有取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為發出貨物、提供勞務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限計算繳納的，可以按次繳納。企業所得稅的預繳期限為每月或者每季度終了后15日內，年終匯算清繳期限為年度終了后5個月內。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。自行申報是指納稅人自行到稅務機關申報納稅；代扣代繳是指扣繳義務人從支付納稅人的工資、薪金所得中代扣代繳個人所得稅；委托申報是指納稅人委托他人或者單位代為申報納稅。

4.房產稅的計稅依據是房產原值減除10%至30%后的余值。房產原值是指納稅人按照會計制度規定，在賬簿固定資產科目中記載的房屋原價。房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。配套設施是指房屋內的電梯、通風設備、中央空調、玻璃幕墻、外掛樓梯、衛生間、廚房、壁柜、儲藏室、配電室、值班室等，以及為室外公共配套設施中的房屋，如配套的車庫、停車場、職工宿舍等。房產原值應包括地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。房產原值應包括取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。對于已出售的房屋，原值應按照合同約定的售價確定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅發票管理的重要性及其在稅收征管中的作用包括：增值稅發票是記錄和反映增值稅納稅義務人經濟活動的重要憑證，是稅務機關進行稅收征收管理的重要依據。增值稅發票管理對于加強稅收征管、維護國家稅收權益具有重要意義。增值稅發票在稅收征管中的作用包括：一是作為納稅申報的依據，納稅人通過增值稅發票記載的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的信息，可以準確計算應納稅額；二是作為稅款征收的依據，稅務機關可以通過增值稅發票對納稅人的經營情況進行核查，確保稅款征收的準確性；三是作為稅收違法行為的證據，增值稅發票可以作為查處稅收違法行為的直接證據；四是作為稅收信息共享的基礎，增值稅發票可以作為稅務機關與其他部門信息共享的重要來源。

2.稅收優惠政策對企業經營的影響及其在稅收政策中的地位包括：稅收優惠政策可以降低企業的稅負，提高企業的盈利能力，激發企業投資和創新