2025年稅務師復習方法實踐試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.納稅人應當依法設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料

C.納稅人具備一定的財務管理和會計核算能力

D.納稅人從事貨物生產或者提供加工、修理修配勞務

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內注冊登記的企業

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

C.在中國境內從事生產經營活動的個體工商戶

D.在中國境內從事生產經營活動的個人

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人

D.在中國境內無住所而不居住或者居住不滿一百八十三天的個人

5.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.收入總額

B.費用支出

C.準予扣除的項目

D.稅收優惠

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫療服務

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險費

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目

D.納稅人兼營免稅項目

9.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭單位支付工資、薪金所得

B.企事業單位支付勞務報酬所得

C.金融機構支付利息所得

D.保險公司支付保險賠款所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.面談申報

14.下列哪些屬于企業所得稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.面談申報

15.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.面談申報

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小規模納稅人

B.納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目

C.納稅人兼營免稅項目

D.納稅人從事國家鼓勵發展的產業

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業

B.轉讓技術所得

C.企業研發費用加計扣除

D.企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅所得額中抵免

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.捐贈所得

B.財產轉讓所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

19.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的報銷

20.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的報銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的主要區別在于計稅方法的不同。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊登記的企業。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物。（）

4.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）

6.增值稅的簡易計稅方法適用于年應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人。（）

7.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務人在支付所得時直接扣繳稅款并上繳給稅務機關。（）

8.增值稅的納稅期限為一個月，特殊情況可以申請延期申報。（）

9.企業所得稅的納稅期限為一年，特殊情況可以申請分月或者分季預繳。（）

10.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

2.解釋企業所得稅中“收入總額”和“成本、費用、稅金及損失”的具體含義。

3.描述個人所得稅中“專項附加扣除”的概念及其適用范圍。

4.說明增值稅發票在稅務管理中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，稅收政策如何通過調整稅率、稅基和稅收優惠等手段，促進經濟結構的優化和轉型升級。

2.討論在全球化背景下，跨國企業稅收籌劃對國際稅收秩序的影響，以及如何加強國際稅收合作以應對跨國企業稅收籌劃帶來的挑戰。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括銷售額、賬簿設置、財務管理和會計核算能力以及從事貨物生產或提供加工修理修配勞務。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、設立機構場所的非居民企業、個體工商戶以及在中國境內從事生產經營活動的個人。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產以及出口貨物。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內居住累計滿183天的個人以及在中國境內無住所不居住或居住不滿183天的個人。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、出口貨物、提供教育服務以及提供醫療服務。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得以及社會保險費。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人、兼營簡易計稅方法計稅項目以及兼營免稅項目的納稅人。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括雇傭單位支付工資薪金所得、企事業單位支付勞務報酬所得、金融機構支付利息所得以及保險公司支付保險賠款所得。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和面談申報。

14.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和面談申報。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和面談申報。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小規模納稅人、兼營簡易計稅方法計稅項目、兼營免稅項目以及從事國家鼓勵發展的產業。

17.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、轉讓技術所得、企業研發費用加計扣除以及企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅所得額中抵免。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括捐贈所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得以及財產租賃所得。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發票管理包括發票的開具、保管、認證和報銷。

20.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的發票管理包括發票的開具、保管、認證和報銷。

二、判斷題

1.錯誤

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計稅方法、稅率和稅收優惠政策上存在區別。

2.錯誤

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊登記的企業，但并非所有企業都負有納稅義務。

3.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產以及出口貨物。

4.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

5.正確

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

6.正確

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于年應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人。

7.正確

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務人在支付所得時直接扣繳稅款并上繳給稅務機關。

8.錯誤

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月，但特殊情況可以申請延期申報。

9.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限為一年，特殊情況可以申請分月或者分季預繳。

10.正確

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。

三、簡答題

1.解析思路：闡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計稅方法、稅率、稅收優惠等方面的差異。

2.解析思路：解釋“收入總額”